Файл: Налоги как цена услуг государства (Перспективы увеличения количества налогов как цены государственных услуг).pdf

В попытках собрать с налогоплательщиков необходимое количество налоговых отчислений, чиновники прибегают, на мой взгляд, к жестким мерам – увеличению процентных ставок по налогам и введению новых налоговых платежей, а также к ограничению возможности ведения своей финансово-хозяйственной деятельности для компаний и индивидуальных предпринимателей, в виде обязательного применения онлайн – касс.

Поведение чиновников можно сравнить с поведением прибыльщиков, придумывавших новые виды податей во времена правления Петра I.

Начало 2019г. принесло для налогоплательщиков нашей страны не самые хорошие подарки в виде:^[40]

- повышенной ставки по НДС на 2% (с 18% до 20%);

- введения обязанности платить НДС для юридических лиц и ИП, применяющих ЕСХН, если их годовой доход превысил 100 млн. рублей;

- увеличения взносов ИП на обязательное пенсионное страхование – 29 354 рубля и обязательное медицинское страхование – 6 884 рубля;

- введение нового налога на профессиональный доход (налог на самозанятых).

Наиболее обсуждаемым изменением в налоговом законодательстве является вступление 1 января 2019г. в силу нового налога на профессиональный доход.

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстане властями инициировано проведение эксперимента по выводу «из тени» самозанятых физических лиц. Для этого был введен новый специальный режим – налог на профессиональный доход.

Новый специальный режим смогут применять физические лица и ИП, ведущие деятельность в регионе, где проходит эксперимент.

Важно отметить, что физическим лицам регистрироваться в качестве предпринимателей, в общем случае, не нужно.

После перехода на уплату налога на профессиональный доход можно будет не платить:

• НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
• НДС (кроме «ввозного»);
• страховые взносы (их можно будет платить добровольно).

Вместо таких платежей предлагают вносить в бюджет:

• 4% с дохода от реализации физическим лицам;
• 6% с дохода от реализации ИП для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.^[41]

Все попытки государства собрать как можно больше налогов с физических и юридических лиц, путем их тотального обложения всевозможными налогами, вряд ли приведет к выполнению плана по их сбору фискальными органами. Так как добровольно показывать свои дополнительные или основные доходы большинство потенциальных налогоплательщиков не станет. В связи с чем, эксперимент, проводимый государством по выводу «из тени» самозанятых, скорее всего, потерпит неудачу.

И если после вступления в силу нового налога различные эксперты и общественность пока только обсуждает чего принесет больше данное нововведение: как обычно вреда или на этот раз все таки пользы, то увеличение процентной ставки Налога на добавленную стоимость уже принесло свои «гнилые» плоды в виде повышения цен на товары и услуги.

Вся производимая продукция облагается НДС, а его увеличение повысит стоимость этой самой продукции. А так как конечным плательщиком НДС являются физические лица, которые каждый день приобретают различные товары, то основная налоговая нагрузка по уплате возросшего налога ляжет на них.^[42]

Повышение НДС, по подсчетам Федерации независимых профсоюзов России, означает увеличение расходов каждого платежеспособного гражданина в среднем на 5 000 рублей в год.

Повышение НДС отразился на ценах следующим образом:
- подорожали товары и услуги, которые облагаются по полной ставке НДС, больше всего — товары с длинной производственной цепочкой и высокой наценкой, например одежда, бытовая техника, недвижимость, платные медицинские услуги;

- жилищно-коммунальные услуги из-за роста НДС подорожали в два этапа. Обычно тарифы ЖКХ растут каждый год 1 июля на размер прошлогодней инфляции. Но в 2019 году они выросли в среднем на 1,7% с 1 января и еще на 2,4% — с 1 июля;

- рост НДС повлиял и на цены на бензин;

- подорожали автомобили большинства брендов. Причем повышение цен еще с 1 января анонсировали сразу несколько производителей, включая АвтоВАЗ, Nissan, Mitsubishi и Ford Sollers. Основной причиной они называли повышение ставки НДС.

