Остатки по счетам ОАО "Берег" на начало отчётного периода
50 - 1,5 тыс. руб., 51 - 602 тыс. руб., 52 - 40 тыс. долл. (1 долл. - 28,5 руб.).
Остатки на начало: 1,5 тыс. руб. + 602 тыс. руб. + 40 тыс. долл. * 28,5 =

Потоки:
Т - текущий
И - инвестиционный
Ф - финансовый
n/a - не является финансовым потоком
плюс или минус - положительный или отрицательный финансовый поток

Хозяйственные операции за отчётный период
1. С расчётного счёта поступили деньги в кассу на выдачу заработной платы и другие расходы - 150 тыс. руб. n/a
2. Выдана из кассы заработная плата - 120 тыс. руб. -Т стр. 4122
3. Депонирована неполученная заработная плата - 13 тыс. руб. n/a
4. Депонированная заработная плата сдана на расчётный счёт - 13 тыс. руб. n/a
5. Выдано из кассы на командировочный расходы - 16 тыс. руб. -Т стр. 4129
6. На расчётный счёт зачислен краткосрочный кредит банка - 50 тыс. руб. +Ф стр. 4311
7. Перечислено с расчётного счёта поставщику в оплату за поставку материалов - 130 тыс. руб. -Т стр. 4121
8. Перечислены налоги в бюджет - 145 тыс. руб. -Т стр. 4129
9. Перечислены банку проценты за кредит - 8 тыс. руб. -Т стр. 4129
10. На расчётный счёт зачислено от покупателя за реализованную продукцию - 150 тыс. руб. +Т стр. 4111
11. Перечислено с расчётного счёта поставщику за поставку оборудования - 110 тыс. руб. -И стр. 4221
12. Перечислено с расчётного счёта на покупку облигаций - 80 тыс. руб. -Т стр. 4129
13. На расчётный счёт зачислено от покупателя за реализованные основные средства - 65 тыс. руб. +И стр. 4211
14. На валютный счёт зачислена экспортная выручка от покупателя (1 долл. = 28,2 руб.) - 20 тыс. долл. * 28,2 руб. = 564 тыс. руб. +Т стр. 4111
15. С валютного счёта перечислены авансы поставщикам (1 долл. - 28,1 руб.) - 18 тыс. долл. * 28,5 [ставка на начало периода] = 513 тыс. руб. -Т стр. 4121
16. С валютного счёта перечислены дивиденды учредителям (1 долл. - 28,0 руб.) - 10 тыс. долл. * 28,5 [ставка на начало периода] = 285 тыс. руб. -Ф стр. 4322
17. С валютного счёта оплачены услуги банка (1 долл. - 28,0 руб.) - 1 тыс. долл. * 28,5 [ставка на начало периода] = 28,5 тыс. руб. -Т стр. 4129
18. С расчётного счёта перечислены платежи по единому социальному налогу и налогу на доходы физических лиц - 44 тыс. руб. -Т стр. 4129

---

19. На расчётный счёт зачислен доход по облигациям - 43 тыс. руб. +Т стр. 4119
20. На расчётный счёт зачислен аванс от покупателя - 43 тыс. руб. +Т стр. 4111

Курс доллара на конец отчётного периода - 27,9 руб.
Составить отчёт о движении денежных средств за отчётный период.

21. Дисконт от изменения курса доллара - 18,6 тыс. руб. минус стр. 4490
Остатки (сч. 52) + 14 операция - 15 операция - 16 операция - 17 операция = Конечные остатки (сч. 52)
40 тыс. долл. + 20 тыс. долл. - 18 тыс. долл. - 10 тыс. долл. - 1 тыс. долл = 31 тыс. долл.

Влияние от изменения курса валюты: Конечные остатки (сч. 52) * (курс на конец периода - курс на начало периода) = 31 тыс. долл * (27,9 руб. - 28,5 руб.) = -18,6 тыс. руб.

50-8,4 тыс.рыб.

51-195 тыс.рыб.

52-18тыс.евро. (1 евро-33,2 руб.)

Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.раб.)

