Файл: Оборотные активы предприятия (Основные методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 30.03.2023

Просмотров: 263

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Основные методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Краткая характеристика ЗАО «СтарБанк»

Глава 2. Основные методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

2.1 Комплексная оценка финансового состояния организации (составление матрицы)

2.2 Углубленный анализ финансового состояния организации

2.3 Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности организации

Заключение

Список литературы

Во время нашего исследования, были сделаны следующие выводы:

  • Норматив мгновенной ликвидности говорит о ликвидности и хорошей платежеспособности Банка с 2015-2017 г.г. Так, в 2015 г – 22,55%, в 2016г. – 25,88%, в 2017 г. – 22,44%. Все эти показатели больше нормативного числа – 20%.
  • Норматив текущей ликвидности показывает, что у Банка прослеживается четкая сбалансированность активов и пассивов. Это подтверждается тем, что данный норматив в 2015г. был 108,36%, в 2016 г. – 96,57%, а в 2017 г. – 104,18%, что значительно превышает нормативный показатель - 70%.
  • Норматив долгосрочной ликвидности показывает, что в деятельности Банка наблюдается сбалансированность кредитной и депозитной политики, а также прослеживается положительная тенденция доходности активов. Так, в 2015 году показатель был 11,36%, в 2016 году – 28,0%, в 2017 году - 41,22%, что значительно ниже предельного нормативного числа – 120%.
  • Норматив общей ликвидности подтверждает ликвидность Банка и его стабильную платежеспособность. Так, в 2015 году он был 76,56%, в 2016 году 46,84%, 2017 году – 43,23%, что выше нормативного числа – 20%.
  • Собственные ИСП повышаются в течении последних лет. Так, в 2015 году они составляли 1028768 р. , в 2016 году – 1657275 р., а в 2017 году – 1899648 р. это говорит об увеличении источников собственных доходов с 2015 г. по 2016 г. составило 628507 р., а с 2016 года по 2017 – 242373 р.
  • Внеоборотные активы также растут, но следует отметить, что в период 2015 г. - 2017 г. – 545790 р. они уменьшились, чем за период с 2015 года по 2016 год – 426111р.
  • Собственные оборотные средства в период 2015 г. - 2017 г. возросли на 1174297 р., а за такой же период уменьшились на 183738 р.
  • Четко прослеживается тенденция уменьшение собственных и долгосрочных оборотных средств за 2017 год. Это можно связать с ростом долгосрочных займов Банка, так, в в период с 2015-2016 г.г. они составили 186442р., а с 2016 – 2017 г.г. они уже возросли и стали – 499939 р., что значительно превышает предыдущий период.
  • Краткосрочные займы в 2017 году претерпели повышение на 129093 р. хотя в период 2015-2017 г.г. они составляли 129093р.
  • Несмотря на повышение кредитной линии Банка, запасы и затраты полностью покрываются собственными средствами, что говорит об его финансовой устойчивости.
  • Из составленной нами матрицы финансово-хозяйственной деятельности Банка можно казать, что развитие и управление РКО в ЗАО «СтарБанк» находится на должном уровне. Она показывает возможность движения ЗАО «СтарБанк» к клиентам, к деловым партнерам, возможность интеграции и диверсификации. Банк может осуществлять плавное движение вверх в своей работе и развитии РКО, создавать новые подразделения и филиалы.

