Файл: Т.Я. Чугурян Бухгалтерский учет.pdf

16

платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря.

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по

капитальному ремонту здания транспортного цеха:

стоимость работ;

НДС.

?

Всего

?

30

Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное

поручение № 77 от 25 декабря. Перечислено СМУ-20 за

?

выполненные работы по капитальному ремонту здания.

31

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 5

от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63. Деревообрабатываю-

щему комбинату № 1 проданы фабрикой:

а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая

НДС):

- первоначальная стоимость;

120 000

- износ.

80 000

б) силовые машины по договорной цене

(в том числе НДС – 2 500 000):

15000 000

- первоначальная стоимость;

12900 000

- износ.

900 000

32

Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Зачислена

поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие

?

машинки и силовые машины (с НДС).

33

Расчет бухгалтерии. Начислен НДС за проданные пишущие

?

машинки и силовые машины.

34

Счет-фактура № 17, платежное требование-поручение

завода-изготовителя ЗАО “Электрон” № 50 от 3 декабря.

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

- стоимость вычислительной машины;

140 000

- НДС.

?

Всего

?

35

Выписка из расчетного счета от 26 декабря. Оплачена

?

приобретенная вычислительная машина (с НДС).

36

Акт приемки-передачи основных средств № 12 от 4

декабря. Оприходована вычислительная машина.

?

37

Акт приемки-передачи основных средств № 13 от 10

декабря. Принят в аренду склад от ЗАО “Электрон” для

хранения материалов (текущая аренда).

100 000

38

Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за 3 месяца

вперед:

- сумма арендной платы;

12 000

- НДС.

?

Итого

?

17

39

Ведомость начисления амортизации за декабрь. Начислена

амортизация основных средств:

- основного цеха;

1 042 617

- транспортного цеха;

109 334

- управления фабрики.

173 934

Итого

1 325 885

40

Платежное поручение № 30 от 26 декабря. Перечислена

арендодателю ЗАО “Электрон” арендная плата:

- сумма арендной платы;

12 000

- НДС.

?

Всего

?

41

Расчет бухгалтерии. Включена в затраты текущего месяца 1/3

?

квартальной суммы арендной платы.

42

Акт на списание основных средств № 3 от 15 декабря.

Демонтирована швейная машина универсальная старого

образца:

- первоначальная стоимость;

135 000

- износ.

100 000

Итого

?

43

Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 де-

кабря. Оприходован металлолом от демонтажа швейной

машины универсальной.

200

44

Ведомость начисления амортизации по нематериальным

активам за декабрь. Начислена амортизация программного

продукта.

2 000

45

Ведомость распределения заработной платы

и других

видов оплат. Начислены и распределены заработная плата,

премии и пособия по временной нетрудоспособности:

а) производственным рабочим швейного участка за

выполнение работ по изготовлению:

- диванов-кроватей;

240 000

- кресел;

120 000

- по исправлению брака диванов-кроватей.

2 800

б) производственным рабочим сборочного участка за

изготовление:

- диванов-кроватей;

200 000

- кресел.

100 000

в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт

оборудования на участках основного цеха;

80 000

г) персоналу основного цеха;

90 000

д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему

персоналу транспортного цеха;

150 000

е) руководителям, специалистам, служащим,

младшему

70 000

18

обслуживающему персоналу управления фабрики;

ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск;

30 000

з) специалистам управления фабрики за отпуск;

14 000

и) начислены пособия по временной нетрудоспособности.

14 000

Итого

1 110 800

46

Ведомость распределения заработной платы, отчислений

на социальные нужды. Произведены отчисления от

начисленной заработной платы на социальное страхование, в

пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование

?

по действующим тарифам.

47

Расчет бухгалтерии. Удержано из начисленной заработной

платы:

- налог на доходы физических лиц;

130 358

- в возмещение потерь от брака.

2500

Итого

132 858

48

Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная

ведомость. Начислено единовременное пособие

Семенову

Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной

прибыли.

5 000

49

Расчет бухгалтерии. Удержан налог на доходы

с

?

единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.

50

Расчет бухгалтерии. Удержан с сумм превышения суточных

?

по командировке Соколова А.П. налог на доходы.

51

Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальные

?

нужды с сумм превышения суточных.

52

Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны затраты

транспортного цеха. Объем оказанных услуг:

- основному цеху 15 т/км;

?

- управлению фабрики 5 т/км.

?

Всего 20 т/км

?

53

Расчет бухгалтерии. Начислен налог на пользователей

?

автомобильных дорог.

54

Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению

общепроизводственные расходы:

- диваны-кровати;

?

- кресла;

?

- исправление брака.

?

55

Расчет

бухгалтерии.

Распределены

и

списаны

общехозяйственные расходы:

- диваны-кровати;

?

- кресла.

?

56

Ведомость учета затрат. Списаны по назначению затраты на

?

исправление брака диванов-кроватей.

19

57

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет

бухгалтерии. Выпущено из производства и принято на склад

по фактической производственной себестоимости:

- 1000 диванов-кроватей;

?

- 3000 кресел.

?

Примечание: остатки незавершенного производства на конец

месяца

Статьи затрат

Диван

Кресло

Материалы

27 000

9 000

Основная заработная плата рабочих

30 000

10 000

Отчисления на социальные нужды

11 220

3 740

Общепроизводственные расходы

27 450

9 150

Общехозяйственные расходы

9 330

3 110

Итого

105 000

35 000

58

Платежные требования-поручения

№ 25-28.

Предъявлены

счета покупателям за отпущенную им продукцию по

свободным (рыночным) ценам:

- диваны-кровати по цене 2400 р.;

- кресла по цене 400 р.

Покупатели

Диваны

Кресла

ЗАО “Прогресс”

50

100

?

Магазин “Рондо”

1 150

2 900

?

Итого

1 200

3 000

?

НДС

?

Всего

?

59

Расчет

бухгалтерии. Восстановлен

НДС, начисленный

в

?

бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс».

60

Расчет бухгалтерии. Списана задолженность ЗАО “Прогресс”

за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного

?

аванса.

61

Расчет

бухгалтерии.

Списывается

фактическая

производственная себестоимость отгруженной за месяц

?

готовой продукции.

62

Расчет

бухгалтерии.

Начислена

сумма

налога

на

добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за

?

проданную продукцию за месяц.

63

Выписка из расчетного счета от 27 декабря. Начислено и

уплачено за рекламу продукции:

- стоимость услуги по рекламе;

25 000