№ п/п	Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма
1	С расчетного счета перечислены деньги на лицевые счета работников в системе пластиковых карт банка	55	51	75
2	С расчетного счета поступили деньги в кассу	50	51	6
3	Выдано под отчет на командировочные расходы	71	50	5
4	Выдана заработная плата работникам путем зачисления на их банковские карты	70	51	75
5	На валютный счет зачислен аванс от покупателя (1 евро-33,2 руб.)	52	62	99,6
6	Перечислены налоги в бюджет	68	51	60
7	На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованную продукцию	51	62	350
8	Выкуплены у акционеров по безналичному расчету принадлежащие им акции предприятия	56	51	60
9	На расчетный счет зачислено от учредителей за приобретенные акции предприятия	51	58	85
10	Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы	50	71	1
11	Возвращена на расчетный счет поставщиком сумма предоплаты за материалы в связи с расторжением договора	60	51	50
12	С расчетного счета перечислено за потребленную электроэнергию	76	51	28
13	Зачислены на валютный счет проценты по банковскому депозиту (1 евро-33,3 руб.)	52	55	16,65
14	Перечислено с расчетного счета поставщику в оплату за поставку материалов	60	51	130
15	На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованные облигации	51	62	40
16	Перечислено с расчетного счета на приобретение компьютерной программы по исключительной лицензии	60	51	150
17	Предоставлен заем другому предприятию	58	91	100
18	Перечислено банку: -проценты за кредит -в счет погашения основного долга по кредиту	66/2 66/1	51 51	5 25
19	На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованное оборудование	51	62	70
20	С валютного счета перечислено поставщику сырья (1 евро-33,4 руб.)	60	52	267,2
Курс евро на конец отчетного периода 33,4 руб.

---

Составить отчет о движении денежных средств за отчетный период

Решение:

Показатель		За отчет-ный год	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года		1548,5
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков		160 215
Прочие доходы
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	450
на оплату труда	160	110
на выплату дивидендов, процентов	170
на расчеты по налогам и сборам	180	173
на прочие расходы		45
Чистые денежные средства от текущей деятельности		160
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	220	70
Полученные дивиденды	230
Полученные проценты	240
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	250
Приобретение дочерних организаций	280
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	290	120
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300
Займы, предоставленные другим организациям	310
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340	55
Чистые денежные средства от финансовой деятельности		76
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов		25
Остатки денежных средств на конец отчетного периода		1684,5

---

Остатки по счетам ОАО "Берег" на начало отчетного периода

50-1,5 тыс.рыб.

51-602 тыс.рыб.

52-40 тыс.долл. (1 долл-28,4 руб.)

Хозяйственные операции за отчетный период (тыс.рыб.)

№ п/п	Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма
1	С расчетного счета поступили деньги в кассу на выдачу заработной платы и другие расходы	50	51	150
2	Выдана из кассы заработная плата	70	50	120
3	Депонирована неполученная заработная плата	70	76	13
4	Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет	51	50	13
5	Выдано из кассы на командировочные расходы	71	50	16
6	На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка	51	66	50
7	Перечислено с расчетного счета поставщику в оплату за поставку материалов	60	51	130
8	Перечислены налоги в бюджет	68	51	145
9	Перечислены банку проценты за кредит	66	51	8
10	На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованную продукцию	51	62	150
11	Перечислено с расчетного счета поставщику за поставку оборудования	60	51	110
12	Перечислено с расчетного счета за покупку облигаций	76	51	80
13	На расчетный счет зачислено от покупателя за реализованные основные средства	51	62	65
14	На валютный счет зачислена экспортная выручка от покупателя (1 долл.-28,2руб.)	52	62	564
15	С валютного счета перечислены авансы поставщикам (1 долл.-28,1руб.)	60	52	505,8.
16	С валютного счета перечислены дивиденды учредителям (1 долл.-28,0руб.)	75	51	280
17	С валютного счета оплачены услуги банка (1 долл.-28,0руб.)	76	52	28
18	С расчетного счета перечислены платежи по ЕСН и НДФЛ	68 69	51 51	44
19	На расчетный счет зачислен доход по облигациям	51	91	11
20	На расчетный счет зачислен аванс от покупателя	51	62	43
Курс доллара на конец отчетного периода 27,9 руб.

---

Составить отчет о движении денежных средств за отчетный период

Решение:

Отчет о движении денежных средств за отчетный период

Показатель		За отчет-ный год	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Остаток денежных средств на начало отчетного года		1747,5
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков		145 193
Прочие доходы
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов	150	338
на оплату труда	160	120
на выплату дивидендов, процентов	170
на расчеты по налогам и сборам	180	168
на прочие расходы		50
Чистые денежные средства от текущей деятельности		145
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	210
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	220	65
Полученные дивиденды	230
Полученные проценты	240
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	250
Приобретение дочерних организаций	280
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	290	110
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	300
Займы, предоставленные другим организациям	310
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	340	45
Чистые денежные средства от финансовой деятельности		71
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов		119
Остатки денежных средств на конец отчетного периода		1628,5

---

Смотрите также файлы

• Включает в себя следующие подсистемы.docx

• Практических заданий по дисциплине государственное регулирование экономики.docx

• Тема 3, параграф 2 Мы узнаем о составе населения учить.docx

• Учебная (изыскательская) практика.docx

• Программа среднего профессионального образования 44. 02. 02 Преподавание в начальных классах Дисциплина Физическая культура. Практическое занятие 2.doc