При написании работы были выполнены поставленные изначально цели:

  • была изучена практическая деятельность ЗАО «СтарБанк»;
  • была самостоятельно проведена аналитическая работа с помощью современных научных методик;

Так же были выполненные следующие задачи:

  • ознакомились со структурой, с функциями органов управления, функциональных подразделений и системой их взаимодействия ЗАО «СтарБанк»;
  • изучены нормативно-правовые, методические и инструктивные материалы, регулирующие основные направления деятельности ЗАО «СтарБанк», а также его финансовую отчетность;
  • изучена организация финансовой работы на ЗАО «СтарБанк», а также техника и технология проведения основных операций и соответствующий им документооборот;
  • составлено представление о применяемых информационных технологиях, методах сбора, обработки и хранения информации, используемых программных продуктах;
  • собрана информация для проведения аналитических процедур, построения экономико-математических моделей, разработки направлений повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «СтарБанк» и выполнения научно-исследовательской работы;
  • проведен анализ финансового состояния ЗАО «СтарБанк»;

Данная информация может быть использована ЗАО «СтарБанк» и студентами Вузов при изучении данной темы.

Список литературы

  1. Абрютина М.С. Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности фирмы: Учебн.-практич. Пособие. – М.: Дело и сервис, 2013
  2. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Московский психолого-социальный институт. 2014
  3. Антикризисное управление. Учебник. / Под ред. Э.М. Короткова. – М.: ИНФРА–М, 2013
  4. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 2013
  5. Ассель Г. Маркетинг: принципы и стратегия: Учеб. Для вузов: пер. с англ. – 2-е изд. – М.: ИНФРА–М, 2013
  6. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Учетная политика фирмы. – М.: Бухгалтерский учет, 2015
  7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: Финансы и статистика, 2014
  8. Баринов В.А. Антикризисное управление: Учеб. Пособие. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2016
  9. Брусов П. Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная финансовая политика. – М.КноРус, 2017
  10. Брусов П. Н., Филатова Т. В. Финансовый менеджмент. Долгосрочная финансовая политика. Инвестиции. – М.: Кнорус, 2015
  11. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учеб. Для вузов. – М.: Высшая школа, 2013
  12. Горелик О. М., Филиппова О. А. Финансовый анализ с использованием ЭВМ. – М.: КноРус, 2014
  13. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика фирмы: Учеб. Пособие для вузов. – 2-е изд., доп. –
  14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2015
  15. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. Пособие. – М.: Дело и сервис, 2014
  16. Найденова Р. И., Виноходова А. Ф., Найденов А. И. Финансовый менеджмент. – М.: Кнорус, 2013
  17. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: управление денежным оборотом фирмы: Учеб. Для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013
  18. Пуока М.В. Финансовое планирование и контроль. – М.: Финансы и статистика, 2013

Приложения

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Наименование кредитной организации:

Закрытое акционерное общество «СтарБанк»

№ п/п

Наименование статьи

Даты

Данные на

01.01.2015

Данные на

01.01.2016

Данные на

01.01.2017

А

1

2

3

I. АКТИВЫ

1

Денежные средства

258884

270805

273307

2

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

214357

635597

470953

2.1

Обязательные резервы

88899

96758

108177

3

Средства в кредитных организациях

76344

186516

315609

4

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

-

-

-

5

Чистая ссудная задолженность

4437700

4026572

6055664

6

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

4021389

3614307

4556689

6.1

Инвестиции в дочерние и зависимые организации

0

188475

0

7

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

241923

240262

240366

8

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

730233

184443

610554

9

Прочие активы

1264926

1970489

1898515

10

Всего активов

11553590

13485779

15102037

№

п/п

А

1

2

3

II. ПАССИВЫ

1

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

2996592

3182734

2682795

12

Средства кредитных организаций

298806

272761

19845

13

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

7124446

8303574

10394149

13.1

Вклады физических лиц

5970873

7255915

9275303

14

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

0

0

15

Выпущенные долговые обязательства

58038

22925

31566

16

Прочие обязательства

46523

44816

68647

17

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон

417

1694

5387

18

Всего обязательств

10524822

11828504

13202389

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

19

Средства акционеров (участников)

560657

560657

560657

20

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

0

21

Эмиссионный доход

780000

780000

780000

22

Резервный фонд

6230

6325

7274

23

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-129163

489764

731588

24

Переоценка основных средств

103861

239

87

25

Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)

-293769

-189197

-180504

26

Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

952

9487

546

27

Всего источников собственных средств

1028768

1657275

1899648

IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

28

Безотзывные обязательства кредитной организации

256824

210744

82360

29

Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

53573

7438

25449

30

Условные обязательства некредитного характера

72436

0

0

Приложение 2

Показатели деловой активности Банка (т.руб.)

