ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.02.2024
Просмотров: 486
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
28 АПРЕЛЯ
| | | КонсультантПлюс: примечание. Внимание! 1. О продлении срока уплаты налогов (включая авансовые платежи по налогам), сборов, страховых взносов мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874. 2. Индивидуальным предпринимателям осуществляющим деятельность по УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН в случае, если у налогового органа нет документов, подтверждающих основания для предоставления налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности целесообразно до 1 мая (планируемой даты начала массового расчета налогов на имущество физических лиц и формирования налоговых уведомлений за 2022 год) представить заявление о предоставлении льготы, а также документы, подтверждающие основания для применения налоговых льгот, в отношении объектов недвижимости: - по УСН, АУСН и ПСН за исключением объектов налогообложения облагаемых налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ; - по ЕСХН в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями). | |
| Налог на прибыль организаций | - уплата первого аванса во II квартале; - уплата аванса за I квартал; - уплата аванса за март; - уплата аванса организациями бывшими участниками КГН; - уплата налоговыми агентами по полученным дивидендам и процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам; - уплата налоговыми агентами по выплаченным денежным средствам, иному доходу иностранной организации; - уплата аванса вновь созданными организациями при превышении выручки 5 млн руб., 15 млн руб.; - уплата аванса, если доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал из предыдущих; - уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
| Страховые взносы | - уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию; - уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию; - заявление о рассрочке уплаты страховых взносов за апрель - июнь, за июль - сентябрь 2022 г. |
| НДФЛ | - уплата НДФЛ за период с 23.03.2023 по 22.04.2023 |
| НДС | - уплата 1/3 НДС; - уплата полной суммы НДС; - уплата НДС правопреемниками |
| Налог на имущество организаций | - уплата авансового платежа по налогу |
| Транспортный налог | - уплата авансового платежа по налогу |
| Земельный налог | - уплата авансового платежа по налогу |
| УСН | - уплата налога ИП за 2022 г.; - уплата авансового платежа по УСН; - уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности; - уплата налога в связи с утратой права применять УСН |
| Сельскохозяйственным товаропроизводителям | - уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности |
| Пользователям недр | - уплата НДПИ; - уплата НДД; - уплата 1/4 платежа за пользование недрами; - расчет платежей за пользование недрами |
| Водный налог | - уплата водного налога |
| Профессиональный доход (НПД) | - уплата налога |
| Торговый сбор | - уплата сбора |
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | - уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции; - извещение об уплате авансового платежа акциза; - извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза; - уплата акцизов за март 2023 г., январь 2023 г., октябрь 2022 г.; - уплата акциза по нефтяному сырью |
| Иностранным организациям | - уплата НДС |
| Валютный контроль | - отчеты: о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ; о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг |
| Вид отчетности или платежа Плательщики Налог на прибыль организаций Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль во II квартале 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за март 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за март 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Организации бывшие участники КГН, перешедшие на уплату ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за март 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налоговые агенты Уплата налога на прибыль с выплат (перечислений) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией за март 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налоговые агенты, выплачивающие доход иностранной организации Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в марте 2023 г. Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн руб. в I квартале 2023 г. Уплата квартального авансового платежа по налогу на прибыль по итогам отчетного периода за I квартал 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, с доходов, полученных в марте 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики - получатели дохода Страховые взносы Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за март 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Уплата в органы СФР платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за март 2023 г. Работодатели Внимание! О предоставлении рассрочки по страховым взносам лицам, которым в 2022 году продлены сроки уплаты страховых взносов см. письмо ФНС России от 16.02.2023 N КЧ-4-8/1821@кс Представление в налоговый орган в электронной форме заявления о рассрочке уплаты страховых взносов, указанных в п. 1 и п. 2 Постановления Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 (за исключением страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 г. с суммы дохода, превышающей 300000 рублей, заявление о рассрочке по которым подается 01.06.2023) за апрель - июнь 2022 г. за июль - сентябрь 2022 г. Рекомендуемая форма заявления и формат в электронном виде приведены в письме ФНС России от 20.02.2023 N КЧ-4-8/2003@кс Организации, ИП (заинтересованные лица), осуществляющие отдельные виды деятельности перечисленные в перечнях в приложениях N 1 и N 2 к Постановлению Правительства РФ от 29.04.2022 N 776 и информация о которых содержится в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП по состоянию на 01.04.2022 г. (за исключением организаций, имеющих по состоянию на 01.04.2022 г. организационно-правовые формы перечисленные в приложение N 3 к Постановлению Правительства РФ от 29.04.2022 N 776) Налог на доходы физических лиц Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23.03.2023 по 22.04.2023 (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ) Налоговые агенты (ст. 226.1 НК РФ) Налоговые агенты (ст. 226.2 НК РФ) Налог на добавленную стоимость Уплата 1/3 НДС за I квартал 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС). Налоговые агенты. Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: - договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); - договором инвестиционного товарищества; - концессионным соглашением; - договором доверительного управления имуществом Уплата полной суммы НДС за I квартал 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Лица в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога Уплата суммы НДС, подлежащей восстановлению в I квартале 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Правопреемники, указанные в абз. 4 и абз. 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ Налог на имущество организаций Уплата авансового платежа по налогу на имущество организаций: - в субъектах РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ); - в федеральной территории "Сириус" (п. 1 ст. 372.1 НК РФ) за I квартал 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики - организации Транспортный налог Уплата авансового платежа по транспортному налогу за I квартал 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики - организации Земельный налог Уплата авансового платежа по земельному налогу за I квартал 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики - организации Упрощенная система налогообложения Уплата налога по УСН за 2022 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики-индивидуальные предприниматели Уплата авансового платежа по УСН за I квартал 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), за март 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики Уплата налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ, за I квартал 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики Сельскохозяйственные товаропроизводители Уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ), за март 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики Пользователи недр Уплата НДПИ за март 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр Уплата авансового платежа по НДД за I квартал 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики по НДД Внимание! Последний день срока попадает на 30.04.2023 (воскресенье). Перенос срока не установлен Уплата 1/4 от суммы платежа за пользование недрами, рассчитанного за год, за I квартал 2023 г. Пользователи недр (Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах") Внимание! Последний день срока попадает на 30.04.2023 (воскресенье). Перенос срока не установлен Представление расчета регулярных платежей за пользование недрами за I квартал 2023 г. Форма расчета, порядок заполнения утверждены Приказом МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@. См. также Пользователи недр (Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах") Водный налог Уплата водного налога за I квартал 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики, осуществляющие пользование водными объектами Налог на профессиональный доход Уплата налога на профессиональный доход (НПД) за март 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД, местом ведения деятельности которых является территория субъекта РФ, включенного в эксперимент Торговый сбор Уплата сбора за I квартал 2023 г. (торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62) (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Плательщики сбора, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории Москвы Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за апрель 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) Представление: - извещения (извещений) об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме); - копии (копий) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза; - копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции за апрель 2023 г. Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@. См. также Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) Представление: - извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме); - банковской гарантии за апрель 2023 г. Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@. См. также Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции Уплата акциза за март 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ). Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу Уплата акциза за январь 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ Уплата акциза за октябрь 2022 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ Уплата акциза по нефтяному сырью за март 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ Иностранные организации Уплата НДС за I квартал 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Иностранные организации, указанные в п. 3 ст. 174.2 НК РФ Валютное регулирование и валютный контроль Внимание! 1. О продлении срока представления отчетов мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874. 2. Последний день срока попадает на 30.04.2023 (воскресенье). Перенос срока не установлен. 3. О сроках представления уведомлений см. в ч. 2 Календаря бухгалтера. | |
| Представление отчетов: - о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ; - о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за I квартал 2023 г. Правила представления и форма отчета утверждены Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819. См. также | Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели |
2 МАЯ
| НДФЛ | - декларация 3-НДФЛ; - заявление и документы для освобождения доходов от уплаты НДФЛ |
