Файл: Формирование денежных потоков от инвестиционной деятельности, управление и совершенствование.pdf

Рисунок 1.6 – Классификация денежных поток

 Данные виды денежного потока предприятия отражают содержание концепции оценки стоимости денег во времени применительно к хозяйственным операциям предприятия.    

Рисунок 1.7 – Классификация денежных поток

Виды этих денежных потоков предприятия, различаются в рамках конкретного временного интервала. При определенном минимальном временном интервале все денежные потоки предприятия могут рассматриваться как дискретные. И наоборот - в рамках жизненного цикла предприятия преимущественная часть его денежных потоков носит регулярный характер.

Рисунок 1.8 – Классификация денежный потокЭта классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов на предприятии.

II. Анализ и оценка управления денежными потоками на предприятии.

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Гранд Марин Плюс».

ООО «Гранд Марин Плюс» образовалось 1 ноября 2006 года на базе ООО «Никольск Уссурийск». Предприятие является ведущим предприятием производства рыбной кулинарии и салатной продукции в городе Уссурийске.

ООО «Гранд Марин Плюс» постоянно обновляет и расширяет ассортимент своей продукции. Ежегодно предприятие участвует в выставках и является активным участником и спонсором многих городских мероприятий.

ООО «Гранд Марин Плюс» находится по адресу: Приморский край, г. Уссурийск, ул. Колхозная, д. 2А.

Вся продукция сертифицирована и имеет все необходимые сопроводительные документы. Главное ООО «Гранд Марин Плюс» – качество готовой продукции, и сотрудники делают все, чтобы поддерживать его на высочайшем уровне.

Продукция реализуется как в Уссурийске и в Уссурийском районе, так и во Владивостоке и Артеме. Работа по расширению ассортимента и улучшению качества продукции ведется постоянно путем индивидуального обучения работников, контроля над ведением технологического процесса.

ООО «Гранд Марин Плюс» является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли.

Предметом деятельности Общества является: производство рыбной кулинарии и салатной продукции.

Общество осуществляет учет результатов своей деятельности. Бухгалтерский, оперативный и статистический учет и отчетность ведутся в порядке, установленном действующим законодательством.

Динамика, обеспеченность и эффективность использования основных средств производства в ООО «Гранд Марин Плюс» представлены в таблице 2.1 и таблице 2.2.

Таблица 2.1 – Состав и структура основных производственных фондов в ООО «Гранд Марин Плюс» за 2017-2019гг.

Анализируя данные таблицы 2.1 можно сделать вывод, что в ООО «Гранд Марин Плюс» общая величи

Марин Плюс» общая величина основных средств к 2019 году увеличилась на 76,7%.

Основную долю в структуре основных средств производства в 2017 году в ООО «Гранд Марин Плюс» занимала группа «Здания» - 47,7%. Но темпы роста данной группы снизились к 2019 году, вследствие износа и амортизации зданий и сооружений на –2,4%, то есть видно уменьшение.

Так же снижение произошло в группе «Машины и оборудование» на 56,7%, вследствие списания старого оборудования.

И в 2019 году основную долю в структуре основных средств производства стала занимать группа транспортные средства (62,4% в структуре всех основных фондов). Данное увеличение произошло из-за приобретения новых транспортных средств (в 2018 году на 473,4% и в 2019 году на 2,2%). И группа «Другие виды основных фондов» в 2018 году увеличилась на 16,7% и составила 2692 тыс. руб., а в 2019 году немного снизилась на 44,7% и составила 1502 тыс. руб.

Показатели обеспеченности и эффективности использования основных производственных фондов на предприятии приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Показатели эффективности использования и обеспеченности основных производственных фондов в ООО «Гранд Марин Плюс» за 2017-2019 гг.

Из таблицы 2.2 видно, что в целом по предприятию стоимость основных производственных фондов за последние три года увеличилась на 76,7% или на 8730 тыс. руб. по отношению к 2017 году, это связано с приобретением новых основных средств.

