Файл: Организация оплаты труда, на примере реально существующей организации (Понятие и факторы оплаты труда на предприятии).pdf

Показатель		Годы
	2016	2017	2018
Работников до 30 лет	35	39	37
От 31 до 40 лет	17	18	19
От 41 до 50 лет	2	3	2
От 51 до 60 лет	1	1	0
Работающие пенсионеры	1	1	1

Как видно из таблицы 3, средний возраст работников предприятия составляют работники до 30 лет, таких более половины, так же руководство берет на работу специалистов предпенсионного и пенсионного возраста.

При анализе персонала так же особое внимание следует уделить структуре по полу (таблица 4).

Таблица 4 – Структура персонала ООО «СтройМаркет» по полу

Показатель		Годы
	2016	2017	2018
Мужчины	37	39	37
Женщины	17	20	20

Как видно из таблицы 4, на данном предприятии в структуре персонала по полу преобладают мужчины. Как правило, 80% продавцов составляют мужчины, в административном штате - основная часть женского персонала.

Компания имеет достаточно эффективную заработную плату, которая направлена ​​на то, чтобы сотрудники были заинтересованы в результатах своей работы.

В ООО «СтройМаркет» различают основное и дополнительное вознаграждение. Основой для построения системы тарифных ставок и окладов является минимальная заработная плата, установленная Правительством Российской Федерации. Все сотрудники получают базовую зарплату в размере 6 500 рублей, а остальное выплачивается в виде бонусов.

Дополнительное вознаграждение зависит от категории работников, результатов хозяйственной деятельности компании и устанавливается в виде премий, вознаграждений, бонусов и других выплат.

Положение о стимулировании труда ООО «СтройМаркет» устанавливает следующие виды материального стимулирования

- для бухгалтеров - бонусы в размере двух зарплат, а также полугодовые и годовые бонусы в размере заработной платы (в случае выполнения плана продаж);

- для сотрудников службы маркетинга - бонусы в размере 1-1,5 зарплаты, а также до 15% от суммы увеличения объема торговли;

---

- для торгового персонала - бонусы в размере 1 зарплаты, а также до 5% от суммы оборота.

Для сотрудников оптового отдела предусмотрены поощрительные методы в зависимости от занимаемой должности:

- мерчендайзеры - система использует 30% -70%, то есть 30% зарплаты - это зарплата, остальное - бонусы, которые напрямую зависят от реализации плана продаж;

- торговые представители - фиксированная заработная плата - 2 зарплаты, а также бонусная система от 30% до 70%;

- супервайзеры - зарплата в зависимости от товарной группы - 3545 тыс. руб. и система фиксированных бонусов - это четко определенный денежный бонус, который может получить каждый торговый представитель, если выполнено одно или несколько назначенных заданий. Фиксированный бонус, как правило, не превышает трети суммы заработной платы. Сумма такого бонуса рассчитывается в процентах от производительности и имеет пороговое ограничение.

Также для сотрудников отдела эксклюзивных торговых проектов предусмотрены бонусы: за расширение сети сбыта продукции, за расширение клиентской базы, за превышение плана, за отсутствие дебиторской задолженности.

Как правило, бонусы носят разовый характер и составляют от 5 до 10 тысяч рублей. по усмотрению руководства.

2.2. Анализ системы организации оплаты труда на предприятии

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности предприятия за 3 года.

Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за последние три года представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Основные экономические показатели деятельности ООО «СтройМаркет»за 2016-2018 г.г.

Показатели		Годы		Изменение (+,-) 2018/2016
	2016	2017	2018	Абс. показатель	%
Товарооборот, тыс. руб.	78620	82380	74591	-4029	94,88
Торговая площадь, м².	2005	2005	2005	0	100,00
Товарооборот на 1м² торговой площади	39,21	41,09	37,2	-2,01	94,87
Численность работников, всего	53	57	57	4	107,55
Производительность труда 1 работника	1483,4	1445,3	1308,6	-174,8	88,22
Фонд заработной платы, тыс. руб.	19840	21440	20605	765	103,86
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. руб.	44620	45010	44905	285	100,64
Валовая прибыль, тыс. руб.	14160	15930	9081	-5079	64,13
Налог на прибыль, тыс. руб.	2832	3186	1816,2	-1015,8	64,13
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. Рентабельность продаж	11328 14,41	12744 15,47	7264,8 9,74	-4063,2 -4,67	64,13
					67,59

