Файл: Оборотные активы предприятия (Основные методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия).pdf

Сделав анализ полученной таблицы, можно проследить следующее:

1. Основная часть активов Банка находится в оборотных средствах. Так, в 2015 году Удельный вес всех оборотных активов – 88,5%, который был обеспечен высоким удельным весом чистых вложений в ценные бумаги, а так же другие финансовые активы, которые имеются в продаже – 39,4%.

Доля кредитных средств в 2015 году ЦБ РФ составила 2,1%.

Доля чистых кратковременных вложений в этот год отсутствует, как и отсутствуют инвестиции дочерних фирм.

Доля судной задолженности не велика и составляет 25,7%. Этот процент обеспечивается хорошей платежеспособности предприятий, взявших ссуду в Банке.

Остальную долевую часть составляют не материальные активы, на которые приходится 11,5%.

1. Сделаем анализ табличных показателей за 2016 год. Так же как и в предыдущем году, основная часть активов обеспечивается оборотными активами. На их долю приходится 91,8%. Следует отметить, что за отчетный период самый высокий долевой процент оборотных активов приходится именно на 2017 год. Такое положение обеспечивается повышением количества ссуд частным и государственным предприятиям. Внедряется программа поддержки малого бизнеса в выдаче определенных ссуд.

Проводится поддержка российского предпринимательства. Так доля чистой ссудной задолженности на этот год составила – 44,1%.

Удельный вес чистых вложений в ценные бумаги, а так же другие финансовые активы, по отношению к 2014 году, значительно снизился и составил – 26,8%.

Доля кредитных средств 2016 года в ЦБ РФ возросла и составила 4,7%.

Доля чистых кратковременных вложений в этот год отсутствует, но происходят значительные инвестиции дочерних фирм, что составило 1,4% от всех оборотных активов банка.

Остальную долевую часть составляют не материальные активы, доля которых составляет 8,2%.

1. В 2016 году доля основных оборотных активов составила 90,06%. По сравнению с предыдущими годами, она значительно возросла от 2015 года, но немного стала ниже 2016 года. Это объясняется тем, что основное обеспечение - чистая ссудная задолженность снизилась к 40,94%. Это связано с тем, что многие предприятия обанкротились и в Банке возникли безвозвратные ссуды.

Увеличился вес чистых вложений в ценные бумаги, а так же другие финансовые активы, по отношению к 2016 году и составил – 30,1%.

Но он по-прежнему ниже показателей удельного веса данной категории 2014 года.

Доля кредитных средств 2016 года в ЦБ РФ возросла и составила 4,7%.

Доля чистых кратковременных вложений в этот год отсутствует, как и инвестиции дочерних фирм.

Остальную долевую часть составляют не материальные активы, доля которых составляет 9,94 %. При этом доля основные средств, нематериальных активов и материальных запасов, по отношению к 2017 году возросла и составила – 4,04%.

Изобразим в диаграмме (рис.1).

Рисунок.1 Диаграмма соотношения оборотных и необоротных активов за 2015-2017 г.г.

1.4 Краткая характеристика ликвидности

(платежеспособности организации)

Характеристика ликвидности Банка позволяет определить его способность погашать в полной мере задолженности перед клиентами и по краткосрочным кредитам.

Чтобы оценить ликвидность Банка нужно сравнить расчетные показатели ликвидности с их нормативными значениями.

Введем такие обозначения:

1. Н1 - норматив мгновенной ликвидности.

H1 – дает возможность оценить часть банковских обязательств, которая может быть мгновенно погашена.

Мин. значение Н1 - 20%.

Для нахождения Н1 используем формулу:

ЛАм

Н1= ---------100%

ОВм

Где:

ЛАм - высоколиквидные активы

ОВм - обязательства банка

Сделав расчеты, получим

996371

Н1 2014 = -------------- 100% = 25.5%

3900513

Аналогично:

Н1 2015 = 25,9 %

Н1 2016 = 22.4%.

2. Н₂ – норматив текущей ликвидности.

Он показывает степень отношения ликвидных активов к сумме обязательств (срок до 30 дней). Н2 находим по формуле:

ЛАт

Н2= ---------100%

ОВт

Где:

Лат - ликвидные активы

ОВт - обязательства (срок до 30 дней).

Н2 2014 = 108.4%

Н2 2015 = 96.6%

Н2 2016 = 104.18%

3. Н3 – норматив долгосрочной ликвидности.

Он показывает общий баланс активных и пассивных операций Банка (свыше 12 месяцев). Мах значение Н3 – 120%

Формула для расчета:

Крд

Н3= ---------100%

К+Од

Где

Крд - кредиты

Од - обязательства банка по кредитам и депозитам (свыше 12 месяцев)

39335

Н3 2014 = -----------------------100 = 11,36%

216557+129829

Н3 2015 = 28%

Н3 2016 = 41.2%.