Выпуск продукции вырос на 54411 тыс. руб. или на 154,7% по сравнению с 2017 годом. Среднесписочная численность работников хозяйства уменьшилась на 40 человек. Как известно эффективность использования всей совокупности основных фондов отражается в фондоотдаче и в обратном показателе фондоёмкости. В данном случае на 1 рубль ОПФ в 2017 г. было получено 32,3 руб. в 2018 г.- 44,4 руб., в 2019 – 22,4 руб. Хорошо видно снижение фондоотдачи на 9,9 рубля (30,7%). Соответственно наблюдается увеличение фондоёмкости на 1,5 рубля, что на 121,1% больше по сравнению с 2017 годом.

Тем не менее, фондовооруженность выросла по сравнению с 2017 годом на 68,8 тыс. руб., т.к. среднесписочная численность работников уменьшилась на 40 человек.

Таблица 2.3 - Структура и динамика оборотных средств ООО «Гранд Марин Плюс» за 2017–2019 годы

В таблице 2.3 показана структура и динамика оборотных средств ООО «Гранд Марин Плюс». Из данных таблицы 2.3 наблюдается увеличение дебиторской задолженности на 241,8%. В этом случае рациональным будет предложить руководству предприятия снижать ее уровень. Снижение уровня дебиторской задолженности позволит руководству предприятия привлечь дополнительные денежные средства на выпуск новой продукции, на покрытие краткосрочных кредитов и займов.

Данные таблицы 2.3 свидетельствуют об увеличении оборотных средств на 100,1%, что связано с увеличением дебиторской задолженности и запасов. В течение рассматриваемого периода наблюдается снижение денежных средств на 572 тыс. руб., увеличение расходов будущих периодов на 49,4%, что говорит о снижении затрат на подготовку и освоение новой продукции. Увеличение оборотных средств может свидетельствовать о том, что предприятие расширило масштабы своей деятельности.

Дебиторская задолженность означает временное отвлечение средств из оборота предприятия и использование их в обороте другого предприятия, это на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности и, следовательно, приводит к затруднению в выполнении обязательств предприятием.

Численность кадров ООО «Гранд Марин Плюс» в 2019 году составила 160 человек (таблица 2.5).

Сюда входят:

управленческий персонал: директор ООО «Гранд Марин Плюс», его заместитель по коммерческим вопросам, главный инженер, главный бухгалтер, главный экономист и т.д. – 24 чел;

служебный персонал – 15 чел;

рабочие – 120 чел.

Таблица 2.5 - Динамика кадров ООО «Гранд Марин Плюс»

Как показывает таблица 2.5 число промышленно-производственного персонала снизилось в 2019году по отношению к 2017 году: рабочие на 20%, служащие на 25% и управленческий персонал на 20%.

Проведем анализ трудовых ресурсов ООО «Гранд Марин Плюс» и их использование в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Анализ трудовых ресурсов и их использования в ООО «Гранд Марин Плюс» за 2017-2019 гг.

Из таблицы 2.7 видно, что фактическая численность работников ООО «Гранд Марин Плюс» снизилась за 2017-2019 гг. на 40 человек. В 2017-2019 гг. году план по численности работников предприятия выполнен на 100%. За анализируемый период товарная продукция в расчете на одного работника возросла в 3,2 раза, что положительно характеризует работу предприятия.

2.2 Анализ и оценка движения денежных потоков в инвестиционной деятельности.

Операции предприятии включающие приобретение и продажу нематериальных активов, акций паев долей в условном капитале совместных предприятий, других ценных бумаг (не являющиеся краткосрочными инвестициями), а так же выдачу долгосрочных займов другим предприятиям и частным лицам и последующий их возврат, представляет собой основные компоненты его инвестиционной деятельности. [21, с.648 - 649].

Инвестиционная деятельность связана с реализацией и приобретением имущества долгосрочного использования [15 с.98].

Движение денежных средств возникающие в результате инвестиционной деятельности, отражает уровень производственных затрат на ресурсы, предназначенные для получения дохода и будущего движения денежных средств.

Из таблицы 2.9 видно, что ООО «Гранд Марин Плюс» в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличило свои доходы от продаж за счет выбытия долгосрочных активов (81 тыс. руб.) и прочих поступлений. Так же незначительно уменьшились и расходы денежных средств на предприятии (- 6 тыс. руб.) связанные с приобретением долгосрочных активов. А в 2019 году по инвестиционной деятельности не осуществлялось никаких операций.