4 Расчет и анализ динамики синтетических (обобщающих или интегральных) показателей ФХД: себестоимости единицы продукции в зависимости от эксплуатационных расходов, объемов производства, прибыли и рентабельности
При анализе конечных результатов производственной деятельности ПРС оценивается эффективность использования в их взаимосвязи и зависимости отдельных элементы производственной системы. Чтобы судить об эффективности системы в целом, необходимо знать, как динамика отдельных элементов влияет на функционирование всей системы. Эту важнейшую задачу анализа можно решить только посредством синтеза – объединения отдельных элементов с учетом их свойств и степени влияния на конечный результат.

Синтез – это воспроизведение функционирования целостной системы с учетом роли и свойств отдельных элементов, полученных в процессе анализа. В процессе синтеза выявляются взаимосвязи, взаимодействия элементов системы. Среди синтетических (обобщающих, интегральных) показателей ФХД предприятий связи наибольшее значение имеют себестоимость единицы продукции, прибыль и рентабельность производства.

Для анализа себестоимости необходимо рассчитывать эксплуатационные расходы ПРС, в состав которых входят следующие элементы:

• 
  фонд оплаты труда (ФОТ);
  
• 
  фонд социального страхования и обеспечения (ФССиО);
  
• 
  амортизационные отчисления (А);
  
• 
  материалы и запасные части (М);
  
• 
  электроэнергия для производственных нужд (Э_н);
  
• 
  затраты по договорам с другими ПРС (З_дог);
  
• 
  прочие расходы (З_пр).
  
• 
  Фонд оплаты труда рассчитывается исходя из среднемесячной заработной платы (  в базовом периоде – 30 000 руб., в текущем периоде – 33 000 руб.) и среднегодового количества работников, т.е.
  

---

Для фонда оплаты труда

• 
  абсолютная динамика составила
  

млн.руб

• 
  относительная динамика составила
  

Отчисления на социальные нужды (ФССиО) 30% от ФОТ.


Для фонда оплаты труда

• 
  абсолютная динамика составила
  

млн.руб

• 
  относительная динамика составила
  

Амортизационные отчисления определяются исходя из средней нормы амортизации:   = 6% от среднегодовой стоимости основных фондов   , т.е.







Для амортизационных отчислений

• 
  абсолютная динамика составила
  

млн.руб.

• 
  относительная динамика составила
  

• 
  Затраты на материалы и запасные части в работе принимаются в размере 40% от среднегодовой стоимости оборотных средств   :
  

Для затрат на материалы и запасные части

• 
  абсолютная динамика составила
  

• 
  относительная динамика составила
  
• 
  
  

---

• 
  Затраты на производственную энергию – 60% от   , т.е.
  

Для затрат на производственную энергию

• 
  абсолютная динамика составила
  

• 
  относительная динамика составила
  

• 
  Расходы по договорам с другими ПРС (предприятиями) на сетевые услуги
  

Для расходов по договорам с другими ПРС (предприятиями) на сетевые услуги

• 
  абсолютная динамика составила
  

• 
  относительная динамика составила
  

Прочие расходы (З_пр) рассчитываются 40% от ФОТ.




На прочие расходы

• 
  абсолютная динамика составила
  

• 
  относительная динамика составила
  

• 
  Годовые эксплуатационные расходы определяются суммированием затрат по вышеперечисленным элементам, с учетом которых рассчитываются и анализируются синтетические показатели ФХД ПРС.
  
  Данные расчеты делаются за базовый и текущий годы. Результаты расчетов можно представить в табличном виде за эти годы, определив абсолютную и относительную динамику данных элементов и эксплуатационных расходов.
  
  Годовые эксплуатационные расходы
  

---

ГЭР = 
На годовые эксплуатационные расходы

• 
  абсолютная динамика составила
  

• 
  относительная динамика составила
  

Таблица 5 – Расчет и анализ динамики синтетических показателей ФХД ПРС.

	период		динамика
	базисный	текущий	абс	%
эксплуатац расх Э	463,07	466,77	3,71	1%
себестоим ед прод	59,86	51,10	-8,77	-15%
прибыль от реализации Пв	310,46	446,73	136,26	31%
приб от осн деят Под	287,93	403,23	115,29	29%
рентаб изд Ри	67%	96%	0,29	30%
рентаб кап Рк	12%	17%	0,05	43%

Таблица 6 – Расчет и анализ динамики синтетических показателей ФХД ПРС.

	период		динамика
	базисный	текущий	абс	%
Фонд оплаты труда (ФОТ)	51,12	45,936	-5,18	-10%
Фонд социального страхования и обеспечения (ФССиО)	15,34	13,78	-1,56	-11%
Амортизационные отчисления (А)	144,19	144,48	0,29	0%
Материалы и запасные части (М)	71,76	73,32	1,56	2%
Электроэнергия для производительных нужд (Эн)	107,64	109,98	2,34	2%
Затраты по договорам с другими ПРС(Здог)	52,57	60,9	8,33	16%
Прочие расходы (Зпр)	20,45	18,37	-2,07	-10%
Эксплуатационные расходы (Э)	463,07	466,77	3,71	1%

---

Себестоимость единицы продукции (при расчете себестоимости единицы продукции в данной контрольной работе учитывается 100 руб. (задано) объема услуг – средняя величина стоимости одной единицы продукции):


где Э – эксплуатационные расходы.





Для себестоимости единицы продукции

• 
  абсолютная динамика составила
  

• 
  относительная динамика составила
  

Прибыль ПРС (от реализации):







Для прибыли ПРС (от реализации)

• 
  абсолютная динамика составила
  

• 
  относительная динамика составила
  

Прибыль от основной деятельности:


млн.руб.

• 
  абсолютная динамика составила
  

млн.руб.

• 
  относительная динамика составила
  

Рентабельность (относительная прибыль) издержек:







Для рентабельности (относительной прибыли)

• 
  абсолютная динамика составила
  

• 
  относительная динамика составила
  

---

Смотрите также файлы

• Обозначения швов сварных соединений на чертежах.rtf

• История возникновения и развития интеллектуальной собственности в мире и в России Глава Объекты интеллектуальной собственности.rtf

• Сложение и вычитание обыкновенных дробей.docx

• Отчет по практике по получению первичных профессиональных умений и навыков ознакомительной студентки 2 курса, 241 группы.docx

• Урока, проведённого учителем английского языка Бильдановой Н. М. 18 февраля 2014 года в 7а классе Тема урока Школьная жизнь Цели урока Образовательная.docx