---

За отчетный период наблюдается снижение практически по всем показателям. Так объем торговли снизился на 4 029 тыс. Руб., Фонд оплаты труда увеличился на 3%, что в реальном выражении составило 765 тыс. Руб. Значительно уменьшена валовая прибыль на 5079 тыс. Руб. или на 35%, за счет чего чистая прибыль снизилась на 4063

тыс. руб. Негативная тенденция обусловлена ​​снижением покупательской способности населения и вследствие спроса на строительные материалы, реализуемые ООО «СтройМаркет».

Рентабельность конечной деятельности предприятия в отчетном году также изменилась в сторону понижения и составляет 9,74%, что негативно влияет на деятельность предприятия. Следует также отметить, что производительность труда снизилась на 12% из-за непропорционального увеличения текучести кадров и численности персонала.

В целях проведения анализа системы оплаты труда в пункте 2.1. Мы рассмотрели кадровый потенциал компании, качественный и количественный состав персонала.

В таблице 6 рассмотрен состав и структура фонда оплаты труда.

Как видно из данных таблицы 6, за 3 года произошло увеличение

начисление заработной платы за счет увеличения численности персонала. В 2018 году по сравнению с 2016 годом фонд оплаты труда увеличился на 3,86%. Заработная плата, начисленная за выполненные работы и отработанное время, незначительно увеличилась - на 475 тыс. Руб. или 8%. Что касается стимулирующих выплат, то этот показатель увеличился на 2,08% или на 290 тыс. Руб. Наибольшее увеличение стимулирующих выплат наблюдается в премии - 9,56%. Рост данного показателя наблюдается за счет увеличения продаж, и, как следствие, бонусов сотрудникам отдела эксклюзивных проектов.

Таблица 6 - Состав фонда оплаты труда ООО «СтройМаркет»

Наименование показателей	2016	2017	2018	Абсолю тное изменен ие (+,-)	Темп роста, %
				2018/20 16	2018/ 2016
ФОТ, тыс. руб	19840	21440	20605	765	103,86
Заработная плата, за выполненную работу и отработанное время, тыс.руб.	5870	5931	6345	475	108,09
Продолжение таблицы 8
Выплаты стимулирующего характера, тыс.руб.	13970	15509	14260	290	102,08
Надбавки к заработной плате (в форме оклада), тыс.руб.	7915	8876	8102	187	102,36
Премии, тыс.руб.	4583	5307	5021	438	109,56
Бонусы, тыс.руб.	890	902	654	-236	73,48
Прочие выплаты, тыс.руб.	582	424	483	-99	82,99

---

Что касается других выплат, включаемых в фонд оплаты труда, то в

2018 году по сравнению с 2016 годом они снизились.

На диаграмме 1 представлена динамика структуры оплаты труда ООО «СтройМаркет».

По данным диаграммы 1 видно, что наибольший удельный вес в структуре фонда оплаты труда в рассматриваемом периоде занимают выплаты стимулирующего характера – около 70%, при этом заработная плата за отработанное время (по окладам) составляет около 30%, прочие выплаты, включающие единовременные выплаты при рождении ребенка, юбилее, уходе на пенсию и т.д. занимают не более 2% в общей сумме фонда оплаты труда.

д

я

ельности

луг

довые

п

.

0

ставок

2000

4000

виде

6000

даже

8000

10000

айзеров

12000

к

ло

14000

16000

та

опл

2016

и

прем

2017

2018

Заработная плата, за выпол.раб. и отработанное время,тыс.руб.

Выплаты стимулирующего характера, тыс.руб.

Прочие выплаты, тыс.руб.

Диаграмма 1– Динамика структуры фонда оплаты труда ООО «СтройМаркет»

Анализ структуры фонда оплаты труда по видам выплат представим

в таблице 7.