Опрос Института Адизеса показал, что 80% крупных компаний еще в 2018г. планировали повысить цены из-за роста НДС.^[43]

Таким образом, даже на первый взгляд незначительное, увеличение НДС на 2% существенно увеличило цены на конечные товары и услуги, причем далеко не на 2%, так как в производственной цепочке товара участвует большое количество поставщиков и логистических компаний, каждая из которых добавляет к цене конечного продукта свои 2% и на выходе добавленная стоимость может достигать 10% и более.

Существующая на сегодняшний день плата за услуги государства, взимаемая в виде многочисленных налогов, довольно велика, так как за плохое оказание этих самых услуг, а точнее за их практически полное отсутствие, нельзя платить много.

Когда нам не нравится качество оказываемых услуг в магазине, то мы зовем менеджера и вопрос с качеством решается мгновенно. Но, когда государство предоставляет нам свои услуги плохого качества, мы, увы, не можем позвать главного менеджера страны, потому, как всем известно, что рыба гниет с головы и наши граждане попросту не будут услышаны.

Государство должно не увеличивать процентные ставки по налогам и придумывать новые, а стимулировать у населения добровольную уплату всех налогов. Это должно происходить за счет снижения налоговых ставок и обеспечения прозрачности действующей в РФ налоговой системы, путем не только отчета перед гражданами на бумаге за то, куда и на что пошли деньги, но и путем реальной работы, проделанной государственными служащими на различных уровнях за счет средств налогоплательщиков.

К сожалению, на сегодняшний день тесное сотрудничество между государством и налогоплательщиками, которое бы приносило ощутимую пользу обеим сторонам, не представляется возможным. Это связано с развитой коррупционной системой в нашей стране, при которой, в последнее время, чиновники всех уровней даже не пытаются скрыть того факта, что деньги из государственной казны ушли им в карман, а не на нужды страны и ее граждан, такие как: бесплатное образование и бесплатная медицина, увеличение социальных пособий, расселение ветхого жилого фонда, ремонт дорог и многое другое.

На мой взгляд, повышение в ближайшие 5-7 лет налоговых ставок или введение каких-то новых налогов, вполне ожидаемо. Данная позиция объясняется тем, что уже произошедшее в 2019г. увеличение НДС, постепенно приведет к снижению уровня доходов населения и низкой покупательской способности населения, и этот процесс уже запущен, а это значит, что количество налогоплательщиков может снизиться еще больше, как за счет ухода в «тень», так и за счет отказа от приобретения различного имущества (автотранспорт, жилье), облагаемого налогами и отказа от покупки дорогих товаров (мебель, бытовая техника), что в свою очередь, сократит количество поступления в казну денег от взимания НДС, плательщиками которого являются конечные покупатели. В итоге, вместо пополнения бюджета, образуется нехватка денежных средств, поступающих от налоговых платежей, а единственный известный чиновникам способ исправления данной ситуации – это введение новых видов налогов и/или повышение процентных ставок уже существующих. И если в ближайшие несколько лет на граждан нашей страны наложат контрибуцию, то это вряд ли вызовет у кого-либо большое удивление, так как население РФ давно уже является побежденной стороной в борьбе с действующей властью за цивилизованное существование и его судьба давно предрешена.

История всегда повторяется и наша основная задача, на сегодняшний день, не допустить того, чтобы нашу страну, в самом ближайшем будущем не отбросило назад во времени в средние века – эпоху царей, оброка и крепостного права.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Действующая сегодня в Российской Федерации налоговая система подвергается многочисленной критике со стороны обычного населения, бизнесменов и экономистов.

Всеобщее негодование безусловно имеет под собой почву, которая выражается в отсутствии прозрачности действий представителей власти в отношении бюджетных средств, образующихся за счет налоговых отчислений физических и юридических лиц, а также высоких процентных ставках по налогам, которые имеют тенденцию к росту.

