Файл: Коммерческие риски в современной торговле и пути их снижения».pdf

Внешне описательная методика качественной оценки подводит к количественному результату – оценки стоимости предполагаемых последствий в случае реализации факторов коммерческого риска. Существуют несколько методов качественного анализа. Рассмотрим их подробнее.

Метод экспертных оценок. Метод экспертных оценок – является совокупностью математической и логической процедуры, результат их состоит в заключении экспертов по определенному вопросу.

Метод рейтинговых оценок. Базируется на том, чтобы формировать имеющиеся оценок. Наиболее простая форма данного метода - ранжирование, или система оценки в баллах. Чаще используют пятибалльную систему, но возможно десятибалльную и больше.

Метод аналогий. Здесь анализируются данные об аналогичных сделках, которые проводила фирма, рассчитывается вероятность потерь. Во

Методы количественного анализа. Базируется на математической статистике.

• 1. Страхование риска

Покрытие коммерческого ущерба для фирм – является пакетом из разных типов страховой защиты от возможных убытков, причиненных компанией.

Вместе с этим, ущербы могут наносится как имущественными ресурсами фирмы, так и ее финансам. Страховой случай может быть связан с причинением прямых или косвенных убытков, или отрицательными результатами работы.

Чтобы договор страхования был заключен в страховую организацию необходимо подать все документы, состоят:

• Из устава и документов о регистрации фирмы;
• Из всех лицензий, сертификатов, патентов и разрешений;
• Из баланса предприятия;
• Из всех документов по сделкам (при защите сделок);
• Из баланса и других документов контрагента;
• Из других сведений и документов.

На основе предоставленной документации и данных компания, в первую очередь, оценивается риск наступления ущерба. В том числе, нужно предоставление документации по предыдущему заключенному и исполненному договору, данные о наличии в прошлом страховых случаев.

Все это воздействует на сумму покрытия и стоимость полиса. Согласно законодательству Российской Федерации договор страхования коммерческих рисков может заменяться на полис страхования имущества юридических лиц. При такой замене будут покрываться следующие интересы:

• ответственность за причинение вреда здоровью или имуществу других лиц. Также в соответствии с другими законодательным актами – ответственности по договорам;
• полная или частичная утрата какого-либо имущества;
• ущерб из-за нарушения своих обязательств контрагентами или изменения условий работы по причинам, которые не зависят от компании, в том числе возможное неполучение ожидаемой прибыли.

---

Для риска, который связан с реализуемым имуществом, подходит страхование товаропроизводителя, продукции, выполненной работы, оказанных услуг, оборудования, ценных бумаг, нематериальных активов и т.д. В связи с этим выделяют несколько видов защиты:

• от убытка при реализации продукции, работ, услуг и другого имущества;
• разных денежных средств и активов на счетах;
• для кредитных организаций – непогашение кредитов.

При этом доходы компании, ее издержки и активы между собой взаимозависимы, однако в части экономических составляющих они совершенно разные. По этой причине следует считать, что экономические риски покрываются как защитой убытков от процессов движения денежных ресурсов, так и убытков от экономических и производственных процессов деятельности.

КОММЕРЧЕСКИЕ РИСКИ НА ПРИМЕРЕ ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ООО «Флора» - является предприятием оптовой и розничной торговли. Предприятие «Флора» функционирует на рынке оптовой торговли фруктами и овощами с 18 июня 2015 года. Юридический адрес организации –г. Красноярск, ул. Шахтеров, дом 1, помещение 7. Иным словами, предприятие находится на территории Енисейского рынка – самого посещаемого оптового рынка города Красноярска. Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью. Сравним изменение экономических за два отчетных периода показателей в таблице 1

Таблица 1

Сравнение экономических показателей ООО «Флора»

Показатели	2017	2018	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка	15313	16997	1684	110,9
Себестоимость	-14434	-16166	1732	111,9
Валовая прибыль	879	831	-48	94,5
Сальдо между прочими доходами и расходами	-161	-163	-2	101,2
Прибыль до налогообложения	718	668	-50	93
Чистая прибыль	718	668	-50	93

Как видно из таблицы 1, на предприятии в целом снижается динамику. Невзирая на то, что увеличивается выручка на 11%, в том числе, увеличиваются расходы по основной и прочей деятельности на 12% и 1,2% соответственно. Прибыль до налогообложения и чистая прибыль имеют одинаковое снижение темпа роста –-7%.

---

Из-за того, что в соответствии с законом Красноярского края предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения (в качестве налогооблагаемой базы выбран доход организации), что дает право использовать нулевую ставку налога.

Проблема оценки рисков ООО «Флора» является достаточно актуальной на сегодняшний день. Главное место при оценке коммерческих рисков занимают анализ и прогноз возможных потерь при осуществлении предприятием своей деятельности.

Для того, чтобы оценить вероятность того или иного риска, который связан с тем, что развиваются события по непредвиденным вариантам, нужно знать все виды рисков, которые связаны с предпринимательством и предварительным образом изменение вероятной прогнозной величины. Для этого предприятия являются характерными риски, которые заключаются в том, что:

• Ухудшается финансовое состояние и потеря ликвидности;
• Снижается рентабельность бизнеса.

Процесс управления рисками на предприятии основывается на комплексе защитных мер против основных форм рисков, в первую очередь, всего критическом и катастрофическом риске. Основных из них заключается в том, чтобы: страховать риск, изучать рынок, изучать клиента, осуществлять текущий контроль, использовать залог, диверсифицировать риск, изучить конкурента.

