Файл: Коммерческие риски в современной торговле и пути их снижения».pdf

Установить систему по контролю и взысканию задолженностей –досудебные мероприятия, такие как: а) сбор информации о должниках, их финансовом положении; б) заключение договоров о способах и сроках возврата задолженности; в) подача иска о возврате задолженности в суд.

Сбор информации о должниках позволяет определить, способно ли предприятие выплатить задолженность и в какой срок. В случае если предприятие имеет такую возможность, то следует заключить с ним договор по возврату задолженности.

В ситуации, когда контрагент отказывается от досудебных разбирательств, следует обратиться к квалифицированному юристу с вопросом о взыскании в судебном порядке данной задолженности. Разумеется, если судебные издержки будут превышать возможные выплаты, то лучше тогда отказаться от данной задолженности и покрыть ее при помощи резервного фонда.

Далее изменить систему расчетов с покупателями, например, увеличить величину авансового платежа. Для снижения риска иммобилизации товарных запасов предлагается осуществлять систему скидок путем снижения стоимости по мере увеличения срока хранения продукции. Для начала следует продать излишек продукции по себестоимости, чтобы уменьшить долю неликвидной продукции из структуры запасов.

Далее, из-за специфики сроков хранения каждого отдельного вида продукции, следует установить общий коэффициент, по которому определяется текущая скидка. Как только срок хранения доходит до 30% от номинала, следует установить скидку 5% и увеличивать ее по мере роста срока хранения, пока цена не достигнет закупочной.

Также следует оптимизировать запасы при помощи метода ABC контроля. К запасам категории А отнести наиболее ликвидную и скоропортящуюся продукцию, такую как помидоры, огурцы, салат. Закупки данной продукции осуществлять постоянно. Запасы категории B, такие как перец-сладкий, лук-порей, закупать раз в неделю. Продукцию категории С, а к ним относятся капуста, чеснок, картофель и т.п. закупать ежемесячно.

На данный момент структура запасов по каждой группе составляет: а) товары категории А –30%; б) товары категории В –35%; в) товары категории С –35%; При такой структуре запасов происходят потери при ее хранении, из-за невозможности продать ее в течение срока годности. Суммарно в 2018 году по причине иммобилизации товарных запасов было потеряно:

Потери от иммобилизации = 1974/0,0792 = 156,34 тыс. руб.,

где 0,0792 –средняя банковская процентная ставка/100.

Потери в запасах категории A составили –117,25 тыс. руб.

---

Потери в запасах категории B составили –39,09 тыс. руб.

Предлагается изменить эту структуру таким образом: а) товары категории A–10%; б) товары категории B–25%; в) товары категории С –65%;

Изменение данной структуры запасов позволит снизить потери от иммобилизации на 70%. В свою очередь, эти мероприятия также позволят увеличить рентабельность предприятия за счет увеличения товарооборота, что в свою очередь увеличивает выручку предприятия.

Рассмотрим другой наиболее актуальный для данного предприятия предпринимательский риск –риск снижения объемов реализации продукции из-за нарушений хранения. Для увеличения срока хранения продукции следует использовать оборудование, позволяющее обработать складское помещение и продукцию озоном.

Озонирование резко снижает обсемененность плодоовощной продукции гнилостной микрофлорой, уровень метаболических процессов, и устраняет основные причины порчи сельскохозяйственной продукции, давая значительный экономический эффект.

Преимущества использования озонатора: а) не требует расходных материалов; б) потребляет мало энергии; в) экологичны; г) работает в автоматическом режиме; д) занимают мало места; е) мобильны; ж) простые в управлении.

Таблица 4

Предлагаемые мероприятия воздействия на риски

Вид риска	Стратегия	Мероприятия по снижению риска
Ухудшение расчетов с дебиторами	Снижение	установление процедуры взыскания дебиторской задолженности
Иммобилизация товарных запасов	Снижение	продажа неликвидной продукции по себестоимости и введение гибкой системы скидок; оптимизация запасов ABC методом
Снижение объемов реализации продукции из-за неправильного хранения	Снижение	установка озонатора, позволяющего увеличить срок хранения продукции

Для оценки мероприятий рассчитаем затраты на их реализацию и возможный эффект от их внедрения. Определить возможную недополученную прибыль от невыплаченной дебиторской задолженности можно при помощи таблицы, где производится ранжирование дебиторов. Как видно из данной таблицы, предприятие с большой долей вероятности потеряет 81,85 тыс. руб. от невыплаты дебиторской задолженности.

В случае если контрагенты отказываются решать вопросы в досудебном порядке, потребуются услуги квалифицированного юриста, который позволит составить юридически правильный иск и будет курировать дело в суде. Стоимость данных услуг на данный момент составляет от 15000 рублей. Предполагается, что внедрение данной системы при аналогичных показателях деятельности, позволит снизить долю дебиторской задолженности на 30% или на сумму до 295тыс. руб., что в свою очередь позволит увеличить долю денежных средств в активах баланса на аналогичное число.

