Файл: Налоги как цена услуг государства (Перспективы увеличения количества налогов как цены государственных услуг).pdf

2.Основы организации налогообложения в РФ

2.1.Функции налогов в государственной системе РФ

Знание принципов системы налогообложения РФ и перечня взимаемых в нашей стране налогов, не будет полным без понимания функций этих самых налогов.

Функции налогов – это их непосредственная задача, для которой они принимались.

Выделяют следующие функции налогов:

• Фискальную;
• Распределительную (социальную);
• Регулирующую;
• Контрольную.

Фискальная функция налогов осуществляет регулирование формирования государственных финансовых ресурсов и создает финансовое подспорье для бесперебойного функционирования государства. Данное регулирование осуществляется за счет обеспечения государства устойчивой доходной базой на всех уровнях бюджета – федерального, регионального, местного. Фискальная функция налогов является основной функцией, причем не только для Российской Федерации, но и для других государств.

Распределительная (социальная) функция налогов заключается в перераспределении доходов, полученных от уплаты налогоплательщиками: юридическими и физическими лицами, налогов и сборов в различные уровни бюджета, между незащищенным, малоимущим населением страны, в качестве социальной поддержки, получаемой за счет налоговых взносов более обеспеченных слоев населения РФ.^[35]

Регулирующая функция налогов представляет собой распределение налогов как активных средств, для поддержания процессов воспроизводства, стимулируя или снижая его активность развития, участвуя в установлении накопительного капитала и регулируя платежеспособный спрос населения.^[36]

Регулирующая функция налогов имеет три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.

Стимулирующая подфункция проявляется в возможности влиять на поведение налогоплательщиков с помощью определенных видов налогов и отдельных элементов налогообложения (в частности, на­логовых льгот). С помощью этой функции можно побуждать налого­плательщиков к инвестиционной деятельности, благотворительно­сти и т.п., поощрять развитие малого предпринимательства.

Дестимулирующая подфункция проявляется в том, что создаются налоговые барьеры для развития каких-либо нежелательных процес­сов, например, высокие ставки таможенных пошлин, препятствуют экспорту или импорту. Высокие ставки налогообложения по отноше­нию к игорному бизнесу могут несколько сдерживать развитие этого вида предпринимательской деятельности.

Воспроизводственная подфункция реализуется через налоги, ­взи­маемые при пользовании природными ресурсами. Взимание таких налогов способно ограничивать потребление природных ресурсов и дает источник средств, для воспроизводства материально сырьевой базы, водных ресурсов, биологических ресурсов.^[37]

Контрольная функция налогов подразумевает под собой осуществление контроля со стороны государства за финансово-хозяйственной деятельностью физических и юридических лиц, производимую посредством налогов. Данная налоговая функция осуществляется за счет постоянного контроля источников дохода и направлений расходования финансов физических и юридических лиц.

Все функции налогов взаимосвязаны и взаимозависимы. Ни одна из выше указанных налоговых функций не может существовать и развиваться отдельно от другой и в ущерб друг другу.

Понимание основных задач – функций общепринятых и действующих налогов, их предназначения и места в экономике страны, является основным моментом в определении роли налогов в экономике государства.

2.2.Роль налогов в развитии государства

Налоги являются наиболее сильным рычагом государственного регулирования социально-экономического развития, внешнеэкономической деятельности, инвестиционной стратегии, развития приоритетных отраслей экономики РФ.^[38] Именно поэтому их роль в экономике и развитии нашего государства очень велика. Налоги призваны стабилизировать и упорядочивать работу всех экономических и социальных структур.

Изучив функции налогов и определив направления их действия, можно обозначить непосредственную роль налогов в развитии РФ.

Безусловно эта роль велика и сама идея сбора налогов и их распределение ясна и понятна, и оправдывает свое предназначение. Но, к сожалению, на сегодняшний день, суть налоговой системы РФ, ее исконное предназначение носит только теоретический характер. На практике же мы видим плохую «режиссуру» власти абсолютно на всех уровнях, начиная с местного и заканчивая федеральным.

Суть налогов прямо вытекает из их функций и необходимость их наличия в государстве обусловлена ими же.

Налоги – это один из источников формирования государственного бюджета, который в идеале должен иметь прозрачность, а его дальнейшее распределение четко обозначать текущий политический и экономический курсы страны, которые очень тесно между собой взаимосвязаны. Но, как известно, в этом мире нет ничего идеального, в том числе и идеального государства с совершенной экономикой.

Необходимо понимать, что в каждом государстве, в том числе и в РФ, существует два взгляда на сбор налогов. Первый взгляд – это взгляд государства. Для него налоги – это доход, пополняющий бюджет страны. Второй взгляд – это взгляд населения и предпринимателей. Для них налоги – это расходы на содержание государства.

При этом для государства суть сбора налогов и существование определенной налоговой системы всегда понятна. Государству ясна конечная цель и направленность собранных налогов.

Налоговая система – это финансовые взаимоотношения между государством и населением. Налоги — это не только спо­соб мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение государства, но и средство государственного регулирования экономики, а также основа перераспределительных отношений в процессе создания обще­ственного богатства.

Посредством налогов в бюджете государства концентрируются сред­ства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем, как производственных, так и социальных, финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых программ — научно-технических, экономических и других.

