Файл: Проектный контроллинг (ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ И КОНТРОЛЯ).pdf
Добавлен: 30.03.2023
Просмотров: 167
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ И КОНТРОЛЯ
1.1. Сущность модели стратегического управления и её ключевые понятия
1.2. Сущность и значение контроля и контроллинга в деятельности организации
1.3. Контроль реализации проекта
ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ И ОЦЕНКА КОНТРОЛЯ ПРОЕКТА ОДИНОЧНОГО БИЗНЕСА ООО «РУССКИЙ ПЕЛЬМЕНЬ»
2.1. Общая характеристика предприятия
2.2. Анализ внутренней среды организации
2.3. Анализ макросреды и мезосреды
2.4. Оценка конкурентоспособности
Расходы на амортизацию, и эксплуатацию оборудования пересчитываются в случае изменения стоимости активной части ОПФ или изменении затрат на проведение ремонтов и технического обслуживания данных групп ОПФ.
Расчет расходов на амортизацию, и эксплуатацию оборудования по проекту выполняется согласно:
,
где На, Нрф, Нсэ - средняя норма амортизационных отчислений, норма отчислений в ремонтный фонд, норма на амортизацию, и эксплуатацию оборудования и транспортных средств, %;
Фнi - суммарная балансовая стоимость активной части ОПФ цеха, р. (в данном случае рассчитаем изменение расходов по этой статье в связи с увеличением стоимости ОПФ).
Ар=20/100*4919565=983913 руб.
Зрф=7/100*588558=41199 руб.
Зсэ=1,5/100*588558=8828 руб.
Итого ΔРсэо=983913+41199+8828=1033940 руб.
Расчет нормативов отчислений в ремонтный фонд производится по каждому виду основных средств в соответствии с их стоимостью, сроком проведения ремонтных работ, а также нормативами материальных, энергетических, трудовых и финансовых затрат на их проведение.
Пересчет статьи «Общезаводские расходы» связан с изменением общезаводских расходов в отношении с изменением величины цехового передела в результате реализации проекта. Расчет расходов осуществляется на основании нормирования этой величины на уровне 81,5% от ФОТ с начислениями.
Рз=2 051 196*81.5/100=1671725 руб.
Таким образом, были произведены все расчеты статей калькуляции, связанные с изменением, вносимых инвестиционным проектом.
Результаты расчетов представлены в таблице 2.13.
Таблица 2.13
Калькуляция себестоимости рубленого полуфабриката «Фарш» (по проекту за год, руб.)
Статья калькуляции |
На весь выпуск продукции (сумма, р.) |
На единицу продукта (сумма, р.) |
1. Сырье и основные материалы, в том числе: |
49996296 |
69,00 |
1.1. Говядина |
30432528 |
42,00 |
1.2. Свинина |
19563768 |
27,00 |
1.3. Стоимость других видов сырья и основных материалов |
||
1.4. Возвратные отходы |
||
1.5. Побочная и сопутствующая продукция |
||
Итого сырье и материалы за вычетом возвратных отходов, побочной и сопутствующей продукции |
49996296 |
69,00 |
2. Вспомогательные материалы на технологические цели |
1798075 |
2,48 |
3. Топливо и энергия |
1699917 |
2,35 |
4. Расходы на подготовку и освоение производства |
||
6. Расходы на амортизацию, и эксплуатацию оборудования |
1033940 |
1,43 |
7. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих, включая отчисления на социальные нужды |
2051196 |
2,83 |
8. Общезаводские расходы |
1671725 |
2,31 |
9. Цеховые расходы |
- |
|
10. Прочие производственные расходы |
- |
|
11. Производственная себестоимость |
58251149 |
80,39 |
12. Коммерческие расходы, 2,5% от п. 11 |
1456279 |
2,01 |
13. Полная себестоимость |
59707427 |
82,40 |
14. Фактическая прибыль, 7,9% |
3582446 |
4,94 |
15. Отпускная цена без НДС |
63289873 |
87,35 |
16. Налог на добавленную стоимость |
11392177 |
15,72 |
17. Отпускная цена с НДС |
74682050 |
103,07 |
Таким образом, был просчитан сценарий создания цеха по производству рубленых полуфабрикатов.
По характеру зависимости от объема производства затраты подразделяются на условно-переменные (переменные) и условно-постоянные (постоянные).
Учитывая эти требования составим калькуляцию затрат (табл. 2.14).
