Файл: Кредитный процесс и его стадии (Основные параметры кредитования).pdf

Чтобы оценить кредитоспособность заемщика по результатам анализа финансовых отчетов в мировой практике используется система коэффициентов, она считается наиболее полезной при анализе финансового положения заемщика. Данная система охватывает четыре группы показателей:

1. Ликвидности;
2. Оборачиваемости;
3. Прибыльности;
4. Привлечения средств.

Видов коэффициентов, которые рассчитываются на базе отчетов заемщика, бесконечное множество, но практика работы банков говорит, что немногие из этих коэффициентов полезны и реально используются.

Коэффициенты, основанные на анализе данных финансового отчета заемщика, помогают ответить на следующие вопросы:

1. Будет ли успевать заемщик по мере наступления сроков платежей погашать долги по кредиту?
2. Насколько ликвидны и реальны дебиторские счета и материальные запасы заемщика?
3. Удовлетворяет ли объем продаж заемщика по отношению к его основному и оборотному капиталу?
4. Обеспечивают ли доходы заемщика достаточную норму прибыли по отношению к объему его продаж, активам и собственному (уставному) капиталу?
5. Какой должен быть минимальный порог прибыли у заемщика для оплаты фиксированных платежей по процентам за кредит, налогам, арендной плате и так далее?
6. В случае банкротства заемщика насколько уменьшатся активы по сравнению с балансом, а также когда банк-кредитор начнет нести убытки?
7. Финансовое положения заемщика является устойчивым, средним или неустойчивым?

Зарубежные и отечественные специалисты коммерческих банков по выявлению и использованию ограниченного числа финансовых показателей, которые обеспечивают высокий уровень надежности прогноза по кредитоспособности или неплатежеспособности потенциального заемщика, выделили пять коэффициентов, которые совместно обладают наилучшими прогностическими свойствами.

Если у заемщика появляются финансовые затруднения, то величина этого отношения снижается.

Если происходит ухудшение прибыльности заемщика по созданию собственной финансовой базы, то данный коэффициент снижается.

Данный коэффициент показывает прибыльность заемщика, абстрагируясь от налогов и заемных средств.

Данный коэффициент показывает способность предприятия управлять своей задолженностью и отвечать по новым срочным кредитам.

Этот коэффициент показывает способность заемщика продавать товары или услуги. Чтобы получить информацию о возможности банкротства заемщика через этот коэффициент, его обычно используют с четырьмя другими.

---

Одним из важнейших условий предоставления (размещения) кредитными организациями (банками) денежных средств и их возврата (погашения) является обеспечение исполнения заемщиком своих договорных обязательств по ссудной задолженности, что на практике носит название «обеспеченность ссуды (кредита)».

Очень важно для безопасности кредитной системы банка, чтобы выдаваемая заемщику ссуда, была обеспечена его имуществом, активами, что на практике имеет название «обеспеченность ссуды (кредита)».

Под обеспечением ссуды (кредита) понимаются виды и способы гарантированных обязательств заемщика по компенсации банку-кредитору основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек по реализации прав на вид обеспечения ссуды в случае ее реального невозврата (погашения). В отечественной и зарубежной практике банковского кредитования используются следующие способы обеспечения ссуд^[4].

1. Поручительство – договор с обязательствами поручителя, когда он берет обязательства оплатить ссуду заемщика перед кредитором при необходимости.
2. Гарантия – обязательство гаранта выплатить за заемщика определенную сумму при наступлении гарантийного срока.
3. Залог товаров, ценных бумаг и другого имущества — вещественная претензия на чужое движимое или недвижимое имущество либо претензия на право получить компенсацию от реализации заложенного имущества, если должник не сможет погасить свои обязательства. При этом право собственности на залоговое имущество может перейти к банку, а право владения сохраняется за заемщиком.
4. Закладные права на недвижимость называются ипотекой, в результате оформления которой владелец недвижимости получает средства банка-кредитора. С внесением ипотеки в реестр участок земли или здания становится залогом как по всей сумме полученного кредита, так и по процентным платежам, связанным с кредитом. Залог обеспечивает не только возврат ссуды, но и выплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае невыполнения обязательств.
5. Переуступка требований и счетов (цессия) используется, когда у заемщика возникают требования к третьему лицу, тогда он может переуступить их в пользу банка в качестве обеспечения по полученному кредиту.

