Файл: НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ И ПРОБЛЕМЫ ЕЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ (Налоговая система Российской Федерации).pdf

Ряд экономистов выдвигают версию о снижении налогов, что может привести к дефициту средств на финансирование бюджетных расходов. Они полагают, что данный дефицит будет краткосрочным, потому как из-за сокращения налоговых изъятий возможен быстрый экономический рост, что увеличит поступления в бюджет. Но, такое разрешение ситуации маловероятно, потому как оживления экономики не произойдет, быстро возросший дефицит государственного бюджета потребует финансирование, а увеличение иностранных займов невозможно при большом государственном долге. Повышение же внутренних займов за счет сбережений экономических объектов приведет к росту расходов на погашение долга и скатывания в долговую ловушку, а также уменьшить возможности частных инвестиций, что противоречит цели оживления экономики. В России с начала 90-х доля НДС в налоговых поступлениях падает. Это объясняется как снижением ставки НДС, так и уменьшением уровня собирательности налога. По истечению последних нескольких лет стало заметно, что величина поступлений НДС и подоходного налога в России была намного ниже, чем в других развитых странах.

Такая ситуация объясняется тем, что в стране более низкая доля денежных доходов населения в ВВП. Оценка сложившихся обстоятельств показывает, что система налогообложения России не слишком "жесткая", уровень налогообложения не велик и почти не превышает средний показатель в странах с таким же экономическим развитием.

В экономической литературе существует два вида развития налоговой политики в России. Некоторые считают, что можно сломать нынешнюю систему налогообложения, чтобы создать абсолютно новую, а другие считают, что нужно просто усовершенствовать существующую системы, исправляя её недостатки.

Налоговая система России плохо увязана с развитием экономики и деятельностью непосредственных субъектов - предприятий. Многие предприятия уже на грани банкротства. При этом большая часть предприятий заинтересована в получении небольшой прибыли, чтобы избежать высокого обложения налогом. Экономика как никогда становится затратной. В такой ситуации одной из главных факторов оптимизации системы налогообложения РФ выступает быстрое усиление ее стимулирующего воздействия на экономику страны.

Система налогообложения должна поддерживать отечественное производство, стимулировать его развитие и тем самым увеличивая налоговую базу. Исходя из мирового опыта, при подъеме до определенной точки, налоги должны снизиться, иначе у налогоплательщиков не будет стимула к какой-либо деятельности, а также появится желания скрыть свой доход. Такой упадок в сфере налоговых изъятий заставляет проанализировать сложившуюся ситуацию и искать оптимальный уровень ставок налога. Нужно снизить изъятия из прибыли предпринимателей где-то до 50%, или, хотя бы, до 35%, то есть до размеров собственного налога на прибыль.

---

Преобразования по налогу на добавочную стоимость просто необходимы по следующим причинам: Налоговая политика РФ не берет в расчёт монопольное ценообразования, что объясняет её информационный характер. За счет этого растёт доля косвенных налогов, что говорит о бедственном положении налоговой системы. Абсолютно ненормальной является структура косвенных налогов. Речь идет о большом удельном весе в налогах НДС и наоборот, низкой доли акцизов, что в два-три раза ниже, чем в остальных странах.

В нашей стране базой налога на добавочную стоимость это не только прибыль и заработная плата, но и амортизация отчислений. По сути, одним НДС облагается другой налоговый платеж акциз. Из-за этого налог на добавочную стоимость становится налогом с продаж, который выступает в качестве части цены на товар и косвенного налога, который во много раз увеличивает цену. Следовательно, если из цены убрать "налоговый воздух", то она, в свою очередь, снизилась бы в 4-5 раз. Это относится к товарам, которые облагаются акцизом.

Целесообразнее было бы отказаться от НДС. Этот налог можно считать просто монетаристской мерой пополнения казны бюджета. Налоговая система нашей страны построена таким образом, что налоговые платежи растут по мере возрастания цен. Нужно уменьшить ставку налога на добавочную стоимость и изменить его структуру − убрать все элементы, которые не образуют добавленную стоимость. Также необходимо разделение налоговых ставок, дабы избежать налогообложения на товары первой необходимости. Но, при сокращении ставки налогов, нужно помнить о состоянии доходной части бюджета и о других способах компенсации налоговых потерь. Один из таких способов - расширение налоговой базы за счет отмены неэффективных и неоправданных налоговых льгот, потому как сумма уже существующих льгот достигает примерно двухсот. Такой вариант решает одну из важных проблем налогообложения, ведь льготы для одних означают дополнительное бремя для других.