Роль, которую играют налоги в государстве, безусловно, важна, вот только ее восприятие и понимание налогоплательщиками искажено самим государством.

Большинство налогоплательщиков нашей страны придерживается мнения о том, что они платят слишком высокую цену государству за услуги, которые должны быть предоставлены им взамен несения налогового бремени, но по факту не предоставляются.

Увеличение налоговых ставок и введение новых налогов только усугубляет сложившуюся ситуацию.

В итоге, на сегодняшний день мы имеем две противодействующие стороны: государство и его граждан, у каждой из которых есть свое собственное мнение о стоимости государственных услуг и необходимости эти услуги оплачивать.

Решение образовавшихся проблем может быть достигнуто только при полном взаимодействии государства и его граждан, путем согласования оптимальных для обеих сторон налоговых ставок и видов налогов, как цены услуг государства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.ГК РФ

2.НК РФ

3.Конституция РФ

4. Пункт 3 постановления КС РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. ст. 197.

5. Абз. 4 п. 4 постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 21 марта 1997 г. № 5-П

6. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., до­цента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С.40.

7. Налоги и налогообложение : учебник / коллектив авторов ; под ред. Л.И. Гончаренко. — Москва : КНОРУС, 2018. — С.15 — (Среднее профессиональное образование).

8.Сапрыкина Т. В., Андреев Б. Е. Нормативно-правовое регулирование региональных налогов // Молодой ученый. — 2014. — №3. — С. 527-529. — URL https://moluch.ru/archive/62/9274/

9.«Академик» - электронный словарь. URL: https://dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/1054615 (Дата обращения: 02.07.2019)

10. Аudit-it.ru – финансовый портал. «Федеральные налоги, как к ним относятся и как их платить». URL: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/federalnye_nalogi.html (04.07.2019)

11. «Бухгуру» - онлайн журнал для бухгалтеров. «Налоговые и бухгалтерские изменения с 2019 года». URL: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-2019.html (Дата обращения: 23.07.2019)

12. «БУХСОФТ» - информационный портал. «Новые изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России». URL: https://www.buhsoft.ru/article/1638-izmeneniya-nalogovom-zakonodatelstve-yanvarya-2019 (Дата обращения: 22 07.2019)

13. «Главная книга» - электронный журнал. «Что относится к специальным налоговым режимам». URL: https://glavkniga.ru/situations/k503576 (Дата обращения: 05.07.2019)

14. «Главная книга» - электронный журнал. «Перечень прямых и косвенных налогов, применяемых в РФ». URL: https://glavkniga.ru/situations/k503380 (Дата обращения: 06.07.2019)

15. «Калькулятор» - справочный портал. «Налоги. Виды, уровни и функции налогв.» URL: https://www.calc.ru/Nalogi-Vidy-Urovni-I-Funktsii-Nalogov.html (Дата обращения: 02.07.2019)

16. «Клерк. Ру» - информационный портал. «Принципы налогообложения в России: система налоговых координат». URL: https://www.klerk.ru/boss/articles/439961/ (Дата обращения: 12.07.2019)

17. «Клерк. Ру» - информационный портал. «Почему из-за повышения НДС розничные цены могут вырасти». URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/476238/ (Дата обращения: 22.07.2019)

18. «Открытый бизнес» - информационный бизнес-портал. «Налоги и сборы действующие в РФ. Режимы налогообложения». URL: https://otbiznes.ru/nalogi-i-sbory/ (Дата обращения: 04.07.2019)

19.PSYERA - гуманитарно-правовой портал. «Принципы налогообложения в РФ». URL: https://psyera.ru/6731/principy-nalogooblozheniya-v-rf 9Дата обращения: 12.07.2019)

20. РБК – официальный сайт. «Как повышение НДС отразится на ценах, бюджете и экономике». URL: https://www.rbc.ru/economics/01/01/2019/5c1b70509a7947f14ddc7bd5 (Дата обращения: 23.07.2019)