С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли хозяйствующих субъектов, доходов граждан, направляя ее на разви­тие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными сроками оку­паемости затрат: железные дороги и автострады, добывающие отрасли, электростанции и др.^[39]

В это же время, для большинства населения цель сбора налогов и существование налоговой системы не ясны. Населению не понятна конечная направленность налоговых отчислений, перечисляемых из их доходов. Также населению не понятно увеличение налогов и предпосылки введения новых налогов. Большинство граждан нашей страны воспринимают существующую в ней налоговую систему как машину по сбору денег, которая уходит в неизвестном направлении.

Что же происходи на самом деле? Налоговая система РФ, также как и налоговая система любого другого государства, имеет благородные цели. Ведь развитие промышленности, медицины, образования, сельского хозяйства и инфраструктуры, а также поддержка незащищенных слоев населения и как следствие развитие экономики страны и улучшение благосостояния населения, а значит и государства, являются созидающими направлениями в развитии государства со стороны власти.

На самом же деле, определенные государством благородные цели налоговой системы страны, либо достигаются частично, либо не достигаются вовсе. И если сбор налогов производится постоянно и практически в полном, запланированном объеме, то их распределение и направление производится не совсем точно и правильно, и к тому же не в полном объеме. В данном случае можно наблюдать отсутствие прозрачности распределения налогов, которое выражается в недостаточной направленности денежных средств, в те или иные сферы экономики государства, либо в их полном отсутствии, как правило, с формулировкой отсутствия таковых в бюджете или их заморозки, в связи с сокращением налоговых сборов.

Таким образом, искажается роль налогов в государстве, их суть.

Конечно же, тут возникает очередной вопрос: «А нужно ли в таком случае собирать налоги?»

Ответ на данный вопрос является очевидным и однозначным: «Да, нужно собирать налоги и при помощи них положительно воздействовать на развитие экономики страны, а также на ее социальные аспекты».

Что же касается существующей налоговой системы, то негативное волнение со стороны населения вызывает не сама, действующая на сегодняшний день, налоговая система, а подходы чиновников к исполнению ее основных функций, которые «бросают тень» на ее истинное предназначение, то, для чего она создавалась, и преуменьшают ее значимость в экономике государства.

Получается, что население нашей страны на сегодняшний день платит слишком высокую цену государству в виде налогов за не оказанные им услуги в виде обеспечения достойной жизни населению страны, которая является приемлемой лишь на бумаге.

3.Перспективы увеличения количества налогов как цены государственных услуг

Сбор налогов в любом государстве, безусловно, имеет благие намерения, так как у государства появляется финансовая возможность улучшать качество жизни населения своей страны.

К сожалению, далеко не во всех странах между государством и налогоплательщиками выстраиваются гармоничные взаимоотношения.

В России сбор налогов в последнее время приобретает характер поборов, возвращая нас в век Золотой Орды.

Виной тому неуемные аппетиты власти, которые растут с каждым днем. Тех денег, которые поступают в казну, не хватает на личные нужды многочисленных депутатов и их «свиты».

В это же время уровень жизни населения нашей страны неизменно падает вниз, так как на нужды простых граждан идут только крохи с «барского стола».

Не желая содержать чиновников, многие налогоплательщики – юридические и физические лица, пытаются всевозможными способами уйти от уплаты налогов, дабы не кормить власть имущих, заведомо зная, что на развитие инфраструктур и социальной помощи, в государственной казне как всегда не найдется средств.

Юридические лица всячески стараются занижать прибыль, для того, чтобы не платить с нее высокий налог; платить своим сотрудникам зарплату в «конвертах» и разрабатывают другие виды схем ухода от налогов.

Что же касается малого бизнеса, которому наши государственные деятели всячески пытаются перекрыть кислород под видом помощи, то большинство предпринимателей либо прекращают свою деятельность, либо работают нелегально.

Физические лица также пытаются уйти в тень, соглашаясь на выше упомянутую зарплату в «конвертах». При этом их не пугает отсутствие в будущем хорошей пенсии, которая зависит от стажа и пенсионных отчислений, уплачиваемых работодателем, потому что вряд ли основная часть ныне трудоспособного населения доживет до этого времени, так как пенсионный возраст в нашей стране, не смотря на многочисленные сопротивления народа, был повышен. К тому же никто не может гарантировать в будущем, что пенсий по старости и вовсе не будет.

Неисполнение чиновниками своих прямых обязанностей по развитию страны и улучшению качества жизни его населения, приводит к тому, что в нашей стране возникают две противоборствующих стороны: чиновники и граждане РФ. Первые хотят собрать как можно больше налогов, не затрачивая при этом никаких усилий для создания комфортных условий для ведения деятельности юридическим и физическим лицам, то есть их платежеспособности. Вторые хотят достойной жизни и готовы платить налоги, но только в случае прозрачности их распределения на нужды государства. Но, четко осознавая, что они вряд ли будут когда-нибудь жить в таком образцово-показательном государстве, предпочитают не отдавать государству свои последние деньги.

Платить налоги и жить практически за чертой бедности и не иметь возможности развивать свой бизнес, так как его все равно рано или поздно обложат различными налоговыми штрафами (за что, в нашей стране всегда найдется), видя при этом, как собранные средства распределяются не по назначению, является не приемлемым для налогоплательщиков.