Файл: Теоретические основы принятия решений в организации.pdf

• определяется критерий, следуя которому будет производиться выбор;
• методом «прямого счета» вычисляются критерии для сравниваемых вариантов;
• вариант с лучшим значением критерия рекомендуется к отбору.

Возможны разные методы решения данной задачи, которые подразделяются на две группы:

Методы, основанные на дисконтированных оценках;

Методы, основанные на учетных оценках.

Первая группа методов основывается на следующем. Денежные доходы, поступающие в организацию в разное время, не должны суммироваться непосредственно; можно суммировать лишь элементы приведенного потока. Если обозначить F1, F2, Fn - прогнозируемый денежный поток по годам, то i-й элемент приведенного денежного потока Рi рассчитывается по формуле:

Pi = Fi / ( 1+ r ) i

где r- коэффициент дисконтирования.

Значение коэффициента дисконтирования состоит во временной упорядоченности будущих денежных поступлений (доходов) и приведении их к текущему моменту времени. Экономический смысл этого представления заключается в следующем: значимость прогнозируемой величины денежных поступлений через i лет ( Fi ) с позиции текущего момента будет меньше или равна Pi . Так же это означает, что для инвестора сумма Pi в данный момент времени и сумма Fi через i лет равноценны. Используя данную формулу, можно приводить в сопоставимый вид оценку будущих доходов, ожидаемых к поступлению в течение нескольких лет. В этом случае коэффициент дисконтирования численно равен процентной ставке, устанавливаемой инвестором, то есть относительному размеру дохода, который инвестор хочет или может получить на инвестируемый им капитал.

Формула последовательности действий аналитика (расчеты выполняются для каждого альтернативного варианта):

• рассчитывается величина требуемых инвестиций (экспертная оценка), IC;
• оценивается прибыль (денежные поступления) по годам Fi;
• устанавливается значение коэффициента дисконтирования, r;
• определяются элементы приведенного потока, Pi;
• рассчитывается чистый приведенный эффект (NPV) по формуле:

NPV= E Pi - IC

• сравниваются значения NPV;
• предпочтение отдается тому варианту, который имеет больший NPV (отрицательное значение NPV свидетельствует об экономической нецелесообразности данного варианта).

Вторая группа методов также использует в расчетах прогнозные значения F. Один из самых простых методов этой группы - расчет срока окупаемости инвестиции. Последовательность действий аналитика в этом случае такова:

• рассчитывается величина требуемых инвестиций, IC ;
• оценивается прибыль (денежные поступления ) по годам , Fi ;
• выбирается вариант, кумулятивная прибыль по которому за меньшее число лет окупит сделанные инвестиции.

б) Число альтернативных вариантов больше двух.

n > 2

Процедурная сторона анализа усложняется из-за множественности вариантов, техника «прямого счета» в этом случае практически не применима. Наиболее применимый вычислительный аппарат - методы оптимального программирования, в данном случае этот термин означает «планирование». Таких методов много (линейное, нелинейное, динамическое и пр. ), но на практике в экономических исследованиях относительную известность получило лишь линейное программирование. На практике рассмотрим транспортную задачу как пример выбора оптимального варианта из набора альтернатив. Суть задачи состоит в следующем.

Имеется n пунктов производства некоторой продукции (а1, а2,...,аn) и k пунктов ее потребления (b1,b2,....,bk), где ai - объем выпуска продукции i - го пункта производства , bj - объем потребления j - го пункта потребления. В данном случае рассматривается наиболее простая, так называемая «закрытая задача», когда суммарные объемы производства и потребления равны. Пусть cij - затраты на перевозку единицы продукции. Требуется найти наиболее рациональную схему распределения поставщиков по потребителям, минимизирующую суммарные затраты по транспортировке продукции. Очевидно, что число альтернативных вариантов здесь может быть очень большим, что исключает применение метода «прямого счета». Итак необходимо решить задачу:

E E Cg Xg -> min

E Xg = bj E Xg = bj Xg >= 0

Известны разные способы решения этой задачи – распределительный метод потенциалов и др. Обычно для расчетов применяется ЭВМ.

При анализе в условиях определенности могут применяться методы машинной имитации, предполагающие расчеты на ЭВМ. В этом случае строится имитационная модель объекта или процесса (компьютерная программа), содержащая b-е число факторов и переменных, значения которых в разных комбинациях подвергается варьированию. Таким образом, машинная имитация - это эксперимент в искусственных условиях. По результатам этого эксперимента отбирается один или несколько вариантов, являющихся базовыми для принятия окончательного решения на основе дополнительных формальных и неформальных критериев.

2 . Анализ и принятие управленческих решений в условиях риска.

Эта ситуация встречается на практике часто. Обычно здесь используют вероятностный подход, предполагающий прогнозирование возможных исходов и присвоение им вероятностей. При этом пользуются:

а) типовыми ситуациями (например, вероятность выпадания герба при бросании монеты равна 0.5);

б) предыдущими распределениями вероятностей (например, из статистики предшествующих периодов известна вероятность появления бракованной детали);

в) субъективными оценками, сделанными аналитиком самостоятельно либо с привлечением группы экспертов.

Последовательность действий аналитика в этом случае:

• прогнозируются возможные исходы Ak, k = 1 ,2 ,....., n;
• каждому исходу присваивается соответствующая вероятность pk, причем
• Е рк = 1
• выбирается критерий (например максимизация математического ожидания прибыли) ;
• выбирается вариант, удовлетворяющий выбранному критерию.

