Файл: Бухгалтерский баланс организации и порядок его составления (Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности).pdf
Добавлен: 31.03.2023
Просмотров: 508
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Основы составления и порядок представления бухгалтерской отчетности организации
1.1 Требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности
1.2 Формы и порядок представления бухгалтерской отчетности
1.3 Бухгалтерский баланс и порядок его заполнения
2.1 Краткая экономическая характеристика ООО "Митра"
2.2 Порядок составления бухгалтерского баланса в ООО "Митра" за 2011 г.
Величина отложенных налоговых активов составляет:
на отчетную дату - 66 000 руб.;
на 31 декабря 2010 г. - 40 тыс. руб.;
на 31 декабря 2009 г. - 16 тыс. руб.
ООО "Митра" отражает в Бухгалтерском балансе величину отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств развернуто
|
Показатель |
Бухгалтерский баланс за 2010 г. |
Бухгалтерский баланс за 2009 г. |
|
1 |
2 |
3 |
|
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 145 "Отложенные налоговые активы", тыс. руб. |
40 |
16 |
При заполнении строки 1170 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100045> "Прочие внеоборотные активы" используются данные о сальдо на отчетную дату по счетам 08, 07, 15 и 16 (в части, относящейся к оборудованию к установке), 97 (аналитический счет учета расходов со сроком списания свыше 12 месяцев.
Показатели по счетам 08, 07 и 97 в бухгалтерском учете ООО "Митра"
|
На отчетную дату |
|
|
1 |
2 |
|
1. По дебету счета 08, руб. |
6 800 000 |
|
2. По дебету счета 07, руб. |
860 000 |
|
3. По дебету счета 97, аналитические счета учета расходов со сроком списания свыше 12 месяцев, руб. |
586 806 |
Показатели Бухгалтерских балансов за 2009 - 2010 г.г.
|
Показатель |
Графа 4 "На конец отчетного периода" Бухгалтерского баланса за 2009 г. |
Графа 4 "На конец отчетного периода" Бухгалтерского баланса за 2010 г. |
|
По строке 130 "Незавершенное строительство", тыс. руб. |
2500 |
3700 |
|
По строке 150 "Прочие внеоборотные активы", тыс. руб. |
3994 |
2859 |
Показатели Бухгалтерского баланса на 31 марта 2011 г.
|
Показатель |
Графа "На 31 декабря 2010 г." |
Графа "На 31 декабря 2009 г." |
|
По строке 1120 "Результаты исследований и разработок", тыс. руб. |
1420 |
- |
Стоимость прочих внеоборотных активов ООО "Митра" составляет:
на отчетную дату - 8 246 806 руб. (6 800 000 + 860 000 + 586 806);
на 31 декабря 2010 г. - 5139 тыс. руб. (2859 + 3700 - 1420);
на 31 декабря 2009 г. - 6494 тыс. руб. (3994 + 2500).
Строка 1100 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100046> "Итого по разделу I"
Показатели по строкам разделу I <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100038> Бухгалтерского баланса на 31 марта 2011 г., тыс. руб.
|
Показатель |
На 31 марта 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2009 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. По строке "Нематериальные активы" |
2 006 |
1 638 |
1 520 |
|
2. По строке "Результаты исследований и разработок" |
1 065 |
1 420 |
- |
|
3. По строке "Основные средства" |
10 797 |
11 905 |
11 963 |
|
4. По строке "Доходные вложения в материальные ценности" |
2 036 |
2 327 |
2 618 |
|
5. По строке "Финансовые вложения" |
3 330 |
1 080 |
1 080 |
|
6. По строке "Отложенные налоговые активы" |
66 |
40 |
16 |
|
7. По строке "Прочие внеоборотные активы" |
8 247 |
5 139 |
6 494 |
Значение строки <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100046> "Итого по разделу I" равно:
на отчетную дату - 27 547 тыс. руб. (2006 тыс. руб. + 1065 тыс. руб. + 10 797 тыс. руб. + 2036 тыс. руб. + 3330 тыс. руб. + 66 тыс. руб. + 8247);
на 31 декабря 2010 г. - 23 549 тыс. руб. (1638 тыс. руб. + 1420 тыс. руб. + 11 905 тыс. руб. + 2327 тыс. руб. + 1080 тыс. руб. + 40 тыс. руб. + 5139);
на 31 декабря 2009 г. - 23 691 тыс. руб. (1520 тыс. руб. + 11 963 тыс. руб. + 2618 тыс. руб. + 1080 тыс. руб. + 16 тыс. руб. + 6494 тыс. руб.).
