ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.02.2024
Просмотров: 479
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Вид отчетности или платежа Плательщики Единый налоговый платеж (ЕНП) Внимание! В течение 2023 г.: - уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности; - налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись О направлении образцов ПД и списка КБК на 2023 год см. письмо ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов: - в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ; - в т.ч. указывается информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.08.23 по 22.09.23. Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в разрезе КБК приведены в письме ФНС России от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@. На сайте ФНС России размещена Памятка о порядке заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов См. также Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) Уплата суммы налога по АУСН за август 2023 г. Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие АУСН в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ Представление в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка: - сведений о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), - сведений о суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, - сведений об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика за период с 23.08.2023 по 22.09.2023 Налоговые агенты Представление в налоговый орган, полученной от организаций или ИП, применяющих АСУН, информации о: - суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), - суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, - об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов за период с 23.08.2023 по 22.09.2023 Уполномоченные кредитные организации Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка: - информации, указанной в ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ за период с 23.08.2023 по 22.09.2023 Плательщики страховых взносов Страховые взносы Представление в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах за август 2023 г. Форма сведений, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. См. также Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Представление в органы СФР сведений о трудовой деятельности о работающих у страхователя зарегистрированных лицах, предусмотренные п. 2.1 ст. 6 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, в случаях: - перевода зарегистрированного лица на другую постоянную работу, - подачи указанным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со ст. 66 ТК РФ либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ за август 2023 г. Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п. См. также Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету Представление в органы СФР сведений о размере выплат, входящих в состав заработной платы (в т.ч. в натуральной форме) лиц, работающих по трудовым договорам в государственных (муниципальных) учреждениях, включая: - размеры тарифной ставки, оклада (должностного оклада), - доплат и надбавок компенсационного характера, в т.ч. за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, - доплат и надбавок стимулирующего характера, премий и иных поощрительных выплат, - сведения об условиях осуществления трудовой деятельности, являющихся основанием для определения размеров выплат работникам, - а также о размерах выплат социального характера за август 2023 г. Единая форма ЕФС-1, порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 N 245п. См. также Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определенные Минтрудом России Налог на прибыль организаций Представление декларации за август 2023 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: - Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; - Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118); - Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@. См. также Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Представление налогового расчета за август 2023 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@. Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@. См. также Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Упрощенная система налогообложения Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), в августе 2023 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. См. также Налогоплательщики Сельскохозяйственные товаропроизводители Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ), в августе 2023 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@. См. также Налогоплательщики Пользователи недр Представление налоговой декларации по НДПИ за август 2023 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 20.09.2022 N ЕД-7-3/854@. См. также Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций за август 2023 г. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов | |
| Представление декларации по акцизам за август 2023 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 15.02.2018 N ММВ-7-3/95@. См. также | Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ). Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
| Представление декларации по акцизам за июнь 2023 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. См. также | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление декларации по акцизам за март 2023 г. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. См. также | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за август 2023 г. | Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ) |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июнь 2023 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за март 2023 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление декларации по нефтяному сырью за август 2023 г. Форма налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@. См. также | Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ |
| Представление в налоговый орган уведомления о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации за август 2023 г. Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации. Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления утверждены Приказом ФНС России от 25.06.2021 N АБ-7-15/590@. См. также | Организация, получившая свидетельство, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья. Организация, получившая свидетельство, осуществляющая переработку нефтяного сырья на основе договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья |
28 СЕНТЯБРЯ
| | | КонсультантПлюс: примечание. Внимание! О продлении срока уплаты налогов (включая авансовые платежи по налогам), сборов, страховых взносов мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874. | |
| Налог на прибыль организаций | - уплата третьего аванса в III квартале; - уплата аванса за август; - уплата аванса организациями бывшими участниками КГН; - уплата налоговыми агентами по полученным дивидендам и процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам; - уплата налоговыми агентами по выплаченным денежным средствам, иному доходу иностранной организации; - уплата аванса при превышении выручки 5 млн руб.; - уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
