Файл: МУ по кур. р.НАЛОГИ.doc

Медведева Т.Н. Налоги и налогообложение. Методические указания по выполнению курсовой работы студентами экономического факультета. - Курган: изд-во КГСХА, 2012. – 39 с.

Рецензент кандидат экономических наук, доцент Голованова А.Х.

Методические указания подготовлены в соответствии с программой дисциплины «Налоги и налогообложение». Предназначены для студентов экономического факультета, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», обсуждены и одобрены на заседании кафедры финансов и кредита (протокол № 7 от «25» января 2012 г.), рекомендованы к изданию методической комиссией экономического факультета (протокол № __ от «___ « ___________» 2012 г.).

 Фгбоу впо «Курганская государственная сельскохозяйственная

академия имени Т. С. Мальцева», 2012

Введение

Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с юридических и физических лиц и поступающие в бюджеты различных уровней.

Налоги и налоговая система – это не только источники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы экономики рыночного типа. Современная налоговая система - сложный и многогранный механизм, решающий важнейшие общегосударственные задачи, регулирующий развитие экономики страны, деятельность отдельных субъектов хозяйствования и граждан. Налоги сегодня являются главным инструментом перераспределения доходов и финансовых ресурсов. Такое перераспределение осуществляют государственные органы в целях обеспечения средствами тех физических лиц, предприятий (организаций), программ, секторов и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных источников.

Налоги, являясь первоосновой формирования бюджета, дают возможность государственным органам исполнять свои функции. Они призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на производственную и социальную инфраструктуру, сокращать уровень инфляции.

Таким образом, с юридической точки зрения, налоговые отношения представляют собой систему специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а другой – субъект налогообложения (юридическое или физическое лицо). С экономической точки зрения - налоги представляют собой инструмент фискальной политики и одновременно - метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.

Основные задачи, стоящие перед налоговой системой, заключаются в контроле за правильностью исчисления, полнотой, своевременностью внесения налогов, сборов и других обязательных платежей в государственный бюджет и внебюджетные фонды. Решение данных задач возложено на Федеральную налоговую службу Российской Федерации.

Совершенствование механизма правового регулирования налогообложения в условиях рыночной экономики достигается посредством развития конституционных основ налогообложения, установления более четких условий взимания налогов и иных обязательных платежей, реализации правовых мер по осуществлению налогово-бюджетного федерализма.

Динамичность налогов характерна большинству государственных систем, так как налоговая политика – часть экономической политики и социально-политического курса в целом. Поэтому любое крупное регулирование бюджета, связанное с возникновением, усилением или ослаблением бюджетного дефицита, не может не коснуться налогов.

Данная курсовая работа поможет студентам освоить практические навыки расчетов отдельных налогов, совокупного налогового бремени, отразить проблемы, связанные с налогообложением и разработать конкретные мероприятия по его совершенствованию.

Общие методические указания

Курсовая работа - одна из форм самостоятельного изучения дисциплины. В ней должно быть проявлено умение научно обобщать конкретные вопросы экономики. Студент может выбрать любую из предложенных тем.

Задачами курсовой работы являются: систематизация, расширение и закрепление теоретических и практических знаний при решении конкретных научных и производственных вопросов; развитие навыков самостоятельной работы, овладение методикой исследования в современных условиях.

При самостоятельной подготовке студент показывает свое умение работать с первоисточниками, давать объективную оценку современного экономического состояния предприятия (организации), выявлять резервы и пути повышения эффективности его деятельности. Для этого необходимо логически и последовательно излагать свои мысли, делать правильные обобщения, выводы и предложения.

Материалы для исследования собираются путем изучения указов Президента, постановлений Правительства, федерального и регионального законодательства, направленного на развитие народного хозяйства, приказов и писем Минфина РФ и ФНС России, массовых статистических данных, первичной документации и годовых отчетов, отчетов инспекций Федеральной налоговой службы, специальной научной литературы и передового опыта. При написании работы важное значение имеет последовательность изложения материала, что достигается на основании хорошо продуманного плана. В курсовой работе должны быть следующие разделы: введение, 4 главы, раскрывающие содержание темы, выводы и предложения, список использованной литературы. Дополнительные материалы, необходимые при исследовании по данному направлению, оформляются в виде приложений.

Цель работы – разработка мероприятий по совершенствованию изучаемого вопроса.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

углубление теоретических знаний по дисциплине;
изучение состояния расчётов с бюджетом по конкретному виду налога или организации контрольной работы налоговых служб;
привитие студентам навыков самостоятельного анализа экономических результатов производственно - хозяйственной деятельности предприятий или Инспекции ФНС России.

Работа выполняется по одному налогу на примере конкретного предприятия (организации) или по ИФНС РФ с использованием данных за период не менее 3 последних лет.

Последовательность выполнения курсовой работы:

составление плана курсовой работы и подбор теоретического материала для ее подготовки;
сбор данных на изучаемом предприятии или ИФНС и проверка его достоверности;
разработка макетов таблиц, исчисление показателей и оформление соответствующих выводов для экономического анализа деятельности предприятия (организации) или ИФНС;
анализ и оценка состояния налогообложения предприятия или организация расчетов ИФНС по определенному налогу;
разработка мероприятий по совершенствованию этих расчётов.

Примерный план и содержание курсовой работы

Во введении необходимо раскрыть актуальность темы исследований, цель и задачи курсовой работы; объект и предмет исследований; период проводимого анализа; использованные методы и приемы исследований и материалы, послужившие источником данных. Объем вводной части должен быть в пределах 2-3 страниц.

В первой главе курсовой работы рассматриваются теоретические аспекты исчисления исследуемого налога, этапы его развития или становление налоговой службы. Правовые основы исчисления налога в РФ приводятся с учетом последних изменений на дату написания работы. Изучается зарубежный опыт налогообложения.

В тексте главы делаются ссылки на литературные источники путем проставления в квадратных скобках номера источника, указанного в списке.

Во второй главе приводится краткая организационно - экономическая характеристика объекта исследования и современного состояния рассматриваемого вопроса. Исследования проводятся на фактических материалах в динамике, не менее чем за 3 года. Обязательные приложения ко 2 главе:

бухгалтерский баланс за последний год;
приложения к бухгалтерскому балансу (в т.ч. отчет о прибылях и убытках).

Третья глава отражает общее состояние по исчислению и уплате налогов в бюджет и исследования по выбранной теме, недостатки в расчетах с бюджетом по изучаемому налогу. Если за анализируемый период на предприятии (организации) проводилась проверка – необходимо рассмотреть недостатки с приложением акта проверки.

В четвертой главе, на основе проведенного исследования и выявленных недостатков, предлагаются мероприятия по совершенствованию организации расчетов по данному налогу на примере конкретного налогоплательщика (в частности, налоговое планирование). По налоговым инспекциям предлагаются мероприятия по совершенствованию работы с плательщиками и увеличению налоговых поступлений, по возможности - привести расчеты по основным направлениям совершенствования.