В период, когда подготавливается кредитный договор, заемщик должен предъявить документы, подтверждающие обеспеченность кредита. Если кредит предоставляется заемщику с высоким риском, то он должен иметь 100-процентное обеспечение.

---

В соответствии со ст. 24 Федерального закона «О банках и банковской деятельности, а также Положения Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» банки-кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в целях покрытия возможных потерь, связанных с невозвратом заемщиками полученных денежных средств.

В связи с кредитными рисками (невозвращение кредита), банк формирует резерв, который используется только для покрытия ссуд и задолженностей, непогашенных клиентами. Резерв создается за счет отчислений, относящихся к расходам банков.

В основу формирования резерва на возможные потери по ссудам положена классификация ссуд по качеству их обеспечения и уровню кредитного риска, которые определяются реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью ликвидности.

Ссуды классифицируются на пять категорий качества (риска):

1. Стандартные ссуды — нет кредитного риска (финансовые потери равны 0%);
2. Нестандартные ссуды - умеренный кредитный риск (финансовые потери равны от одного до 20%);
3. Сомнительные ссуды - значительный кредитный риск (финансовые потери варьируются от 21 до 50%);
4. Проблемные ссуды - высокий кредитный риск (финансовые потери достигают от 51 до 100%)
5. Безнадежные ссуды - отсутствует вероятность возврата ссуды (финансовые потери составляют 100%).

Оформление кредитного договора

Кредитный договор — это письменное соглашение между коммерческим банком и заемщиком, по которому банк обязуется предоставить кредит на обозначенную сумму, за установленную плату (процент), на соответствующий срок.

Особенности кредитного договора отражены в статьях 819—821 Гражданского кодекса Российской Федерации.

По кредитному договору банк (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную (ст. 819 ГК РФ «Кредитный договор»). Важно, что кредиторами могут выступать только банки, а объектом-денежные средства.

Отказ банка от предоставления кредита заёмщику возможен только в том случае, если есть обстоятельства, по которым можно сделать вывод, что средства не будут возвращены в срок., например, как неудовлетворительная структура баланса.

Если банк не предоставит кредит заемщику, то он понесет ответственность, установленную законом и договором. Заемщик, в свою очередь, может отказаться от получения кредита, но тогда он обязан уведомить об этом банк до установленного договором срока предоставления кредита.

---

Кредитный договор обязательно должен иметь письменный вид, быть подписан уполномоченными лицами, иначе договор считается недействительным.

Как правило, кредитный договор включает следующие разделы:

1. Преамбула (наименования договаривающихся сторон, описание цели кредита);
2. Объем и сроки погашения ссуды (объем, порядок получения, процент, срок кредита и условия его погашения);

По требованиям Банка России, погашение кредита и уплата по нему процентов производятся следующим образом:

1. По платежному поручению заемщика списываются кредитные деньги с его расчетного (текущего), корреспондентского счета;
2. Списание у заемщика с его расчетного (текущего), корреспондентского счета в другом банке на основании платежного требования банка-кредитора «без акцепта», если такая операция предусмотрена договором;
3. На основании письменных распоряжений заемщиков через органы связи или другие кредитные организации происходит перечисление средств со счета;
4. Поступлением в кассу банка-кредитора взноса наличных денег на основании приходного кассового ордера;
5. Удержанием из сумм, идущих на оплату труда работниками банка-кредитора (по их заявлениям на основании условий договора).
6. Отчет и гарантии (характеристика состояния дел и подтверждение финансовых отчетов, на основании которых выдали кредит);