Показатель

2015

2016

2017

Основные фонды

8,92

6,93

6,37

Оборотные средства

16,69

36,15

10,07

Ко.о. 360дн.

21,57

9,96

35,74

Ср. запасы

35,93

77,68

8,64

Ко.о.з.

10,02

4,63

41,66

кредиторская задолженность

30,91

10,33

57,42

Приложение 3

Пример схем дерева целей

Пример 1

Пример 2

Приложение 4

Матрица комплексной оценки финансового состояния Банка

матрица абсолютных изменений показателей (2014-2016г.г.)

Прибыль

ДС

Банковские услуги (БУ)

Полная себестоимость (с/с)

Материальные затраты

Основные фонды

Фонд оплаты труда

Численность персонала

310

920

230

10

-690

-110

10

-60

Прибыль

1

Съем ДС с 1 руб. прибыли

Съем ТП с 1 руб. прибыли

Затратоемкость прибыли

Материалоемкость прибыли

Фондоемкость прибыли

Зарплатоемкость прибыли

310

-0,45

-5,16

-5,01

-4,71

-1,69

-0,99

-1,64

Добавленная стоимость

Рентабельность ДС ( N1)

1

Съем ТП с 1 руб ДС

Затраты на 1 руб ДС

Материалоемкость ДС

Фондоемкость ДС

Зарплатоемкость ДС

920

0,03

-1,09

-1,08

-1,09

-0,38

-0,21

-0,36

Банковские услуги (БУ)

Рентабельность ТП (N2 )

Удельный вес ДВ в ТП (N3 )

1

Затраты на 1 руб ТП

Материалоемкость ТП

Фондоемкость ТП

Зарплатоемкость ТП

230

0,06

0,19

-0,04

-0,19

-0,04

-0,01

-0,03

Полная себестоимость (с/с)

Рентабельность затрат (N4 )

Затратоотдача по ДС (N5 )

Затратоотдача по ТП (N6 )

1

Материалоемкость затрат

Соотношение фондов и с/с

Доля зарплаты в себестоимости

10

0,08

0,23

0,06

-0,18

-0,03

0

-0,02

Банковские услуги (БУ) затраты

Прибыль на 1 руб материальных затрат ( N7)

Материалоотдача по ДС (N8 )

Материалоотдача по ТП (N9 )

Затраты на 1 руб материальных затрат (N19)

1

Соотношение фондов и банковских услуг

Соотношение зарплаты и банковских услуг

-690

0,18

0,58

0,58

0,44

0,08

0,09

0,11

Основные фонды

Рентабельность фондов (N10 )

Фондоотдача по ДС (N11 )

Фондоотдача ТП (N12 )

Затраты на 1 руб основных фондов (N20)

Материальные затраты на 1 руб основных фондов (N21)

1

Соотношение зарплаты и фондов

-110

0,32

0,97

0,58

0,34

-0,39

0,08

0,05

Фонд оплаты труда

Прибыль на 1 руб зарплаты (N13)

Зарплатоотдача по ДС (N14 )

Зарплатоотдача по ТП (N15 )

Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22 )

Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23 )

Соотношение фондов и оплаты труда (N24)

1

10

0,39

1,14

0,22

-0,05

-0,92

-0,16

-0,1

Численность персонала

Прибыль на 1го человека ( N16)

Производительность по ДС (N17)

Производительность по ТП (N 18)

Затраты на 1го человека (N25)

Материаловооруженность персонала (N 26)

Фондовооруженность труда (N27)

Средняя з/п (N 28)

-60

0,29

0,86

0,38

0,18

-0,48

-0,04

0,04

Общий вид матрицы абсолютных изменений показателей (2014-2016г.г.)