Строка 1210 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100048> "Запасы" Показатели по счетам 10, 14, 20, 23, 41, 43, 97 в бухгалтерском учете ООО "Митра" (показатели по счетам 15 и 16, 21, 28, 29, 42, 44, 45 в бухгалтерском учете отсутствуют), руб.
|
Показатель |
На отчетную дату |
|
1 |
2 |
|
1. По дебету счета 10 |
2 469 600 |
|
2. По кредиту счета 14 |
48 000 |
|
3. По дебету счета 20 |
4 000 000 |
|
4. По дебету счета 23 |
54 200 |
|
5. По дебету счета 41 |
5 160 000 |
|
6. По дебету счета 43 |
3 030 000 |
|
7. По дебету счета 97 |
38 000 |
Показатели Бухгалтерских балансов за 2009 г. и за 2010 г., тыс. руб.
|
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 210 "Запасы" Бухгалтерского баланса за 2009 г. |
18 932 |
|
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 210 "Запасы" Бухгалтерского баланса за 2010 г. |
22 737 |
В связи с исправлением в 2011 г. существенной ошибки, допущенной в 2009 г., показатели граф "На 31 декабря 2010 г." и "На 31 декабря 2009 г." по строке 1210 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100048> "Запасы" корректируются (уменьшаются) на 300 000 руб.
Стоимость запасов ООО "Митра" составляет:
на отчетную дату - 14 704 тыс. руб. (2 469 600 руб. - 48 000 руб. + 4 000 000 руб. + 54 200 руб. + 5 160 000 руб. + 3 030 000 руб. + 38 000 руб.);
на 31 декабря 2010 г. - 22 437 тыс. руб. (22 737 тыс. руб. - 300тыс. руб.);
на 31 декабря 2009 г. - 18 632 тыс. руб. (18 932 тыс. руб. - 300тыс. руб.).
Строка 1220 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100049> "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
Показатели по счету 19 в бухгалтерском учете ООО "Митра".
|
Показатель |
На отчетную дату |
|
1. По дебету счета 19, руб. |
925 000 |
Показатели Бухгалтерских балансов за 2009 г. и за 2010 г.
|
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" Бухгалтерского баланса за 2009 г., тыс. руб. |
1582 |
|
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" Бухгалтерского баланса за 2010 г., тыс. руб. |
3953 |
Величина остатка "входного" НДС на отчетную дату в ООО "Митра" составляет 925 000 руб.
Строка 1230 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100050> "Дебиторская задолженность"
Показатели по счетам 62, 60, 68, 70, 71, 73, 76 и 63 ООО "Митра" (остатки по счетам 69 и 75 отсутствуют), руб.
|
Показатель |
На отчетную дату |
|
|
Со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты |
Со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
1. По дебету счета 62 |
4 456 000 |
500 000 |
|
2. По дебету счета 60 |
236 000 |
- |
|
3. По дебету счета 70 |
28 200 |
- |
|
4. По дебету счета 71 |
14 000 |
- |
|
5. По дебету счета 73 |
101 000 |
- |
|
6. По дебету счета 76 |
1 180 000 |
- |
|
7. По кредиту счета 63 |
300 000 |
- |
Показатели Бухгалтерского баланса за 2009 и 2010 гг., тыс. руб.
|
Показатель |
Графа 4 "На конец отчетного периода" Бухгалтерского баланса за 2009 г. |
Графа 4 "На конец отчетного периода" Бухгалтерского баланса за 2010 г. |
|
Строка 230 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)" |
800 |
1800 |
|
Строка 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)" |
4557 |
5259 |
Величина дебиторской задолженности в ООО "Митра" за вычетом созданного резерва составляет:
на отчетную дату - 6215200 руб. (4456000 руб. + 500000 руб. + 236000 руб. + 28200 руб. + 14000 руб. + 101000 руб. + 1180000 руб. - 300000 руб.);
в том числе долгосрочная - 500 000 руб.;
краткосрочная - 5 715 200 руб. (6 215 200 руб. - 500 000 руб.);
на 31 декабря 2010 г. - 7059 тыс. руб. (1800 тыс. руб. + 5259 тыс. руб.);
в том числе долгосрочная - 1800 тыс. руб.;
краткосрочная - 5259 тыс. руб.;
на 31 декабря 2009 г. - 5357 тыс. руб. (800 тыс. руб. + 4557 тыс. руб.);
в том числе долгосрочная - 800 тыс. руб.;
краткосрочная - 4557 тыс. руб.
Строка 1240 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100043> "Финансовые вложения"
Показатели по счету 58 в части краткосрочных финансовых вложений в бухгалтерском учете ООО "Митра" (сальдо по счетам 55, субсчет 55-3, 73, субсчет 73-1, и 59 в части краткосрочных финансовых вложений отсутствует), руб.
|
Показатель |
На начало отчетного года |
На отчетную дату |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. По дебету счета 58, аналитические счета учета краткосрочных финансовых вложений |
920 000 |
450 000 |
Показатели Бухгалтерских балансов за 2009 г. и за 2010 г., тыс. руб.
|
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 250 "Краткосрочные финансовые вложения" Бухгалтерского баланса за 2009 г. |
638 |
|
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 250 "Краткосрочные финансовые вложения" Бухгалтерского баланса за 2010 г. |
920 |
Стоимость краткосрочных финансовых вложений ООО "Митра" составляет:
на отчетную дату - 450 тыс. руб.;
на 31 декабря 2010 г. - 920 тыс. руб.;
на 31 декабря 2009 г. - 638 тыс. руб.