21. FB.ru – информационный портал. «Функции налогов в экономике». URL: http://fb.ru/article/3865/funktsii-nalogov-v-ekonomike (Дата обращения: 16.07.2019)

22. «Элитариум» - центр дополнительного образования. «Налоги и налогообложение в России: краткая история». URL: http://www.elitarium.ru/nalogi-nalogooblozhenie-ussr-rossija-poshlina-bjudzhet-istorija/ (Дата обращения: 02.07.2019)

1. https://dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/1054615 ↑

2. https://www.calc.ru/Nalogi-Vidy-Urovni-I-Funktsii-Nalogov.html ↑

3. http://www.elitarium.ru/nalogi-nalogooblozhenie-ussr-rossija-poshlina-bjudzhet-istorija/ ↑

4. http://www.elitarium.ru/nalogi-nalogooblozhenie-ussr-rossija-poshlina-bjudzhet-istorija/ ↑

5. http://www.elitarium.ru/nalogi-nalogooblozhenie-ussr-rossija-poshlina-bjudzhet-istorija/ ↑

6. ст.12 НК РФ ↑

7. https://www.audit-it.ru/terms/taxation/federalnye_nalogi.html ↑

8. https://glavkniga.ru/situations/k503576 ↑

9. ст.12 НК РФ ↑

10. https://otbiznes.ru/nalogi-i-sbory/ ↑

11. ст.15 НК РФ ↑

12. https://glavkniga.ru/situations/k503380 ↑

13. https://glavkniga.ru/situations/k503380 ↑

14. https://www.klerk.ru/boss/articles/439961/ ↑

15. https://www.klerk.ru/boss/articles/439961/ ↑

16. https://www.klerk.ru/boss/articles/439961/ ↑

17. ч.3 ст.55 Конституции РФ ↑

18. п.1 ст.3 НК РФ ↑

19. ст.57 Конституции РФ ↑

20. п. 1 и п. 5 ст. 3 НК РФ ↑

21. ч.1 ст.19 Конституции РФ ↑

22. абз.1 п.2 ст.3 НК РФ ↑

23. абз.2 п.2 ст.3 НК РФ ↑

24. ч.2 ст.6, ст.57 Конституции РФ ↑

25. п.1 ст.3 НК РФ ↑

26. https://psyera.ru/6731/principy-nalogooblozheniya-v-rf ↑

27. Пункт 3 постановления КС РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1997. ст. 197. ↑

28. ч.3 ст.104 Конституции РФ ↑

29. п.3 ст.3 НК РФ ↑

30. п.7 ст.3 НК РФ ↑

31. п.6 ст.3 НК РФ ↑

32. ч.1 ст.8 Конституции РФ // п.3 ст.1 ГК РФ // п.4 ст.3 НК РФ ↑

33. абз. 4 п. 4 постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 21 марта 1997 г. № 5-П ↑

34. https://www.klerk.ru/boss/articles/439961/ ↑

35. http://fb.ru/article/3865/funktsii-nalogov-v-ekonomike ↑

36. http://fb.ru/article/3865/funktsii-nalogov-v-ekonomike ↑

37. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., до­цента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С.40. ↑

38. Сапрыкина Т. В., Андреев Б. Е. Нормативно-правовое регулирование региональных налогов // Молодой ученый. — 2014. — №3. — С. 527-529. — URL https://moluch.ru/archive/62/9274/ ↑

39. Налоги и налогообложение : учебник / коллектив авторов ; под ред. Л.И. Гончаренко. — Москва : КНОРУС, 2018. — С.15 — (Среднее про- фессиональное образование). ↑

40. https://www.buhsoft.ru/article/1638-izmeneniya-nalogovom-zakonodatelstve-yanvarya-2019 ↑

41. https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/nalogovye-i-buhgalterskie-izmeneniya-2019.html ↑

42. https://www.klerk.ru/buh/articles/476238/ ↑

43. https://www.rbc.ru/economics/01/01/2019/5c1b70509a7947f14ddc7bd5 ↑