310

920

230

10

-690

-110

10

-60

310

-0,45

-5,16

-5,01

-4,71

-1,69

-0,99

-1,64

920

0,03

-1,09

-1,08

-1,09

-0,38

-0,21

-0,36

230

0,06

0,19

-0,04

-0,19

-0,04

-0,01

-0,03

10

0,08

0,23

0,06

-0,18

-0,03

0

-0,02

-690

0,18

0,58

0,58

0,44

0,08

0,09

0,11

-110

0,32

0,97

0,58

0,34

-0,39

0,08

0,05

10

0,39

1,14

0,22

-0,05

-0,92

-0,16

-0,1

-60

0,29

0,86

0,38

0,18

-0,48

-0,04

0,04

матрица относительных изменений показателей (2014-2016 г.г.)

Прибыль

Добавленная стоимость(ДС)

Товарная продукция (ТП)

Полная себестоимость (с/с)

Материальные затраты

Основные фонды

Фонд оплаты труда

Численность персонала

1,86

1,65

1,05

1

0,76

0,91

1,01

0,95

Прибыль

1

Съем ДС с 1 руб. прибыли

Съем ТП с 1 руб. прибыли

Затратоемкость прибыли

Материалоемкость прибыли

Фондоемкость прибыли

Зарплатоемкость прибыли

1,86

0,89

0,57

0,54

0,41

0,49

0,54

0,51

Добавленная стоимость

Рентабельность ДС ( N1)

1

Съем ТП с 1 руб ДС

Затраты на 1 руб ДС

Материалоемкость ДС

Фондоемкость ДС

Зарплатоемкость ДС

1,65

1,13

0,64

0,61

0,46

0,55

0,61

0,58

Товарная продукция (ТП)

Рентабельность ТП (N2 )

Удельный вес ДВ в ТП (N3 )

1

Затраты на 1 руб ТП

Материалоемкость ТП

Фондоемкость ТП

Зарплатоемкость ТП

1,05

1,77

1,56

0,95

0,72

0,86

0,96

0,9

Полная себестоимость (с/с)

Рентабельность затрат (N4 )

Затратоотдача по ДС (N5 )

Затратоотдача по ТП (N6 )

1

Материалоемкость затрат

Соотношение фондов и с/с

Доля зарплаты в себестоимости

1

1,86

1,64

1,05

0,76

0,91

1,01

0,95

Банковские услуги (БУ)

Прибыль на 1 руб материальных затрат ( N7)

Материалоотдача по ДС (N8 )

Материалоотдача по ТП (N9 )

Затраты на 1 руб материальных затрат (N19)

1

Соотношение фондов и материалов

Соотношение зарплаты и материалов

0,76

2,45

2,17

1,39

1,32

1,2

1,33

1,25

Основные фонды

Рентабельность фондов (N10 )

Фондоотдача по ДС (N11 )

Фондоотдача ТП (N12 )

Затраты на 1 руб основных фондов (N20)

Материальные затраты на 1 руб основных фондов (N21)

1

Соотношение зарплаты и фондов

0,91

2,05

1,82

1,16

1,1

0,84

1,12

1,05

Фонд оплаты труда

Прибыль на 1 руб зарплаты (N13)

Зарплатоотдача по ДС (N14 )

Зарплатоотдача по ТП (N15 )

Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22 )

Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23 )

Соотношение фондов и оплаты труда (N24)

1

1,01

1,84

1,63

1,04

0,99

0,75

0,9

0,94

Численность персонала

Прибыль на 1го человека ( N16)

Производительность по ДС (N17)

Производительность по ТП (N 18)

Затраты на 1го человека (N25)

Материаловооруженность персонала (N 26)

Фондовооруженность труда (N27)

Средняя з/п (N 28)

0,95

1,96

1,73

1,11

1,05

0,8

0,95

1,07

Смотрите также файлы