Файл: Теоретические основы анализа системы управления мотивацией персонала в организации.pdf
Добавлен: 29.03.2023
Просмотров: 283
Скачиваний: 2
По строке 1100 отражается итог по разделу 1 «Внеоборотные активы» как сумма строк: 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190:
– на конец 2016 года: 3611+38=3649 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 6577+9=6586 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 3854+1=3855 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 3148+0=3148 тыс. руб.
Таким образом по итогу раздела 1 «Внеоборотные активы» на конец 2017 года отмечается рост с 3649 тыс. руб. до 6586 тыс. руб., то есть на 2937 тыс. руб., а в течение последующего периода снижение с 6586 тыс. руб. (на конец 2017 года) до 3148 тыс. руб. (на конец 2019 года), то есть на 3438 тыс. руб.
II раздел - оборотные активы - представляет 3 блока наиболее ликвидных активов:
- мобильные средства организации, т.к. в короткое время могут быть обращены в наиболее ликвидную их часть (денежные средства);
- средства, непосредственно используемые внутри организации (производственные запасы, затраты на незавершенное производство);
- обязательства внутри и за пределами организации (дебиторская задолженность), а также краткосрочные финансовые вложения и денежные средства.
По строке 1210 отражаются запасы как сальдо по счетам: 10 «Материалы», 11 «Животные на выращивании и откорме», 20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах), 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу», 45 «Товары отгруженные», 97 «Расходы будущих периодов», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей».
– на конец 2016 года: 2235 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 56+2398+1=2455 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 449 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 223 тыс. руб.
На конец 2017 года стоимость запасов выросла на 220 тыс. руб., далее показатель снижается на 2006 тыс. руб. на конец 2018 года и еще на 226 тыс. руб. на конец 2019 года.
По строке 1220 отражается налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям как сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».
– на конец 2016 года: 0 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 32 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 0 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 0 тыс. руб.
По строке 1230 отражается дебиторская задолженность как остаток по дебету счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается за минусом НДС); 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов); 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются); 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам».
– на конец 2016 года: 2255+1321+9975+4=13555 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 457+1321+1950+32+10=3770 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 330+5657+2018=8005 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 825+8887+87+28+3+753+2018=12601 тыс. руб.
Таким образом по строке 1230 «Дебиторская задолженность» на конец 2017 года отмечается снижение с 13555 тыс. руб. до 3770 тыс. руб., то есть на 9785 тыс. руб., а в течение последующего периода рост до 8005 тыс. руб. (на конец 2018 года), то есть на 1780 тыс. руб. На конец 2019 года рост составил 4596 тыс. руб. и показатель вырос до 12601 тыс. руб.
По строке 1240 отражаются финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) как сальдо по счетам 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям) и 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты).
– на конец 2016 года: 0 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 0 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 0 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 20 тыс. руб.
По строке 1250 отражаются денежные средства и денежные эквиваленты как сальдо по счетам 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы»), 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений) и 57 «Переводы в пути».
– на конец 2016 года: 64 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 1254 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 25 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 5355 тыс. руб.
Денежные средства на конец 2017 года выросли с 64 тыс. руб. до 1254 тыс. руб., то есть на 1190 тыс. руб. Далее на конец 2018 года показатель снижается на 1229 тыс. руб., на конец 2019 год прирост составил 5330 тыс. руб.
По строке 1260 отражаются прочие оборотные активы как сальдо по дебету счетов 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы»), 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом), 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы».
– на конец 2016 года: 238 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 238 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 0 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 0 тыс. руб.
По строке 1200 отражается итог по разделу II «Оборотные активы», который определяется как сумма строк: 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260.
– на конец 2016 года: 2235+0+13555+64+238=16092 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 2455+32+3770+1254+238=7749 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 449+0+8005+0+25+0=8478 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 223+0+12601+20+5355+0=18199 тыс. руб.
Таким образом по итогу раздела II «Оборотные активы» на конец 2017 года отмечается снижение с 16092 тыс. руб. до 7749 тыс. руб., то есть на 8343 тыс. руб., а в течение последующего периода рост с 7749 тыс. руб. (на конец 2017 года) до 18199 тыс. руб. (на конец 2019 года), то есть на 10450 тыс. руб.
По строке 1600 отражается баланс (актив) как сумма строк 1100 и 1200.
– на конец 2016 года: 3649+16092=19741 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 6586+7749=14335 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 3855+8478=12333 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 3148+18199=21347 тыс. руб.
Таким образом, в течение исследуемого периода актив баланса снизился на 7408 тыс. руб. на конец 2018 года, а на конец 2019 года вырос на 9014 тыс. руб.
Пассив баланса состоит из трех разделов:
III раздел - капитал и резервы - отражает собственный капитал, в состав которого включается уставный капитал, резервный капитал и добавочный капитал.
По строке 1310 отражается уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) как сальдо по счету 80 «Уставный капитал».
– на конец 2016 года: 10 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 10 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 10 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 10 тыс. руб.
По строке 1320 отражаются собственные акции, выкупленные у акционеров как сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)».
По строке 1340 отражается переоценка внеоборотных активов как сальдо по счетам 83 «Добавочный капитал» (в части переоценки основных средств) и 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (в части переоценки основных средств).