Таблица 2.14
Калькуляция себестоимости продукции
Наименование статей затрат и элементов цены. |
Годы реализации проекта |
|||
2019 |
2020 |
2021 |
2022 |
|
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Материальные затраты, всего: |
16048286 |
24072430 |
37446002 |
53494288 |
2. Заработная плата основных производственных рабочих, всего: |
488380 |
732570 |
1139553 |
1627933 |
3. Начисления на зарплату (в % от п. 2.). |
126979 |
190468 |
296284 |
423263 |
затраты на подготовку и освоение производства новых изделий |
||||
затраты на амортизацию оборудования, и эксплуатацию оборудования |
1033940 |
1033940 |
1033940 |
1033940 |
цеховые расходы |
||||
4. Возвратные отходы. |
||||
Цеховая себестоимость |
17697585 |
26029408 |
39915779 |
56579424 |
7. Общехозяйственные расходы (ОХР – в % от п. 2.1.). |
1671725 |
1671725 |
1671725 |
1671725 |
8. Прочие производственные расходы. |
||||
9. Итого производственная себестоимость. |
58251149 |
58251149 |
58251149 |
58251149 |
10. Коммерческие расходы (в % от п. 9). |
1456279 |
1456279 |
1456279 |
1456279 |
прочие внепроизводственные расходы |
||||
Итого переменные расходы (Σ п.1 + п.2 + п.3 + п.4). |
18119924 |
26451747 |
40338118 |
57001763 |
11. Итого постоянные расходы (Σ п.6 + п.7 + п.8 + п.10). |
2705665 |
2705665 |
2705665 |
2705665 |
12. Итого полная себестоимость (п.5 + п.11) |
20825589 |
29157412 |
43043783 |
59707428 |
Норма амортизационных отчислений Н=20%. (т.е. период амортизации оборудования 100/20=5 лет, при продолжительности фазы эксплуатации проекта – 4 года).
годовая величина амортизационных отчислений 20%4919565=983913 руб.
Далее все расчеты сведем в таблицу 2.15:
Таблица 2.15
Расчет величины годовых чистых денежных поступлений Дt по годам проекта, руб./год.
Показатель |
2019 |
2020 |
2021 |
2022 |
Итого |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Объем продаж, ед./год |
217373 |
326059 |
507203 |
724584 |
1775219 |
2. Цена ед. продукции |
103,07 |
103,07 |
103,07 |
103,07 |
- |
3. Выручка (стр.1´стр.2) |
22404615 |
33606923 |
52277435 |
74682050 |
182971023 |
4. Реализация оборудования по остаточной стоимости |
|||||
5. Переменные затраты |
18119924 |
26451747 |
40338118 |
57001763 |
141911551 |
6. Постоянные затраты, всего |
2705665 |
2705665 |
2705665 |
2705665 |
10822660 |
6.1. – в том числе амортизация оборудования |
983913 |
983913 |
983913 |
983913 |
3935652 |
7. Остаток кредита |
3989812 |
2883405 |
1566782 |
0 |
8439999 |
8. Проценты по кредиту (стр.7*i)/100 |
934717 |
758064 |
547847 |
297689 |
2538317 |
9. Затраты на подготовку производства |
|||||
10. Итого затрат |
22690059 |
31021882 |
44908254 |
61571899 |
160192093 |
11. Прибыль до вычета налога |
-285444 |
2585041 |
7369181 |
13110151 |
22778930 |
12. Налог на прибыль (стр.11´24%)/100 |
620410 |
1768604 |
3146436 |
5535450 |
|
13. Чистая прибыль (стр.11-стр.12) |
-285444 |
1964631 |
5600578 |
9963715 |
17243480 |
14. Годовые чистые денежные поступления (стр.4+стр.6.1+ стр13) |
698469 |
2948544 |
6584491 |
10947628 |
21179132 |
Таким образом, за срок реализации проекта планируется получить чистых денежных поступлений в размере 21 179 132 руб.
Рассчитаем план выплаты процентов по кредиту.
Годовые проценты по взятому кредиту, i=19 %.
Величина взятого кредита принимается равной 100% от величины капитальных вложений: КР=К. То есть КР=4919565 руб. Кредит возвращается равными долями в течение четырех лет.