| Страховые взносы | - уплата страховых взносов за август 2022 г.; - уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию; - уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию |
| НДФЛ | - уплата НДФЛ за период с 23.08.2023 по 22.09.2023 |
| НДС | - уплата 1/3 НДС |
| УСН | - уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности |
| Сельскохозяйственным товаропроизводителям | - уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности |
| Пользователям недр | - уплата НДПИ |
| Профессиональный доход (НПД) | - уплата налога |
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | - уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции; - извещение об уплате авансового платежа акциза; - извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза; - уплата акцизов за август 2023 г., июнь 2023 г., март 2023 г.; - уплата акциза по нефтяному сырью |
| Вид отчетности или платежа Плательщики Налог на прибыль организаций Уплата третьего ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в III квартале 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за август 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за август 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Организации бывшие участники КГН, перешедшие на уплату ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за август 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налоговые агенты Уплата налога на прибыль с выплат (перечислений) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией за август 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налоговые агенты, выплачивающие доход иностранной организации Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в августе 2023 г. Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, с доходов, полученных в августе 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики - получатели дохода Страховые взносы Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию, если не предоставлена рассрочка за август 2022 г. На сайте ФНС России действует сервис "Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам" Организации и ИП - плательщики страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, осуществляющие отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению N 2 утвержденному Постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 N 776, для которых продлен срок уплаты страховых взносов Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за август 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Уплата в органы СФР платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за август 2023 г. Работодатели Налог на доходы физических лиц Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23.08.2023 по 22.09.2023 (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ) Налоговые агенты (ст. 226.1 НК РФ) Налоговые агенты (ст. 226.2 НК РФ) Налог на добавленную стоимость Уплата 1/3 НДС за II квартал 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС). Налоговые агенты. Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: - договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); - договором инвестиционного товарищества; - концессионным соглашением; - договором доверительного управления имуществом Упрощенная система налогообложения Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), за август 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики Сельскохозяйственные товаропроизводители Уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ) за август 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики Пользователи недр Уплата НДПИ за август 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр Налог на профессиональный доход Уплата налога на профессиональный доход (НПД) за август 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД, местом ведения деятельности которых является территория субъекта РФ, включенного в эксперимент Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов | |
| Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за сентябрь 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) | Налогоплательщики (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) |
| Представление: - извещения (извещений) об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме); - копии (копий) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза; - копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, за сентябрь 2023 г. Форма извещения об уплате авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@. См. также | Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза (организации - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) |
| Представление: - извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме); - банковской гарантии за сентябрь 2023 г. Форма извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 14.06.2012 N ММВ-7-3/405@. См. также | Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
| Уплата акциза за август 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) | Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ). Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
| Уплата акциза за июнь 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
| Уплата акциза за март 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
| Уплата акциза по нефтяному сырью за август 2023 г. (в составе единого налогового платежа (ЕНП)) | Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ |
29 СЕНТЯБРЯ
| Иностранным организациям | - сообщение о реквизитах открытых счетов (вкладов) |
| Вид отчетности или платежа Плательщики Иностранные организации | |
| Сообщение о реквизитах открытых счетов (вкладов) граждан РФ и юридических лиц, которые прямо или косвенно контролируются гражданами РФ. Форма сообщения о реквизитах открытых счетов (вкладов) граждан РФ, Форма сообщения о реквизитах открытых счетов юридических лиц, которые прямо или косвенно контролируются гражданами РФ, утверждены Приказом ФНС России от 09.11.2015 N ММВ-7-14/501@. См. также | Иностранные организации финансового рынка, расположенные за пределами территории РФ |
2 ОКТЯБРЯ
| НДС | - заявление об отказе от освобождения от НДС или о его приостановлении |
| Вид отчетности или платежа Плательщики Налог на добавленную стоимость | |
| Представление заявления: - об отказе от освобождения от НДС; - о приостановлении использования освобождения от НДС, начиная с IV квартала 2023 г. | Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ |
4 ОКТЯБРЯ
| Реестр субъектов МСП - получателей мер поддержки | - представление сведений |
| Вид отчетности или платежа Плательщики Реестр субъектов МСП - получателей мер поддержки Внимание! Сведения представляются до 5-го числа. Дату представления сведений рекомендуем уточнять в ФНС России. Представление сведений в Реестр субъектов МСП - получателей мер поддержки за сентябрь 2023 г. Рекомендуемые форматы и справочники утверждены Приказом ФНС России от 30.12.2019 N ММВ-7-14/677@. Сведения передаются через сайт ФНС России https://rmsp-pp.nalog.ru/?t=1601963763539 Организации, предоставляющие поддержку субъектам МСП |
5 ОКТЯБРЯ
| АУСН | - внесение налогоплательщиками данных о суммах полученных доходов |