МИНОБРНАУКИ РОССИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ» (ФГБОУ ВО «НГУЭУ», НГУЭУ)

Кафедра корпоративного управления и финансов

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Дисциплина: Корпоративное налогообложение

Ф.И.О студента: Гукин Иван Алексеевич

Направление/специальность 38.03.02 Менеджмент

Направленность (профиль)/специализация Менеджмент организации

Номер группы: 4МО61Д

Номер варианта контрольной работы: 9

Номер зачетной книжки: 180069

Дата регистрации контрольной работы кафедрой: _______________________ Проверил:_________________________________________________________


Новосибирск [2020]

1. 
   Ситуационная (практическая) задача №1
   

1.1 В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев.

1.2 Решение:
Первоначальная стоимость ОС = 708000 руб.
Рассчитаем амортизацию (линейный способ)
Норма амортизации =1/50*100% = 2%
Амортизация = 708000*2% = 14160 (руб.)
Рассчитаем остаточную стоимость за год:

Месяц	Ост.сумма
1	693840
2	679680
3	665520
4	651360
5	637200
6	623040
7	608880
8	594720
9	580560
10	566400
11	552240
12	538080
13	524648

Среднегодовая стоимость = (693840+679680+665520+651360+637200+623040+608880+ 594720+ 580560+ 566400 +552240+ 538080+ 524648)/(12+1) = 7916168/13 = 608936 (руб.)

---

Налог на имущество организаций = 608936*2,2% = 13397 (руб.)


1.3 Ситуационная (практическая) задача №2

В 2017 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров

кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные

помещения. Организация 25 января 2017 года приобрела в собственность земельный участок

площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное

строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2019 года.

Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за

налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту

вашего проживания.


1.4 Решение:

Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 3200 кв. метров = 0,32 га. Кадастровая стоимость = 25000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка равна:

25000*0,32=8000 руб.

Аналогично осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 1750 кв. метров = 0,175 га. Кадастровая стоимость = 28000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка составляет:

28000*0,175=4900 руб.

Согласно ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

1. 
   0,3 процента в отношении земельных участков:
   

• 
  отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  
• 
  занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  
• 
  приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  
• 
  ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  

---

1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Таким образом, ставка обложения земельным налогом 1-го участка равна 1,5% кадастровой стоимости, а 2-го участка – 0,3% кадастровой стоимости.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 1-го участка:

8000*(1,5/100)*(1/4)=30 руб.

Аналогичная сумма налога уплачивается за 2-й, 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

30*4=120 руб.

Осуществляем расчет земельного налога за 1-й квартал для 2-го участка (налог уплачивается за 2 месяца – февраль и март):

4900*(0,3/100)*(1/4)*(2/3)=2,45 руб.

Сумма налога за 2-й квартал:

4900*(0,3/100)*(1/4)=3,68 руб.

Аналогичная сумма налога уплачивается за 3-й и 4-й квартал. Общая сумма налога на землю за год равна:

2,45+3,68*3=13,49 руб.
2.Тестовые задания.

2.1 Содержание

1. Элементы налога это:

А. объект обложения, налоговая база, сроки уплаты

2. При ввозе товаров на территорию РФ налоговая база по НДС определяется:

В. исходя из таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акцизов (по

подакцизным товарам)

3. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:

А. день отгрузки (передачи) подакцизных товаров

4. Совокупная сумма убытка прошлых лет, уменьшающая налоговую базу текущего

отчетного (налогового) периода не может превышать:

Б. 50% налоговой базы

5. При уменьшении исковых требований внесенная пошлина:

А. возвращается пропорционально сумме уменьшений

6. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного

использования транспортных средств:

Б. допускается

7. Имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит

налогообложению:

Б. у учредителя доверительного управления

8. В случаях, когда граждане возвели пристройки к помещениям, налог взимается:
В. с начала года, следующего за возведением

9. Налоговым периодом по земельному налогу признается:

В. календарный год

10. Ставки по НДПИ на уголь, нефть и газ установлены:

В. в процентах от стоимости добытых полезных ископаемых за налоговый период.

---

3. 
   Библиографический список
   

Основная учебная литература

1. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Уч. пос. / Погорелова М.Я. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 205 с.: Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=492550 (ЭБС)

2. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Уч. пос. / Погорелова М.Я. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 205 с.: Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=492550 (ЭБС)

3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 320 с.:

Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=463339 (ЭБС) Нормативно-правовые документы

1.Гражданский кодекс РФ: фед. закон от 30 11 1994 N 51-ФЗ

2. Налоговый кодекс РФ: фед. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ

---

Смотрите также файлы

• Rotating Skyscraper.docx

• Задача 1 Определите себестоимость булочки Лакомка (1т и одной булочки весом 0,2 кг), отпускную и розничную цену.docx

• Решение Счетная палата имеет право проводить тематические проверки в целях выявления характера и направлений использования предоставленных организации бюджетных средств пп. 10 п. 1ст. 13 Фз о счетной палате рф.doc

• Глоссарий Термины и определения.docx

• за мерзімді жоспар блімі Дизайн жне технология Мектеп Мыр орта мектебі.docx