Данный пункт кредитного договора подтверждает, что заемщик:

1. Официально зарегистрирован и имеет хорошую репутацию;
2. Имеет право заключить кредитный договор и выполнять свои обязательства перед банком-кредитором;
3. Имеет имущество, которое не подлежит удержанию и свободно от всяких обязательств;
4. Не участвует в каких-либо судебных действиях или исках;
5. Имеет товарные знаки, печать, название, расчетный счет;
6. Не нарушает каких-либо своих обязательств, выполняя договорные обязательства по кредиту;
7. Не несет экономических убытков со времени проверки финансовых отчетов и деятельности;
8. Общая сумма задолженности по налогам не превышает величину, указанную в балансовом отчете;
9. Описание обеспечения (подробное описание вида обеспечения кредита, характеристика различных ситуаций обращения и использования обеспечения либо, если клиент считается достаточно устойчивым в финансовом плане с хорошей репутацией, то обеспечение не обязательно);
10. Обязывающие условия кредитного договора (предоставление финансовых отчетов либо иной информации банку через определенные промежутки времени, поддержание оборотного капитала выше установленного уровня для стабильной платежеспособности);
11. Запрещающие условия (обязательство заемщика не передавать в залог любые свои активы в качестве обеспечения по кредитам других банков, запрет на консолидацию с другими компаниями без разрешения кредитора, продажу или сдачу в аренду активов, выдачу ссуд, отказ выступать гарантом, индоссантом или поручителем);
12. Ограничивающие условия (ограничение сумм дивидендов, заработной платы, премий, авансов, а также объема средств, которые могут быть вложены в основной капитал);
13. Условия кредитного договора (кредит считается нарушенным, если заемщик не заплатил банку-кредитору основную часть долга или ссудного процента к установленному сроку, если заемщик включил в свои финансовые отчеты ложные сведения и тому подобное, также в этом пункте оговаривается ответственность сторон, срок действия договора и дополнительные условия).

---

Выдача ссуды заемщикам

Порядок размещения банком денежных средств определен Положением о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31 августа 1998 г. 54-П, разработанным Банком России. Согласно этому документу банки выдают ссуду:

1. Юридическим лицам — только в безналичной форме на расчетный счет, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы;
2. Физическим лицам - в безналичной форме зачисляются на счет самого заемщика в банке либо наличным денежными средствами через кассу банка;
3. Юридическим и физическим лицам заем в иностранной валюте осуществляется в безналичном порядке.

Банковский заем производится следующими способами:

1. Разовая выдача (разовое зачисление на банковский счет либо выдача наличных);
2. Открытие кредитной линии (заключение договора о максимальной сумме кредита, которую можно использовать в течение определенного срока);
3. Кредитованием банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента (устанавливается лимит суммы, на которую может быть проведена данная операция, и срок погашения возникающих кредитных обязательств заемщика);
4. Заем на синдицированной (консорциальной) основе.

Также банки на практике применяют следующие виды ссудных счетов:

1. Простой;
2. Специальный;
3. Контокоррентный.

Учет выдачи кредита производится: по дебету счета – выданная сумма (долг заемщика), по кредиту - погашение задолженности.

Простые ссудные счета используются при разовой потребности в займе в связи с временной нехваткой денег по различным причинам. По этим счетам производится покрытие производственных затрат и под фактически накопленные запасы (остатки) товарно-материальных ценностей, оплаченные с расчетного счета.

Специальные ссудные счета используются при постоянной потребности в займе и открываются на весь период кредитования. Выдача кредита по этим счетам производится таким путем, что банк непосредственно участвует в организации платежного оборота и авансирует его. Клиент в банке может иметь только один спецссудный счет, по нему выдаются ссуды под несколько объектов.

Контокоррентный счет используется, когда кредит выдается по мере надобности клиента, также он используется только для надежных клиентов. Когда кредит выдается, на счете образуется дебетовое сальдо (остаток), что означает возникновение задолженности банку.

---