| УСН | - уплата 1/6 части налога по УСН за 2021 г. ИП; - уплата 1/6 части авансового платежа по УСН за I квартал 2022 г. организациями и ИП |
| Контроль иностранных компаний (КИК) | - уведомление о КИК; - документы для подтверждения размера прибыли (убытка) КИК |
| Система внутреннего контроля для целей проведения налогового мониторинга | - формы по КНД 1125308, по КНД 1125309, по КНД 1125310, по КНД 1125311; - форма по КНД 1125312 |
| Вид отчетности или платежа Плательщики Налог на доходы физических лиц Представление налоговой декларации за 2022 г. Форма декларации 3-НДФЛ, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@. См. также Налогоплательщики, указанные в п. 14 ст. 226.1, ст. 227, п. 8 ст. 227.1, п. 1 ст. 228 НК РФ Представление одновременно с налоговой декларацией: - заявления (составленного в произвольной форме) и документов для освобождения доходов от налогообложения, указанных в п. 60 ст. 217 НК РФ; - документов для освобождения доходов от налогообложения, указанных в п. 66 ст. 217 НК РФ Налогоплательщики, получившие доходы перечисленные в в п. 60 и в п. 66 ст. 217 НК РФ Упрощенная система налогообложения Уплата 1/6 части налога по УСН за 2021 г. Внимание! Уплата за 2021 год производится равными частями в размере по 1/6 ежемесячно: - 30.11.2022, 09.01.23 (с учетом переноса срока); 31.01.2023, 28.02.2023, 31.03.2023, 02.05.2023 (с учетом переноса срока). На сайте ФНС России действует сервис "Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам" Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности по состоянию на 01.01.2022 Уплата 1/6 части авансового платежа по УСН за I квартал 2022 г. Внимание! Уплата авансового платежа за I кв. 2022 года производится равными частями в размере по 1/6 ежемесячно: - 30.11.2022, 09.01.23 (с учетом переноса срока); 31.01.2023, 28.02.2023, 31.03.2023, 02.05.2023 (с учетом переноса срока). На сайте ФНС России действует сервис "Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам" Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности по состоянию на 01.01.2022 Контроль иностранных компаний (КИК) Представление в налоговый орган уведомления о КИК за 2022 г. Форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 N ЕД-7-13/671@. См. также Налогоплательщики - физические лица (контролирующие лица) Представление документов для подтверждения размера прибыли (убытка) КИК: - финансовая отчетность КИК; - аудиторское заключение по финансовой отчетности КИК. Документы представляются вместе с уведомлением о КИК Налогоплательщики - физические лица (контролирующие лица) Система внутреннего контроля для целей проведения налогового мониторинга | |
| Представление форм СВК: - форма и формат по КНД 1125308. Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, - форма и формат по КНД 1125309. Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга, на календарный год за который проводится налоговый мониторинг, - форма и формат по КНД 1125310. Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, - форма и формат по КНД 1125311. Матрица рисков и контрольных процедур организации на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, требования к организации СВК утверждены Приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ См. также | Организации - участники налогового мониторинга |
| Представление формы СВК: - форма и формат по КНД 1125312. Результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга за I квартал 2023 г., требования к организации СВК утверждены Приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@ См. также | Организации - участники налогового мониторинга |
4 МАЯ
| Реестр субъектов МСП - получателей мер поддержки | - представление сведений |
| Вид отчетности или платежа Плательщики Реестр субъектов МСП - получателей мер поддержки Внимание! Сведения представляются до 5-го числа. Дату представления сведений рекомендуем уточнять в ФНС России. Представление сведений в Реестр субъектов МСП - получателей мер поддержки за апрель 2023 г. Рекомендуемые форматы и справочники утверждены Приказом ФНС России от 30.12.2019 N ММВ-7-14/677@. Сведения передаются через сайт ФНС России https://rmsp-pp.nalog.ru/?t=1601963763539 Организации, предоставляющие поддержку субъектам МСП |
5 МАЯ
| АУСН | - внесение налогоплательщиками данных о суммах полученных доходов |
| Вид отчетности или платежа Плательщики Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) | |
| Внесение в личный кабинет налогоплательщика данных о полученных доходах: - не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ (полученных без использования ККТ и не через банковский счет), - указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ за апрель 2023 г. | Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие АУСН в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ |
10 МАЯ
| АУСН | - подтверждение (корректировка) информации о доходах и расходах; - представление скорректированной налогоплательщиком информации о доходах и расходах |
| Вид отчетности или платежа Плательщики Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) | |
| Подтверждение (корректировка) в уполномоченные кредитные организации с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения информации: - об операциях по счетам, - о переводах электронных денежных средств, - о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) за апрель 2023 г. | Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие АУСН в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ |
| Представление в электронной форме в налоговые органы скорректированной налогоплательщиком информации с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения: - об операциях по счетам, - о переводах электронных денежных средств, - о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) за апрель 2023 г. | Уполномоченная кредитная организация |