План выплаты процентов и кредита представлен в таблице 2.16
Таблица 2.16
Проценты по кредиту
2019 |
2020 |
2021 |
2022 |
Итого |
|
Увеличение задолженности (+) |
4 919 565 |
4 919 565 |
|||
Погашение задолженности (-) |
929 753 |
1 106 406 |
1 316 624 |
1 566 782 |
4 919 565 |
Задолженность на конец текущего года |
3 989 812 |
2 883 405 |
1 566 782 |
0 |
8 439 999 |
Выплаченные проценты |
934 717 |
758 064 |
547 847 |
297 689 |
2 538 317 |
За период реализации инвестиционного проекта планируется погашения
Далее проведем оценку предложенного инвестиционного проекта с помощью дисконтированных методов.
В качестве основных исходных данных для последующих расчетов служат расчеты денежного потока (ДПi), представляющего собой разность чистых доходов и затрат на реализацию проекта
Таблица 2.17.
Определение Cash Flow стратегии (по годам)
Cash Flow |
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
Всего |
Приток (все поступления) |
22404615 |
33606922,5 |
52277435 |
74682050 |
182971022,5 |
Отток (все затраты) |
27609624,07 |
31021881,61 |
44908253,51 |
61571898,58 |
165111657,8 |
Cash Flow |
-152803,15 |
-27204,09 |
70557,17 |
143057,17 |
33607,1 |
Произведем расчет оценки эффективности инвестиционного проекта методом чистого дисконтированного дохода.
В таблице 2.18. представлен расчет чистого дисконтированного дохода
Таблица 2.18
Расчет чистого дисконтированного дохода
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
Всего |
|
Коэффициент дисконтирования |
1 |
0,826 |
0,683 |
0,564 |
|
Дисконтированный доход |
-285444 |
2135244 |
5033151 |
7394125 |
14277076 |
Дисконтированные единовременные затраты |
4919565 |
0 |
0 |
0 |
4919565 |
ЧДД |
-5205009 |
2135244 |
5033151 |
7394125 |
9357511 |
ЧТС |
-5205009 |
-3069765 |
1963386 |
9357511 |
ЧТС инвестиционного проекта по производству рублено полуфабриката «Фарш» >0, следовательно, проект эффективен.
На рис. 2.4 графически представлено изменение чистого дисконтированного дохода и чистой текущей стоимости инвестиционного проекта по производству рубленых полуфабрикатов для ООО «Русский пельмень».
Рис. 2.18. Изменение ЧДД и ЧТС для инвестиционного проекта
Далее произведем расчет индекса доходности.
ИД=1+ 9357511/4919565=2,902>1 , следовательно, проект эффективен.
Рассчитаем среднегодовую рентабельность инвестиций (СР) данного инвестиционного проекта.
Критерием экономической эффективности инновационного проекта является положительная рентабельность проекта.
СР= (2,902-1)/4*100%=47,55% >0, следовательно, проект эффективен.
Произведем расчет срока окупаемости проекта.
Критерием экономической эффективности инновационного проекта является значение срока окупаемости, не превышающее срок реализации проекта.
Ток = 1+(|-3069765|)/(1963386+|-3069765|)=2,8 года
Ток =2,8 года, данное значение меньше срока реализации проекта, следовательно, проект эффективен.
Расчет внутренней нормы доходности (ВНД).
В таблицах 2.19-2.20 приведен расчет чистого дисконтированного дохода при разных значениях дисконта
Таблица 2.19
Расчет ЧДД при d= 50%
50% |
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
Всего |
Коэффициент дисконтирования |
1 |
0,66 |
0,44 |
0,29 |
|
Дисконтированный доход |
-285444 |
1706127 |
3242440 |
3801944 |
8465067 |
Дисконтированные единовременные затраты |
4919565 |
0 |
0 |
0 |
4919565 |
ЧДД |
-5205009 |
1706127 |
3242440 |
3801944 |
3545502 |
ЧТС |
-5205009 |
-3498882 |
-256442 |
3545502 |
Таблица 2.20
Расчет ЧДД при d= 100%
100% |
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
Всего |
Коэффициент дисконтирования |
1 |
0,5 |
0,25 |
0,13 |
|
Дисконтированный доход |
-285444 |
1292520 |
1842295 |
1704320 |
4553691 |
Дисконтированные единовременные затраты |
4919565 |
0 |
0 |
0 |
4919565 |
ЧДД |
-5205009 |
1292520 |
1842295 |
1704320 |
-365874 |
ЧТС |
-5205009 |
-3912489 |
-2070193 |
-365874 |