Строка 1250 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100052> "Денежные средства"
Показатели по счетам 50, 51, 52, 55 и 57 в бухгалтерском учете ООО "Митра", руб.
|
Показатель |
На отчетную дату |
|
1. По дебету счета 50 |
21 344 |
|
2. По дебету счета 51 |
413 122 |
|
3. По дебету счета 52 |
901 923 |
|
4. По дебету счета 55 (кроме субсчета 55-3) |
842 290 |
|
5. По дебету счета 57 |
24 290 |
Показатели Бухгалтерских балансов за 2009 г. и за 2010 г., тыс. руб.
|
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 260 "Денежные средства" Бухгалтерского баланса за 2009 г. |
1894 |
|
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 260 "Денежные средства" Бухгалтерского баланса за 2010 г. |
2766 |
Величина денежных средств ООО "Митра" составляет:
на отчетную дату - 2 202 969 руб. (21 344 руб. + 413 122 руб. + 901 923 руб. + 842 290 руб. + 24 290 руб.);
на 31 декабря 2010 г. - 2766 тыс. руб.;
на 31 декабря 2009 г. - 1894 тыс. руб.
Строка 1260 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100053> "Прочие оборотные активы"
Показатели по счетам 46, 94 и 62-НДС в бухгалтерском учете ООО "Митра" (показатели по счету 76-НДС (45-НДС) отсутствуют), руб.
|
Показатель |
На отчетную дату |
|
1. По дебету счета 46 |
3 540 000 |
|
2. По дебету счета 94 |
600 000 |
|
3. По дебету счета 62-НДС |
360 000 |
Показатели Бухгалтерских балансов за 2009 г. и за 2010 г., тыс. руб.
|
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 270 "Прочие оборотные активы" Бухгалтерского баланса за 2009 г. |
349 |
|
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 270 "Прочие оборотные активы" Бухгалтерского баланса за 2010 г. |
208 |
Величина прочих оборотных активов ООО "Митра" составляет:
на отчетную дату - 4 500 000 руб. (3 540 000 руб. + 600 000 руб. + 360 000 руб.);
на 31 декабря 2010 г. - 208 тыс. руб.;
на 31 декабря 2009 г. - 349 тыс. руб.
Строка 1200 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100054> "Итого по разделу II"
Показатели по строкам разд. II <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100047> Бухгалтерского баланса на 31 марта 2011 г., тыс. руб.
|
Показатель |
На 31 марта 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2009 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
По строке 1210 "Запасы" |
14 704 |
22 437 |
18 632 |
|
По строке 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" |
925 |
3 953 |
1 582 |
|
По строке 1230 "Дебиторская задолженность" |
6 215 |
7 059 |
5 357 |
|
По строке 1240 "Финансовые вложения" |
450 |
920 |
638 |
|
По строке 1250 "Денежные средства" |
2 203 |
2 766 |
1 894 |
|
По строке 1260 "Прочие оборотные активы" |
4 500 |
208 |
349 |
Значение строки <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100054> "Итого по разделу II" равно:
на отчетную дату - 28 997 тыс. руб. (14 704 тыс. руб. + 925 тыс. руб. + 6215 тыс. руб. + 450 тыс. руб. + 2203 тыс. руб. + 4500 тыс. руб.);
на 31 декабря 2010 г. - 37 343 тыс. руб. (22 437 тыс. руб. + 3953 тыс. руб. + 7059 тыс. руб. + 920 тыс. руб. + 2766 тыс. руб. + 208 тыс. руб.);
на 31 декабря 2009 г. - 28 452 тыс. руб. (18 632 тыс. руб. + 1582 тыс. руб. + 5357 тыс. руб. + 638 тыс. руб. + 1894 тыс. руб. + 349 тыс. руб.).
Строка 1600 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100055> "БАЛАНС" Актива Бухгалтерского баланса
Показатели по строкам 1100 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100046> "Итого по разделу I" и 1200 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100054> "Итого по разделу II" Бухгалтерского баланса на 31 марта 2011 г., тыс. руб.
|
Показатель |
На 31 марта 2011 г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2009 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
По строке 1100 "Итого по разделу I" |
27 547 |
23 549 |
23 691 |
|
По строке 1200 "Итого по разделу II" |
28 997 |
37 343 |
28 452 |
Значение строки <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100055> "БАЛАНС" равно:
на отчетную дату - 56 544 тыс. руб. (27 547 + 28 997);
на 31 декабря 2010 г. - 60 892 тыс. руб. (23 549 + 37 343);
на 31 декабря 2009 г. - 52 143 тыс. руб. (23 691 + 28 452).
Строка 1310 <consultantplus://offline/main?base=LAW;n=103394;fld=134;dst=100060> "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)"
Показатели по счету 80 в ООО "Митра".
|
Показатель |
На отчетную дату |
|
1 |
2 |
|
1. По кредиту счета 80 |
1 000 000 |