Из таблицы 7 видно, что более чем на 70% заработная плата сотрудников ООО «СтройМаркет» состоит из переменной части. Среди форм материального стимулирования около 40% занимают премии к основной заработной плата, выплачиваемые в размере оклада, 14% премии за выполнение плана, около 6%премии, выплачиваемые в % от товарооборота.

Увеличение фонда оплаты труда в рассматриваемом периоде произошло за счет увеличения переменной части оплаты труда.

Таблица 7 - Анализ структуры фонда оплаты труда по видам выплат в ООО «СтройМаркет»

Виды выплат			годы				Отклонение2018/2016
	2016		2017		2018		тыс. руб.	уд. вес
	тыс. руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес%	тыс. руб.	уд. вес%	тыс. руб.	уд. вес%
Оплата по окладу	5313	26,78	5345	24,93	5794	28,12	481	1,34
Доплата за совмещение	42	0,21	56	0,26	27	0,13	-15	-0,08
Оплата отпуска	515	2,6	530	2,47	524	2,54	9	-0,06
Премия к основной заработной плате (в форме оклада)	7915	39,89	8876	41,39	8102	39,32	187	-0,57
Премии за выполнение плана	2610	13,16	3051	14,23	2907	14,11	297	0,95
Премии в % от товарооборота	1101	5,55	1308	6,1	1254	6,09	153	0,54
Премии за увеличение товарооборота	750	3,78	792	3,69	726	3,52	-24	-0,26
Полугодовые игодовые премии	122	0,61	156	0,72	134	0,65	12	0,04
Бонус за расширение торговой сети	421	2,12	421	1,96	393	1,91	-28	-0,21
Бонус за расширение клиентской базы	469	2,36	481	2,24	261	1,27	-208	-1,09
Прочие доплаты	582	2,93	424	1,97	483	2,34	-99	-0,59
Всего:	19840	100	21440	100	20605	100	765	0
В том числе:							0	0
Постоянная часть ФОТ	5870	29,59	5931	27,66	6 345	30,79	475	1,2
Переменная часть ФОТ	13 970	70,41	15509	72,34	14 260	69,21	290	-1,2

---

Структура переменной части оплаты труда представлена на диаграмме2.

Диаграмма 2- Структура переменной части оплаты труда персонала ООО «СтройМаркет»

Так как система материального стимулирования сотрудников варьируется в основном по отделам и лишь только в отделе оптовых продаж она зависит от должности работника, то целесообразно проанализировать структуру и динамику материального стимулирования персонала по отделам.

Таблица 8 – Формы материального стимулирования применяемых в отделе розничных продаж

Категория работников	Годы			Абсолютное изменение (+,-)	Темп роста, %
	2016	2017	2018	2018/2016	2018/2016
Численность работников	23	26	26	3	113,04
Заработная плата по окладу	1794	2028	2028	2341	13,04
Премия к основной заработной плате ( в форме оклада)	3139,5	3608	3549	409,5	113,04
Полугодовые и	70	85	45	-25	64,29
годовые
Премии в % от товарооборота	209	291	217	8	103,83
Прочие доплаты	211	364	302	91	143,13

Из таблицы 8 видно, что у работников отдела розничных продаж основным видом стимулирования является премия в размере оклада, которая значительно выше самого оклада. Так же сотрудникам отдела маркетинга и сбыта выплачиваются премии в % от товарооборота, но их размер небольшой, так как на предприятии нет методики оценки увеличения товарооборота за счет деятельности специалистов по рекламе, маркетингу и тд. и данный показатель рассчитывается условно. Наглядно данная динамика представлена на диаграмме 3.

2016 2017 2018

Диаграмма 3 – Динамика форм материального стимулирования

применяемых в отделе розничных продаж

Из рисунка видно, что прослеживается динамика к снижению основных показателей, однако у данной категории работников формы материального стимулирования представлены всего двумя видами премий. Наибольший интерес среди форм материального стимулирования представляют сотрудники отдела оптовых продаж, так как около 70% их заработной платы составляют разнообразные выплаты стимулирующего характера.

---