Другим же способом компенсации потери бюджета является увеличение налогов на собственность и имущество налогоплательщика, платежей за использование природных ресурсов, использование лицензионных платежей. Третьим способом является сотрудничество с главами других государств в области налоговой политики. В ходе обмена опытом, мы укрепим процесс развития экономической интеграции и обеспечим себе равные условия конкуренции на мировом рынке.

Наиболее актуальными направлениями налоговой реформы являются:

---

• Полный комплекс проведения реформ налоговой политики: все необходимые в ней механизмы должны быть запущены одновременно и в полном объеме. Для этого следует уменьшить налоговую нагрузку с помощью снижения ставки налогообложения для товаропроизводителей, а также обеспечить уплату всех налогов в соответствии с законодательством;
• Упрощение системы налогообложения. Сократить число "однотипных" налогов, установить конкретный перечень налогов и сборов;
• Изменение уровня справедливости налоговой системы за счет одинаковых условий для всех налогоплательщиков, а также отмены некоторых налогов и сборов, негативно влияющих на развитие хозяйственной деятельности;
• Стабильная налоговая система. Должен быть установлен определенный перечень региональных и местных налогов и сборов и их ставок. Сохранение льгот, которые связаны с решением задач по структурной перестройке экономики и стимулированию инвестиций;
• Снижение ставок НДС, а также введение налога на выводимые из предприятия доходы;
• Отказ на распространение налога на малый бизнес. Данная концепция должна распространяться только на настоящие малые предприятия;
• Налогообложение на природные ресурсы. Также существуют и другие предложения по реформированию налоговой политики: Запрет на принятие законов, касающихся налогообложения "задним числом", что на практике довольно часто встречается;
• Запрещается введение налогов, которые нарушают единое экономическое пространство РФ;
• Ставка муниципальных налогов не должна превышать 5% от фонда оплаты труда предприятий и организаций;
• Отмена или изменение некоторых налоговых льгот;
• Борьба с так называемым "черным налом". Решением правительства страны создана комиссия по выработке эффективных мер, которые должны полностью устранить данное явление. Вся бухгалтерская отчетность должна быть учтена и направлена на то, чтобы этот феномен более не появлялся;
• Министерство Финансов страны пытается решить проблему неприспособленности системы налогообложения к высоким темпам инфляции. При высоком росте инфляции страдает не бюджет, а население;
• Создание единой налоговой системы в каждом субъекте страны;
• Совершенствование существующей налоговой системы;
• Сбалансирование налогообложения как юридических, так и физических лиц, увеличение недостаточной доли, взимаемой с граждан;
• Расширение прав налогоплательщиков;
• Создание специальных налоговых судов (на базе арбитражных судов).

---

Вопрос о путях совершенствования системы налогообложения по сей день является актуальным. Исходя из данных о функциональности налоговой политики, эффективным решением проблем в налоговой системе будет применения разнонаправленной модели системы налогообложения, которая подразумевает под собой сокращение бесполезных налогов, а также замену налога на прибыль налогом на расходы. Следовательно, государству необходимо переходить к обложению налогам отдельных объектов недвижимости, транспортных средств и т.д.

После осуществления данных предложений по изменению налоговой политики в России, со временем сформируется эффективная налоговая система и конкурентоспособная экономика на мировой арене.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги данной работы, могу сделать вывод о том, что налоговая система Российской Федерации представляет собой совокупность налогов, государственных пошлин, сборов и каких-либо обязательных платежей страны, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков. Плательщиками выступают физические и юридические лица на территории нашей страны. Контролирующим законодательным актом порядок и условия уплаты плательщиками налогов и сборов является налоговый Кодекс Российской Федерации и установленные федеральные законы о налогах, сборах и страховых взносов. Бывают такие виды налогообложения, как: основная система налогообложения, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, и патент. Элементами налоговой системы РФ являются: система налогов и сборов российской федерации; система налоговых отношений и ее участников; нормативно - правовая база сферы налогообложения; система информационного обеспечения налогообложения. Налоговая система страны очень тесно связана с налоговым правом, которое представляет собой совокупность финансово-правовых норм, направленные на регулирование общественных отношений по установлению и взиманию налогов в бюджетную систему, во внебюджетные государственные и муниципальные целевые фонды с организаций, и физических лиц. Специалисты выделяют четыре принципа построения налоговой системы: справедливости, определенности, удобства и экономики.

На сегодняшний день, специалисты, полагают, что статистические показатели, полученные разными методами и в разный период времени, разных страны налоговых доходов в России можно сравнить со странами организации экономического сотрудничества и развития. Наблюдается улучшение процесса собираемости налогов, возрастает ответственность налогоплательщиков, приняты в реструктуризацию налоговые доли, осуществляются некоторые преобразования в области налогов на доходы физических лиц. Наблюдается также существенное упрощение налоговой системы в целом.

---