Файл: Задача 2 Организация занимается производством и продажей продукции.docx
Добавлен: 12.01.2024
Просмотров: 25
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Задача 1.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Общая сумма доходов за год составила 2 476 000 руб. Сумма оплаченных расходов 1784000 руб.
Рассчитайте налоговую базу, сумму единого налога к уплате по сроку за год. Ставка налога 10%
Решение.
Налоговая база = Доходы – Расходы = 2 476 000 – 1 748 000 = 728 000 (руб.)
Сумма налога = 728 000 * 0,1 = 72 800 (руб.)
Задача 2 Организация занимается производством и продажей продукции.
За 2022 г. сумма отгруженной продукции составила 1537600 руб. В 2022 г. получено денежных средств за проданную продукцию 1534000 руб. Перечислено страховых взносов 38000 руб.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы».
Рассчитайте сумму налога к уплате за 2022 г.
Решение.
Так как сумма страховых взносов меньше 50% от налога (
> 38 000), то сумма налога составит 46128 – 38000 = 8128 (руб.)Задача 3 (на отличную оценку)
Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, подлежащую уплате в бюджет. Объект налогообложения:
- доходы
- доходы, уменьшенные на величину расходов
Исходные данные ( в рублях).
1. Отгружена готовая продукция покупателям – 339700 руб. Получен платеж от покупателей – 170000 руб. Получен аванс от покупателей – 48000 руб.
2. Приобретены материалы – 23800 руб. Оплачены материалы – 12000 руб. Использованы в производстве материалы – 12300 руб.
3. Начислена заработная плата 249400. Удержан НДФЛ –31300 руб. Выплачен аванс – 123000 руб.
4. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды, на обязательное страхование от несчастных случаев в производстве и профессиональных заболеваний (0.4%)
5. Перечислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев в производстве и профессиональных заболеваний
Решение.
1) «Доходы»
Страховые взносы = 249400*0,004 = 997,6 (руб.)
Единый налог = (170000+48000)*0,06 – 997,6 = 12 082,4 (руб.)
2) «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
Ставка УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» равна 15%
Расходы = 12000+123000+997,6 = 135 997,6 (руб.)
Единый налог = (Доходы – Расходы)*0,15 = ((170000+48000) - 135 997,6) = 12 300,36 (руб.)
