Файл: Прибыль и рентабельность торговой организации (Теоретические основы принятия потребителем решения о покупке).pdf

2.2. Анализ прибыли и рентабельности ООО «МСС»

За период 2017 - 2018 гг. сведем финансовые результаты деятельности предприятия в таблицу 4.

Таблица 4

Динамика финансовых результатов деятельности ООО «МСС»

На основе показателей, приведенных в таблице 4, можно проследить тенденцию роста практически всех показателей за исследуемый период времени.

В 2018 году произошел рост выручки от продаж на 22 692 223 руб. или на 14,01%, это привело к росту валовой прибыли на 46,63% или на 18 878 314 руб., при этом себестоимость проданной продукции выросла незначительно всего на 3%.

Показатель прибыли от продаж выросла на 16 057 271 руб., несмотря на рост показателей коммерческих и управленческих расходов.

В 2018 году чистая прибыль составила 10 504 061 руб., а это на 16 481 568 руб. больше, чем в предыдущем отчетном периоде.

Произведем расчет влияния различных факторов на показатели прибыли.

Рассчитаем, как выручка повлияла на рост затрат:

∆= 6 228 928,0 х 0,1401 = 874 672,8 рубля или 18%

Далее произведем расчет относительной экономии по статье затраты:

∆= 16 057 271,0 - 874 672,8 = 15 182 598,2 рубля

Несмотря на увеличение расходов, балансовая прибыль продолжала стабильно расти, и прирост составил 17 024,0 тыс. руб., то есть расходы не повлияли на размер балансовой прибыли.

Прирост чистой прибыли произошел за счет роста прибыли до налогообложения:

∆ = - 5 977 507 х 15,92 = - 95 161 911,44 рубля

∆ П_Нпр = 16 481 568 + 95 161 911,44 - 111 643 479,44 руб.

Одним из самых важных показателей прибыли является прибыль от продаж, такая прибыль очень часто имеет самый большой удельный вес в общей структуре прибыли. Значит, проведем анализ влияния факторов на колебания прибыли от реализации.

Объем и структура проданной продукции, себестоимость реализации и производства продукции, цена реализованной продукции – это главные факторы, которые оказывают влияние на изменение прибыли от продаж.

В таблице 5 приведем исходные данные, а также результаты расчетов.

Таблица 5

Исходные показатели для анализа факторов, оказавших влияние на прибыль от продаж в ООО «МСС, руб.

Для полноты и точности проведения анализа, потребуется посчитать такие показатели как:

- применяя цены прошедшего года, рассчитаем проданную продукцию в отчетном периоде;

- применяя цены прошедшего года, рассчитаем проданную продукцию по себестоимости по факту.

Изменение физического объема выполненных услуг (Пv) и его влияние на прибыль рассчитается следующим образом:

Кv = 167 902 / 161 997 = 1,036

∆Пv = 40 488 x 0, 036 = 1 458 тыс. руб.

Структурные сдвиги в общем объеме выполненных услуг (П_стр) и их влияние на прибыль ООО «МСС», рассчитаем по формуле:

∆П_стр = 48 544 – 40 488 – 1 458 = 6 598 тыс. руб.

При изменении себестоимости (Псеб), оказанное влияние на прибыль от услуг изменится следующим образом:

∆Псеб = 119 358 – 125 326 = - 5 968 тыс. руб.

Прибыль от продаж под воздействием изменения цен на продукцию измениться таким образом:

∆Пц = 184 962 – 167 902 = 16 790 тыс. руб.

Итого общее отклонение равно: 18 878 тыс. руб.

На основании приведенных выше расчетов, прибыль выросла на 18 878 тыс. руб. (на 46,6 %), такая ситуация сложилась из-за превышения роста цен над ростом себестоимости проданной продукции на 1082 тыс. руб.

Анализ показателей рентабельности стоит начать с рассмотрения динамики этих самых показателей. Первым делом требуется изучить коэффициенты рентабельности продукции ООО «МСС»:

1. Коэффициент рентабельности продаж рассчитаем по формуле:

R1 2017 г. = 6 229,0 / 161 997,0 х100 % = 3,8

R1 2018 г. = 22 286,0 / 184 692,0 х100 % = 12,07

2. Определим коэффициент рентабельности затрат:

R2 2017 г. = 6 229,0 / 155 768,0 х100 % = 4,0

R2 2018 г. = 22 286,0 / 175 901,0 х100 % = 12,67

3. Для того чтобы рассчитать чистую рентабельность строительно-монтажных работ, нам понадобится такая формула:

R3 2017 г. = - 5 978,0 / 161 997,0 х100 % = - 3,69

R3 2018 г. = 10 504,0 / 184 692,0 х100 % = 5,69

На втором этапе произведем подсчеты коэффициентов эффективности использования основных и производственных средств:

1. Для расчета производственных ресурсов нам понадобится следующая формула:

R4 2017 г. = 950,0 / 195 594,0 х100 % = - 0,49

R4 2018 г. = 16 074,0 / 177 607,0 х100 % = 9,05

2. Коэффициент фондорентабельности вычисляется следующим образом:

R5 2017 г. = 6 229,0 / 92 926,0 х100 % = 6,7

R5 2018 г. = 22 286,0 / 93 397,0 х100 % = 23,86

3. Подсчет коэффициента рентабельности материальных затрат считаем по формуле:

R6 2017 г. = 6 229,0 / 73 171,0 х100 % = 8,51

R6 2018 г. = 22 286,0 / 78 094,0 х100 % = 28,54

4. Чтобы рассчитать рентабельность фонда заработной платы, применим коэффициент:

R7 2017 г. = 6 229,0 / 34916,0 х100 % = 17,84

R7 2018 г. = 22 286,0 / 41 871,0 х100 % = 53,23

На третьем этапе проведем расчет коэффициентов рентабельности капитала:

1. Рентабельности чистых активов:

R8 2017 г. = - 5 978,0 / 177 891,0 х100 % = - 3,36

R8 2018 г. = 10 504,0 / 166 568,0 х100 % = 6,31

2. Рентабельность собственного капитала:

R9 2017 г. = 6 229,0 / 92 498,0 х100 % = 6,73

R9 2018 г. = 10 504,0 / 100 118,0 х100 % = 22,26

Все полученные ранее показатели рентабельности приведем в общий вид и сгруппируем в таблице 6.

Таблица 6

На основании проведенного анализа показателей рентабельности деятельности ООО «МСС» делаем основные выводы:

1. В 2018 году происходит рост всех показателей рентабельности, это характеризует эффективность деятельности изучаемого предприятия.

2. Коэффициент рентабельности фонда заработной платы вырос на 35,39%.

3. Показатель рентабельности материальных затрат в 2017 году имел значение 8,51%, в 2018 году он вырос до 28,54%, прирост составил более 20%.

4. Фондорентабельность увеличилась на 17,16% по сравнению с предыдущим периодом.

5. Рентабельность чистых активов выросла на 9,67 %

6. Рентабельность собственного капитала в отчетном году увеличилась на 15,53%.

На основании приведенного выше исследования можно заключить, что, предприятие несло убытки, но в 2018 году происходит рост прибыли до налогообложения, так как выросла прибыль от продаж и выручка.

Очень важной и положительной чертой в изменениях основных средств является то, что организация вводит в оборот новые машины и оборудование, таким образом, обновляет свои средства производства.

Положительным моментов является то, что снижается период оборота, следовательно, фирма использует свои ресурсы эффективно и рационально.

Глава 3. Рекомендации по улучшению финансовых результатов деятельности ООО «МСС» и эх экономическое обоснование

3.1. Рекомендации по улучшению финансовых результатов деятельности ООО «МСС»

Для того, чтобы увеличить прибыль предприятия ООО «МСС», нужно рассмотреть мероприятия по снижению затрат и увеличению выручки. Это возможно, как за счет увеличения объема существующих работ, так и за счет разработки новых направлений деятельности.

Резкое снижение затрат может иметь опасные последствия для предприятия. Если сократить бюджеты отделов компании и заработную плату сотрудников хотя бы на 10 %, то это будет иметь краткосрочный эффект, изначально после внедрения данных мероприятий компания получит существенную экономию, но спустя небольшое время сотрудники организации начнут искать более высокооплачиваемую работу.

Вследствие чего начнется сокращение профессионального штата, простой в работе предприятия, срывы сделок и отток постоянных клиентов.

Если сокращать только затраты, пытаясь увеличить эффективность работы компании, то предприятие приобретет только кратковременный и обманчивый эффект экономии, который в будущем приведет к существенным денежным потерям.

Использование дешевых запасных частей и топлива тоже не приведет к положительному результату, поскольку в дальнейшей перспективе это приведет к поломке автотехники, что влечет за собой дорогостоящий ремонт и длительный простой техники. Так что эффект от экономии тоже будет очень краткосрочным.

Поэтому для увеличения прибыли исследуемой организации предложено следующее мероприятие: увеличение прибыли за счет обновления автопарка - покупки самосвала «КАМАЗ-6520».

Для того, чтобы получить дополнительную прибыль, компании ООО «МСС» предлагается приобрести еще одну единицу автотранспорта, с целью оказания услуг по грузоперевозке.

Если компании приобретет дополнительную автотехнику, то сможет расширить сферу своих услуг, а, следовательно, увеличит свою выручку.

Для приобретения рассматривается грузовой автомобиль самосвал «КАМАЗ-6520».

Самосвалы «КАМАЗ» - это одна из самых популярных марок грузовой техники, которая существует на сегодняшний день и активно используется на объектах различного типа, в том числе и в районах Крайнего Севера.