4. Н4 - норматив общей ликвидности.

Данный норматив показывает часть ликвидных активов в общем банковском активе. Минимальное значение Н4 – 20%.

Формула для его вычисления:

ЛАт

Н4 = -------------100%

А- Ро

Где

А - ∑ всех активов по балансу банка

Ро – обязательные резервы.

Н4 2014 = 76,56 %

Н4 2015 = 46,84 %

Н4 2016 = 43,23 %

Все показатели занесем в таблицу 2 и сделаем их анализ.

Таблица 2

Показатели ликвидности и платежеспособности Банка

Сделав анализ таблицы можно прийти к таким выводам:

• Норматив мгновенной ликвидности говорит о ликвидности и хорошей платежеспособности Банка с 2015-2017 г.г. Так, в 2015 г – 22,55%, в 2016г. – 25,88%, в 2017 г. – 22,44%. Все эти показатели больше нормативного числа – 20%.
• Норматив текущей ликвидности показывает, что у Банка прослеживается четкая сбалансированность активов и пассивов. Это подтверждается тем, что данный норматив в 2015г. был 108,36%, в 2016 г. – 96,57%, а в 2017 г. – 104,18%, что значительно превышает нормативный показатель - 70%.
• Норматив долгосрочной ликвидности показывает, что в деятельности Банка наблюдается сбалансированность кредитной и депозитной политики, а также прослеживается положительная тенденция доходности активов. Так, в 2015 году показатель был 11,36%, в 2016 году – 28,0%, в 2017 году - 41,22%, что значительно ниже предельного нормативного числа – 120%.
• Норматив общей ликвидности подтверждает ликвидность Банка и его стабильную платежеспособность. Так, в 2015 году он был 76,56%, в 2016 году - 46,84%, 2017 году – 43,23%, что выше нормативного числа – 20%.

1.5 Анализ финансовой устойчивости

Для проведения анализа фин.устойчивости Банка нам необходимо сделать расчеты для вычисления абсолютных изменений финансовых средств за с 2015 года по 2017 год. Для этого мы берем определенный промежуток и конечных показателей промежутка вычитаем начальные. Полученные данные занесем в таблицу 3.

Таблица 3

Анализ фин. Банка за 2015-2017 г.г. (руб.)

Делая анализ таблицы, можно сказать, что собственные ИСП повышаются в течении последних лет. Так, в 2015 году они составляли 1028768 р. , в 2016 году – 1657275 р., а в 2017 году – 1899648 р. это говорит об увеличении источников собственных доходов с 2015 г. по 2016 г. составило 628507 р., а с 2016 года по 2017 – 242373 р.

Внеоборотные активы также растут, но следует отметить, что в период 2015 г. - 2016 г. – 545790 р. они уменьшились, чем за период с 2016 года по 2015 год – 426111р.

Собственные оборотные средства в период 2015 г. - 2016 г. возросли на 1174297 р., а за такой же период с 2016 г. - 2017 г. уменьшились на 183738 р.

Четко прослеживается тенденция уменьшение собственных и долгосрочных оборотных средств за 2017 год. Это можно связать с ростом долгосрочных займов Банка, так, в в период с 2015-2016 г.г. они составили 186442р., а с 2016 – 2017 г.г. они уже возросли и стали – 499939 р., что значительно превышает предыдущий период.

Из таблицы также видно, что краткосрочные займы в 2017 году претерпели повышение на 129093 р. хотя в период 2015-2016 г.г. они составляли 129093р.

Из вышесказанного можно проследить, что не смотря на повышение кредитной линии Банка, запасы и затраты полностью покрываются собственными средствами, что говорит об его финансовой устойчивости.

Продолжаем анализ фин.устойчивости Банка. Для этого используем основные коэффициенты расчета:

1. Коэффициент автономии (Ка).

2. Коэффициент отношений ЗС и СС (Кз/с).

3. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат (Коб.з.з).

4. Коэффициент маневренности (Кман).

1. Коэффициент автономии (Ка).

1. Вначале посчитаем коэффициент автономии (Ка). Он характеризует часть источников собственных средств Банка, в общем балансовом итоге.

Следует учитывать, что если показатель

Ка> 0,5

Это означает, что собственные средства Банка полностью покрывают принятые им финансовые обязательства.

Для вычисления Ка используем следующую формулу:

СК

Ка = ----------

ВБ

Где:

СК – собственные средства;

ВБ – общее количество ИСП.

2. Коэффициент отношений ЗС и СС (Кз/с).

Данный коэффициент показывает долю ЗС на 1 руб. СС. Мах значение Кз/с = 1

С помощью этого коэффициента можно определить фин.независимость Банка, а именно, сколько ЗС он может привлечь в собственный финансовый оборот. Нормой считается если

Кз/с > 1