Имеются два объекта инвестирования с одинаковой прогнозной суммой требуемых капитальных вложений. Величина планируемого дохода в каждом случае не определена и приведена в виде распределения вероятностей:

Таблица 4 – Объекты инвестирования

Тогда математическое ожидание дохода для рассматриваемых проектов будет соответственно равно:

У (Да) = 0.10 3000 + ......+ 0. 10 5000 = 4000

У (Дб) = 0.10 2000 +.......+ 0. 10 8000 = 4250

Таким образом, проект Б более выгоден. Но нужно отметить, что этот проект в то же время является и относительно более рискованным, поскольку имеет большую вариацию по сравнению с проектом А (размах вариации проекта А - 2000, проекта Б - 6000).

В более сложных ситуациях в анализе используют так называемый метод построения древа решений. Этот метод рассмотрим на примере.

Этап 1. Определение цели.

В качестве критерия выбирается максимизация математического ожидания прибыли.

Этап 2. Определение набора возможных действий для рассмотрения и анализа (контролируются лицом, принимающим решение)

Управляющий может выбрать один из двух вариантов:

а1 = {покупка станка М1}

а2 = {покупка станка М2}

Этап 3. Оценка возможных исходов и их вероятностей (носят случайный характер).

Управляющий оценивает возможные варианты годового спроса на продукцию и соответствующие им вероятности следующим образом:

х1 = 1200 единиц с вероятностью 0.4

х2 = 2000 единиц с вероятностью 0.6

Этап 4. Оценка математического ожидания возможного дохода:

Е (Да) = 9000 0.4 + 25000 0.6 = 18600

Е (Дб) = 7800 0.4 + 27000 0.6 = 19320

Таким образом, вариант с приобретением станка М2 экономически более целесообразен.

3. Анализ и принятие управленческих решений в условиях неопределенности.

Эта ситуация разработана в теории, но на практике формализованные стратегии анализа применяются редко. Основная сложность состоит в том, что невозможно оценить вероятности исходов. Основной критерий - максимизация прибыли - здесь не срабатывает, поэтому используются другие критерии:

• максимин (максимизация минимальной прибыли)
• минимакс (минимизация максимальных потерь)
• максимакс (максимизация максимальной прибыли) и др.

4 . Анализ и принятие управленческих решений в условиях конфликта.

Это более сложный с практической точки зрения анализ. Такие ситуации рассматриваются в теории игр. Данный и предыдущий случаи встречаются в жизни чаще. Для решения их либо пытаются свести к одной из первых двух ситуаций, либо используют для принятия решения неформализованные методы .

Оценки, полученные в результате применения формализованных методов, являются лишь базой для принятия окончательного решения; при этом могут приниматься во внимание дополнительные критерии, в том числе и неформального характера.

2.3. Построение действующих процедур принятия решений и их характеристика

Организационно-распорядительные методы (ОРМ) делятся на следующие типы: организационно-стабилизирующие и методы распорядительного воздействия.

Организационно-стабилизирующие методы делятся на следующие виды:

1. Методы организационного регламентирования. Это различные документы, регулирующие работу фирмы, в данном случае - ООО НТС «РЕАЛ», то есть устанавливающие основные регламенты и порядок функционирования всех систем, подсистем и различных элементов организации. В качестве примера рассмотрим устав ООО, «Положения об отделах» закрепляют за ними определенные функции, а также обеспечивают соподчиненность. Сюда же можно отнести должностные инструкции, закрепляющие взаимосвязи подразделений и обязанности сотрудников.

2. Методы организационного нормирования служат основой производственных процессов и процессов управления. Методы организационного нормирования также делятся на группы.

2.1. Номенклатурно-классификационные нормативы. К ним на примере ООО НТС «РЕАЛ» можно отнести номенклатурно-классификационный справочник, применяемый в бухгалтерском учете. Назначение справочника - присвоение каждому виду продукции своего идентификационного кода для удобства учета.

2.2. Организационно-технические нормативы. К данной категории относятся применяемые на предприятии ГОСТы, сертификаты соответствия.

3. Методы методического инструктирования. К методам методического инструктирования относятся положение об учетной политике и ведении бухгалтерского учета, регулирующее порядок и перечень используемых счетов бухгалтерского учета, порядок определения объема реализации и т.д. Также сюда можно отнести отраслевые методические рекомендации по планированию, учету и калькулированию, различные инструкции о порядке уплаты налогов, о безналичных расчетах, о порядке ведения операций в РФ и т.д.

К методам распорядительного воздействия относятся приказы, например, о приеме на работу и увольнении в связи с сокращением штата в ООО НТС «РЕАЛ» (вызывают определенные правовые и юридические последствия); распоряжение о переезде отдела техобслуживания в новое помещение или приказ о предоставлении отчета о проделанной работе в срок – примеры документов обязывающего воздействия; запретительным целям в ООО НТС «РЕАЛ» служат приказы о перечне документов составляющих коммерческую тайну, о запрете на курение.

Экономические методы управления – еще один крупный вид методов управления в рассматриваемой нами классификации. Экономические методы управления – это совокупность способов воздействия на экономические (материальные) интересы объекта управления (работника). Данные методы в ООО НТС «РЕАЛ» имеют следующие характеристики:

1. Материальный интерес выступает в качестве мотивационного фактора.
2. Косвенный, не прямой характер воздействия (действуют через систему ограничений и стимулов).
3. Имеют элемент саморегулирования в системе.
4. Одна из самых демократичная способов воздействия.
5. Предоставляют возможность прогнозирования потенциальной реакции объекта управления на управляющее воздействие субъекта управления.
6. Имеется возможность количественного сопоставления результатов воздействия данной группы методов.
7. Стратегический характер.