Файл: Контрольная работа по дисциплине дпв5 Практикум актуарные расчеты.docx

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего образования
«Крымский федеральный университет имени В. И. Вернадского»
(ФГАОУ ВО «КФУ им. В. И. Вернадского»)


Институт экономики и управления (структурное подразделение)

Кафедра финансов и кредита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «ДПВ5 Практикум: актуарные расчеты»
на тему: Анализ и оценка финансовой деятельности страховой организации (на примере ПАО СК «Россгострах»)


Выполнила: обучающаяся 4 курса

группы ЭБЗ 191

Москалёва Марина Руслановна

Симферополь 2023

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ

В современных рыночных условиях страхование становится важным звеном российской экономики. От эффективности работы страховых компаний в значительной степени зависит финансовая стабилизация в России. В настоящее время страховые компании являются наиболее эффективно и быстро развивающимися структурами, что обусловлено не только спецификой данного бизнеса, но и возрождением системы страхования.

Функционирования современной экономики зависит от возможности реализации страховой защиты общества, призванной обеспечить экономическую безопасность, непрерывность и стабильность общественного воспроизводства в условиях динамизма хозяйственной среды. В соответствии с этим особое значение придается финансовому состоянию страховых компаний. Любую деятельность сопровождает определенный риск, который необходимо учитывать, и именно эту потребность и призваны удовлетворять страховые компании. Наличие страховой защиты стимулирует развитие рыночных отношений и деловой активности, тем самым, улучшается инвестиционный климат в стране. Эти и другие аспекты обуславливают необходимость исследования проблемы финансового состояния страховой компании и поиск новых подходов к его оценке в современных условиях.

---

Цель контрольной работы - анализ и оценка финансовой деятельности страховой организации.

Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:

• 
  раскрыть экономическую сущность финансовой деятельности страховых компаний;
  
• 
  определить экономические показатели и методические подходы к оценке финансового состояния страховых компаний;
  
• 
  провести анализ финансовой деятельности на примере ПАО СК «Россгострах»;
  
• 
  определить ключевые направления по улучшению финансового состояния ПАО СК «Россгострах».
  

Объект исследования- страховая компания ПАО СК «Россгострах».

Предмет исследования – финансовая деятельность ПАО СК «Россгострах».

Теоретической и методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых в области теории финансов, финансов предприятий, финансового менеджмента, страхового дела, а также система законодательных и нормативных актов.

Информационную базу для написания работы составляют: труды российских и зарубежных ученых экономистов, нормативно-правовые документы и бухгалтерская отчетность ПАО СК «Россгострах».

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Сущность страхования, организация страхового дела, доходы и расходы страховой организации

Страховое дело означает деятельность страховой компании (страховщиков) по защите страхователей от возможных потерь и уменьшению величины рисков.

Страховой сектор является неотъемлемым элементом государственной финансовой системы. Страхованием называют защиту имущественных интересов граждан, людей без гражданства, организаций, включая иностранные и международные, а также государств при возникновении ряда страховых случаев за счёт страховых резервов, которые формируются из выплачиваемых страховых взносов.

Капитал страховых фирм формируется с поступлений страховых вкладов (премий) с юридических и физических лиц. Особенность накапливания денежных средств у страховых фирм сводится в основном к расчету страховых премий. Для страхования жизни и имущества она различна.

Модель страхового бизнеса также зависит от инвестиционной деятельности по причине формирования капитала – деятельность страховщика, связанная с вложением резервов страхования в недвижимость, ценные бумаги, драгоценности и иное имущество в порядке, предусмотренным законодательством [Архипов, А. П. Страхование : учебник / А. П. Архипов. – М. : КНОРУС, 2012. – 288 с.].

---

Страхование имеет 4 основных функции:

• 
  функция контроля – контролирование формирования и использования страховых фондов;
  
• 
  функция сбережения – «страхование на дожитие»;
  
• 
  функция предупреждения – применение средств для минимизации риска наступления страхового случая;
  
• 
  функция риска – перераспределение риска между участниками страхования.
  

По формам страхования различают добровольное и обязательное страхование. Под добровольным страхованием понимают составление договора между страхователем и страховщиком в соответствии с законодательством страны. Определённые условия обговариваются непосредственно при заключении договора. К обязательному страхованию же относится обязательное государственное страхования здоровья, жизни, имущества.

К видам страхования относятся личное и имущественное. [Балабанов, И. Т. Страхование. Организация. Структура. Практика / И.Т. Балабанов, А.И. Балабанов. — М.: Питер, 2016. — 256 c.].