В ООО «Флора» ответственным за разработку стратегии и решений по управлению коммерческими рисками является директор организации. Это связанно с тем, что это микропредприятие и нет необходимости в делегировании данных полномочий нижестоящим сотрудникам.

Для того, чтобы защитить от разного форс-мажорного обстоятельства любое предприятие страхует собственное имущество и ООО «Флора» не является исключением.

Данный метод позволяет избежать катастрофических потерь в случае наступления данного события. Стоимость данного метода составляет 1% от закупочной стоимости товара, а сумма выплаты составляет 2/3 от закупочной стоимости продукции.

Деятельность ООО «Флора», также как деятельность любого предприятия основана на сделках, своевременное исполнение которых контрагентами является одним из важнейших условий устойчивого развития и прогнозируемой работы предприятия. Поэтому риски, связанные с неисполнением контрагентами своих договорных обязательств, оговариваются при заключении договоров, а также регулируются законодательством Российской Федерации.

Оговаривается частота поставок продукции, суммы выплат по дебиторским задолженностям, суммы штрафных санкций за неисполнение условий договора.

---

Риск увеличения числа конкурентов нивелируется тем, что ООО «Флора» сотрудничает с несколькими крупными ресторанами (Harley’s, Якитория, Хмельницкий). Продажа продукции осуществляется со скидкой и ее качество полностью удовлетворяет их спрос. Также следует отметить тот факт, что предприятие находится на «проходной» территории, где наиболее высокий поток клиентов.

В случае увеличения цены на закупаемую продукцию организация имеет резерв, позволяющий покрыть увеличившиеся расходы на ее приобретение. Данный резерв формируется из чистой прибыли. Отчисления производятся ежемесячно и составляют 10% от итогового значения чистой прибыли. Но это скорее «дамоклов меч» –он замедляет темпы роста.

В случае порчи продукции при транспортировке или ее хранении, часть убытка покрывается за счет резервных средств. Риск потери ликвидности никак не контролируется. Построим таблицу применяемых стратегий реагирования на риски в данной организации таблица 2

Таблица 2

Применяемые стратегия реагирования на риски

Виды риска	Стратегия реагирования	Мероприятия по снижению риска
Потеря ликвидности и ухудшение финансового состояния	Не учитываются	Отсутствуют
Снижение рентабельности предприятия	Не учитываются	Отсутствуют
Снижение объемов реализации продукции из-за нарушений хранения	Принятие	Создание резервного фонда
Снижение цены на продаваемую продукцию	Снижение	Увеличение объема продаж
Увеличение цены на закупаемую продукцию	Принятие	Создание резервного фонда
Увеличение числа конкурентов в отрасли	Снижение	Сотрудничество с несколькими постоянными покупателями
Ухудшение расчетов с клиентами	Снижение	установление штрафных санкций за неисполнение условий договора
Ухудшение расчетов с поставщиками	Снижение	установление штрафных санкций за неисполнение условий договора
Иммобилизация товарных запасов	Не учитываются	Отсутствуют
Различные форс-мажорные обстоятельства	Передача	Страхование товарных запасов от потери в результате пожара

Таким образом, анализируя систему управления предпринимательскими риска в ООО «Флора» следует отметить то, что, хотя некоторые инструменты по снижению риска довольно успешно используются, сама система не является слаженно отработанной. Так, предприятие недостаточно снижает риски снижения ликвидности, организация сильно подвержена изменению внешних факторов –изменение конъюнктуры рынка, различных политических рисков.

---

Также высокое влияние риска снижения объема реализации продукции из-за нарушений хранения необходимо сокращать при помощи дополнительных мероприятий, а не только лишь посредством создания резервного фонда. Причинами такого положения является отсутствие страховой культуры, опыта и специалистов по управлению рисками, нестабильность экономической и политической ситуации, что приводит к отсутствию интереса к страхованию рисков.

В итоге предприятию необходимо провести мероприятия по воздействию на такие риски, как: а) иммобилизация товарных запасов; б) снижение объемов реализации из-за нарушений хранений; в) ухудшение расчетов с клиентами.

Поскольку агрессивная модель финансирования не позволяет устойчиво развиваться предприятию, предлагается разработать систему, позволяющую увеличить ликвидность данной организации. Для эффективного управления дебиторской задолженностью, ликвидностью и снижения риска ухудшения расчетов с дебиторами рекомендуется использовать такой инструмент снижения риска хозяйственной деятельности как лимитирование.

На данный момент структура активов состоит на 65% из товарных запасов и 30,5% дебиторской задолженности и с каждым годом прогнозируется увеличение их удельных весов. Требуется увеличить долю денежных средств, путем сокращения доли медленно реализуемых активов таких как товарные запасы и долгосрочная дебиторская задолженность. Следует провести мероприятия по взысканию дебиторской задолженности с целью снижения ее доли в структуре активов.

Для начала необходимо проанализировать структуру дебиторской задолженности, выделить сомнительные долги и потери, связанные с ними. Далее установить нормативный срок отсрочки по платежам –не более 90дней.Провести ранжирование дебиторов по сроку возникновения задолженности таблица 3

Таблица 3

Ранжирование дебиторов

Классификация дебиторов	Сумма задолженности, тыс. руб.	Уд. вес	Вероятность безнадежных долгов	Сумма безнадежных долгов, тыс. руб.
0-60	534	0,57	0,05	26,7
60-90	102	0,11	0,075	7,65
90-120	197	0,21	0,1	19,7
120-150	36	0,04	0,15	5,4
150-180	43	0,05	0,3	12,9
180-360	19	0,02	0,5	9,5
Итого	931	1	-	81,85

---