---

Получаемая сумма к выплате составляется из сумм значений всей дебиторской задолженности старше 90 дней. Далее из нее вычитаются затраты на услуги юриста:

Итоговое значение к выплате = 295-15 = 280 тыс. руб.

А прибыль от данной операции составит 81,85 тыс. руб.

При данных мероприятиях возрастает коэффициент абсолютной ликвидности предприятия с 0.062, до 0.18. Это позволит предприятию своевременно оплачивать закупаемую продукцию, а в дальнейшем снизить затраты на ее закупку посредством получения скидок от поставщиков, что в конечном итоге увеличит рентабельность организации.

При проведении мероприятий по внедрению гибких скидок на товары, предприятие получит выручку в первый месяц за счет распродажи неликвидных товаров на сумму:156/12 = 14,8 тыс. руб.

При перераспределении долей типов продукции по новому нормативу, предприятие способно устранить потери денежных средств из-за иммобилизации товаров, что снизит затраты предприятия, снижение составит –109,4тыс. руб.

Далее рассмотрим эффект от приобретения и установки озонатора в складское помещение. Стоимость озонатора на данный момент составляет 65 тыс. руб. Ежегодные затраты на электроэнергию для озонатора –3 тыс. руб. Потери при хранении продукции составляют 592 тыс. руб.

Заявляется, что озонатор способен сократить потери на 40%, что составит –236,8тыс. руб. Таким образом, предприятие в течение первого года сможет получить дополнительную прибыль за счет снижения потерь на сумму до 168,8тыс. руб.

Срок окупаемости составляет 2 месяца. Исходя из этой информации, рекомендуется к приобретению и установке озонатор воздуха. Построим сводную таблицу влияния каждого мероприятия на показатели предприятия таблица 5

Таблица 5

Влияние предлагаемых мероприятий на финансовые показатели

Показатели	Установление процедуры взыскания дебиторской задолженности	Ввод скидок и оптимизация запасов	Покупка озонатора
Выручка	81,85	124,2	236,8
Себестоимость	Х	Х	Х
Прочие расходы	(15)	Х	3
Запасы	Х	(124,2)	236,8
Дебиторская задолженность	(280)	Х	Х
Денежные средства	280	124,2	Х

Получаемая прибыль от ввода предлагаемых мероприятий составит: 442,85 тыс. руб. Рассчитаем коэффициенты рентабельности и ликвидности предприятия после внедрения всех мероприятий:

---

Рентабельность активов:

Кра = 1093/3285= 0,33.

Рентабельность продаж:

Крп = 1273,85/17315,65 = 7,36.

Рентабельность собственного капитала:

Крск = 1107,85/728 = 152,18.

Рентабельность затрат:

Крз = 1273,85/16041,8 = 7,94.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал = 547,2/2556,8 = 0,21.

Коэффициент текущей ликвидности:

Ктл = (2086,6+547,2+651) /2556,8 = 1,28.

Коэффициент критической оценки: Кко = (547,2+651) /2556,8 = 0,47.

Коэффициент восстановления платежеспособности:

Квп = 1,28+6/12*(1,28-2) /2 = 1,11.

Сведем данные показатели в таблицу для сравнения с показателями рентабельности до внедрения озонатора таблица 6

Таблица 6

Сравнение коэффициентов до и после внедрения

Коэффициенты	До внедрения	После внедрения	Темп прироста, %
Рентабельность активов	0,22	0,33	154
Рентабельность продаж	4,9	7,36	150
Рентабельность собственного капитала	91,8	152,18	166
Рентабельность затрат	5,14	7,94	154
Абсолютная ликвидность	0,062	0,21	339
Текущая ликвидность	1,31	1,28	0,98
Критическая оценка	0,46	0,47	1,02

Как видно из таблицы, внедрение данных мероприятий в целом положительно сказывается на показателях рентабельности предприятия, что в свою очередь снижает риск снижения рентабельности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В проделанной работе были изучены и разобраны понятия и виды предпринимательских рисков, сущность системы управления рисками. Во второй главе был проведен финансовый анализ оптового предприятия ООО «Флора»: рассчитаны показатели рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости.

Анализ показал, что наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства, что означает невозможность своевременной оплаты текущей задолженности перед кредиторами. Также следует отметить то, что показатели финансовой устойчивости не соответствуют нормативным:

а) высокая доля кредиторской задолженности (собственный капитал составляет 24%);

б) коэффициент текущей ликвидности имеет значение 1,31, то есть не укладывается в нормативные значения;

в) величина полученной чистой прибыли снизилась по сравнению с предыдущим годом на сумму 50 тыс. руб. и составила 668 тыс. руб.;

---