По строке 1350 отражается добавочный капитал (без переоценки) как сальдо по счету 83 «Добавочный капитал» (без учета переоценки).
– на конец 2016 года: 0 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 0 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 0 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 31711 тыс. руб.
По строке 1360 отражается резервный капитал как сальдо по счету 82 «Резервный капитал».
По строке 1370 отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) как сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»7 (без учета переоценки), сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности).
– на конец 2016 года: -2555 тыс. руб.
– на конец 2017 года: -11049 тыс. руб.
– на конец 2018 года: -10489 тыс. руб.
– на конец 2019 года: -20267 тыс. руб.
В течение исследуемого периода отмечается рост непокрытого убытка с 2555 тыс. руб. на конец 2016 года до 20267 тыс. руб. на конец 2019 года, то есть на 17712 тыс. руб.
По строке 1300 отражается итог по разделу III как сумма строк: 1310, 1320, 1340, 1350, 1360, 1370.
– на конец 2016 года: 10+(-2555) = -2545 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 10+(-11049) = -11039 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 10+(-10489) = -10479 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 10+31711+(-20267) = 11454 тыс. руб.
Величина капитала и резервов за период с конца 2016 года до конца 2018 года имело отрицательное значение и уменьшилось на 7934 тыс. руб. На конец 2019 года рост составил 21933 тыс. руб. и значение капитала и резервов стало положительным.
IV раздел - долгосрочные обязательства - содержит информацию о долгосрочных кредитах банков и долгосрочных займах, а также о прочих долгосрочных пассивах (арендные обязательства и пр.)
По строке 1410 отражаются заемные средства как сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (сумма основного долга и начисленных процентов. Исключение – проценты, срок уплаты которых на отчетную дату составляет менее 12 месяцев. При необходимости проценты отражаются обособленно как расшифровка строки 1410 или 1510)
– на конец 2016 года: 0 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 17701 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 12446 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 0 тыс. руб.
На конец 2019 года величина заемных средств снизилась с 17701 тыс. руб. (на конец 2017 года) до 0 тыс. руб.
По строке 1420 отражаются отложенные налоговые обязательства как сальдо по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства».
По строке 1430 отражается оценочные обязательства как сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год).
По строке 1450 отражаются прочие обязательства как остаток по кредиту счетов: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС), 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части долгосрочной кредиторской задолженности; суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются), 86 «Целевое финансирование» (в части долгосрочной кредиторской задолженности).
По строке 1400 отражается итог по разделу IV как сумма строк: 1410, 1420, 1430, 1450.
– на конец 2016 года: 0 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 17701 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 12446 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 0 тыс. руб.
На конец 2019 года величина долгосрочных обязательств снизилась с 17701 тыс. руб. (на конец 2017 года) до 0 тыс. руб.
V раздел - краткосрочные обязательства - содержит сведения о заемных средствах в виде банковских ссуд и займов со сроком погашения в течение 12 месяцев, а также переводы поставщикам и подрядчикам, расчеты с персоналом по оплате труда, расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами и пр., кроме того в данном разделе отражаются доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов.
По строке 1510 отражаются заемные средства как сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (сумма основного долга, а также начисленных процентов. При необходимости проценты отражаются обособленно как расшифровка строки 1510)
– на конец 2016 года: 11561 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 1327 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 2655 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 1131 тыс. руб.
Таким образом на конец 2017 года отмечается снижение с 11561 тыс. руб. до 1327 тыс. руб., то есть на 10234 тыс. руб., а в течение последующего периода рост с 1327 тыс. руб. (на конец 2017 года) до 2655 тыс. руб. (на конец 2018 года), то есть на 1328 тыс. руб. На конец 2019 года показатель снизился на 1524 тыс. руб.
По строке 1520 отражается кредиторская задолженность как остаток по кредиту счетов: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС), 70 «Расчеты по оплате труда», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в части задолженности», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», (в части краткосрочной кредиторской задолженности; суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются).
– на конец 2016 года: 400+237+367=1004 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 2064+556=2620 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 4666+2549=7215 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 2496+392+369=3257 тыс. руб.
Таким образом по строке 1520 «Кредиторская задолженность» на конец 2017 года отмечается рост с 1004 тыс. руб. до 2620 тыс. руб., то есть на 1616 тыс. руб., а в течение последующего периода рост до 7215 тыс. руб. (на конец 2018 года), то есть на 4594 тыс. руб. На конец 2019 года снижение составило 3958 тыс. руб. и показатель составил 3257 тыс. руб.
По строке 1530 отражаются доходы будущих периодов как сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов», остаток по кредиту счета 86 «Целевое финансирование» (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т. п.)
– на конец 2016 года: 9721 тыс. руб.
– на конец 2017 года: 3726 тыс. руб.
– на конец 2018 года: 496 тыс. руб.
– на конец 2019 года: 5505 тыс. руб.
На конец 2017 года отмечается снижение с 9721 тыс. руб. до 3726 тыс. руб., то есть на 5995 тыс. руб., а в течение последующего периода спад до 496 тыс. руб. (на конец 2018 года), то есть на 3230 тыс. руб. На конец 2019 года рост составил 5009 тыс. руб. и показатель составил 5505 тыс. руб.