Страховая выплата в виде определённой суммы денежных средств выплачивается страхователю при наступлении страхового случая. В имущественном страховании и страховании ответственности страховая выплата имеет вид страхового возмещения, а в личном страховании – страхового обеспечения.

Участниками страховых отношений являются:

• 
  страхователи – граждане страны, иностранцы, лица, не имеющие гражданства, организации, международные и иностранные организации, иностранные государства, которые заключили договор страхования со страховщиками или которые являются таковыми по закону;
  
• 
  страховой агент – физическое лицо или организация, которая осуществляет посредническую деятельность по страхованию от имени страховой организации;
  
• 
  страховой брокер – коммерческая организация, которая осуществляет страховую деятельность от своего имени на основании поручения страхователя или страховой организации (или каждого из них одновременно) на основании лицензии на осуществление таковой деятельности;
  

• 
  страховщики – коммерческие организации, которые созданы для осуществления страховой деятельности и которые имеют лицензию на осуществление данной деятельности.
  

Страховщики могут объединяться в некий союз страховщиков, который основывается страховыми брокерами и страховщиками как ассоциация, созданная для контроля деятельности своих членов, защиты их интересов, совместного выполнения задач и т.д. Страховщики не имеют права заниматься предпринимательской деятельностью.

---

Страховой деятельностью является деятельность, связанная со страхованием, перестрахованием и сострахованием.

Перестрахование – страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определённых в договоре условиях риска выполнения части своих обязательств у другого страховщика (перестраховщика).

Экономическая основа страхового бизнеса – формирование и расходование средств страхового фонда. Страховой фонд – совокупность денежных запасов общества, предназначенных для предупреждения и возмещения ущерба, который наносится стихийными бедствиями, чрезвычайными ситуациями и другими событиями, которые предусмотрены в договоре между участниками сделки.

Страховой фонд страховой компании (организации) формируется в денежной форме. Создание страхового фонда производится за счёт страхователей. Средства, которые накопились в страховом фонде выплачиваются только в виде возмещений и страховых сумм участникам страхового фонда по правилам и условиям страхования, прописанными в договоре. В рамках страхового фонда происходит перераспределение убытка одного из участников между остальными. В международной практике сложилось, что для расчета необходимого размера фонда страховая компания (организация) использует методы актуарных расчетов (они основаны на действии закона больших чисел и теории вероятности). Средства, которые остались в распоряжении страховой компании, отправляются на обеспечение её функционирования, а также на инвестиционную деятельность, как было сказано выше в рамках данной темы [Орланюк-Малицкая Л.А. — Отв. ред., Янова С.Ю. — Отв. ред. Страхование. Учебник для вузов. — М.:Издательство Юрайт, 2011 г. — 828 с].

Согласно требований законодательства страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом. Также на законодательном уровне устанавливается минимальный базовый размер уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика, осуществляющего исключительно медицинское страхование, должен составлять 120 млн руб.

Минимальный размер уставного капитала иного страховщика устанавливается по базовому размеру и коэффициентному ряду: базовый размер уставного капитала – 300 млн руб. и следующих коэффициентов:

коэффициент 1 – 300 млн руб. – для осуществления страхования объектов, предусмотренных: – страхованием от несчастных случаев и болезней; – медицинским страхованием

---

; – страхованием имущества; – страхованием предпринимательских рисков; – страхованием гражданской ответственности;

коэффициент 1,5 – 450 млн руб. – для осуществления страхования объектов, предусмотренных страхованием жизни;

коэффициент 2 – 600 млн руб. – для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает особенности определения доходов страховых организаций. Представим состав доходов страховщика, при этом сделаем акцент на том, что рассматриваются доходы именно от страховой деятельности. К доходам страховщиков относятся доходы от осуществления страховой деятельности:

1. 
   Страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования. Несомненно, что данный вид доходов является самым значимым для действующего страховщика;
   
2. 
   Суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах. Данный вид доходов и ряд последующих возникают в случае активного участия прямого страховщика в операциях перестрахования;
   
3. 
   Вознаграждения и тантьемы (форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика) по договорам перестрахования;
   
4. 
   Вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования.
   
5. 
   Суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;
   
6. 
   Суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
   
7. 
   Доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб;
   
8. 
   Суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования;
   
9. 
   Вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера. Данный вид доходов появляется, если страховщик принимает на себя обязательства по договору выступить в роли страхового агента или брокера;
   
10. 
    Вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдача заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);
    
11. 
    Суммы возврата части страховых премий (взносов) по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения;
    
12. 
    Другие доходы при осуществлении страховой деятельности.
    

---