Файл: Основы анализа и оценки финансового состояния банка.pdf

Для анализа этой формы также следует применить метод сравнения в динамике показателей за рассматриваемые периоды, а также сравнить структуру доходов и расходов банка за эти же периоды.

Чем интенсивнее рост полученных процентных доходов над уплаченными процентными расходами, тем правильнее процентная политика, выбранная банком. Не стоит забывать, что вся банковская система России переживает последствия финансового экономического кризиса.

Ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов клиентами банка.

Платежеспособность определяется как состояние на определенную дату, выражающееся в своевременности выполнения банком обязательств на эту дату. При таком определении ликвидности и платежеспособности банк может не выполнить в отдельные периоды своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным.

Утрата ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность, которая означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств, во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.

Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов .

Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных относительных показателей эффективности банковской деятельности. Уровень рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности. Общий уровень рентабельности банка позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода.

Логическим завершением финансового анализа деятельности банка, являются результаты аналитического исследования, подводятся итоги, готовятся прогнозы и рекомендации. Одновременно дается оценка принятым решениям и уровню менеджмента коммерческого банка. На этом этапе подготавливается окончательный вариант рекомендаций, предварительно просчитывается эффект от принимаемого решения на условном примере . Таким образом, анализ финансовой деятельности кредитной организации проводится с целью оценки текущего и перспективного финансового состояния банка, выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации.

В результате рассмотрения теоретических основ финансового анализа деятельности определено, что для кредитных организаций финансовый анализ проводится на основе системного анализа финансового состояния и анализа финансовых результатов кредитных организации.

На сегодняшний день существует множество методик финансового анализа кредитных организаций, в том числе российских и зарубежных. Различие методик сводится к выбору и числу показателей деятельности банка, но в основе всех методик лежит принцип сравнения полученных результатов. В основе практической части исследования будет использоваться методика финансового анализа Центрального банка России для кредитной организации.

В рамках которой анализ финансового состояния производится путем анализа активов и пассивов баланса, а также анализа ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости кредитной организации. Вторая часть комплексного финансового анализа – анализ финансовых результатов, производиться путем анализа доходов и расходов, прибыли и рентабельности кредитной организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бочаров В. В. Финансовый анализ. - СПб: Питер, 2015. - 240 с.

2. Буевич С. Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / С. Ю. Буевич, О. Г. Королев. - М.: Экономистъ, 2014. - 240 с.

3. Гиляровская Л. Т., Вехорева, А. А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб: Питер, 2014. - 256 с.

4. Грищенко Ю. И. Анализ финансовой отчетности / Ю. Н. Грищенко Справочник экономиста. - 2014. - № 2. - С. 26-35.

5. Дыбаль С. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - СПб.: Бизнес-Пресса, 2016. - 317 с.

6. Зимин Н. Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий. - М.: Эксмо, 2014. - 240 с.