Файл: Основные функции в системе менеджмента.pdf

Покупатели	Сумма, тыс. руб.	В том числе по срокам образования, тыс. руб.
		0- 45 дней	45 - 90 дней	Свыше 90 дней
ООО «Маг – Трейд»	758441		758441
ЗАО ТПК «Уральская гильдия»	2561471	2561471
ООО СК «Севергазспецстрой»	654247		654247
ЗАО «КПО «Просвет»	645244			645244
ООО «ТюменьСтрой Поставка»	505874	505874
ООО «Скорпион групп»	874554	874554
ЗАО ПКЦ ЭЛПО	1251251	1251251
ЗАО ПКЦ «Фламинго»	558777			558777
ООО «Геострой-Монтаж»	241248			241248
Итого:	8051107	5193150	1412688	1445269

По проведенной инвентаризации задолженности заказчиков предприятия, можно сделать вывод о большой доле задолженности в 2013 году свыше 90 дней.

1) Введение штрафов за несоблюдение условий договора и своевременной оплаты задолженности

С целью снижения и недопущения роста просроченной дебиторской задолженности в текст договора целесообразно включать описание штрафных санкций, предусматривающих начисление штрафов в случае нарушения покупателем условий договора, в т.ч. просрочки платежа.

Ниже приведена схема начисления штрафов в зависимости от значения кредитного рейтинга клиента и от количества дней, на которое производится задержка платежа (табл. 11).

Таблица 11 - Шкала штрафных санкций, %

Категория клиентов	Уровень платежеспособности	1-10 дней	11-30 дней	31-45 дней	46-60 дней	Более 60 дней
Высокие продажи	Высокий	0	0,5	0,8	1	1,3
Средние продажи	Средний	0,2	1	1,2	,1,5	1,8
Низкие продажи	Низкий	0,5	1,2	1,4	11,8	2

Расчет суммы штрафных санкций за несоблюдение условий договора представлен в таблице 12.

---

Таблица 12- Применение штрафных санкций по договорам

Покупатель	Просрочка платежа, дней	Размер пени, %	Сумма задолженности, тыс. руб.	Сумма неустойки, тыс. руб.
ООО «Маг – Трейд»	35	1,4	758441	10618
ЗАО ТПК «Уральская гильдия»	45	1,4	2561471	35861
ООО СК «Севергазспецстрой»	58	1,5	654247	9814
ИТОГО	­	­	3974159	56292

По представленным данным в таблице 12 можно сделать вывод, что в результате применения штрафных санкций, предприятие снизит дебиторскую задолженность на сумму 3974159 тыс. руб. и увеличит прочие доходы на сумму 56292 тыс. руб.

2) Взыскание долгов на основе проведенной инвентаризации дебиторской задолженности.

Мероприятия по взысканию долгов на основе проведенной инвентаризации представлены в таблице 13.

Таблица 13 - Мероприятия по взысканию долгов на основе проведенной инвентаризации

Дебитор	Сумма, тыс. руб.	Положение дебитора	Решение	Сумма ДЗ после взыскания долгов, тыс. руб.
ЗАО «КПО «Просвет»	645244	неустойчивое	Исковое заявление в арбитражный суд на взыскание долгов	645224
ЗАО ПКЦ «Фламинго»	558777	нарушение платежной дисциплины	договор займа	-
ООО «Геострой-Монтаж»	241248	неустойчивое	продажа долга (факторинг)	-
Итого	1445269	-	-	645224

Для погашения дебиторской задолженности с ЗАО ПКЦ «Фламинго» следует составить договор займа. Договор займа является односторонним, так как возлагает обязанность только на заемщика, оставляя заимодавцу право требования. Заемщик должен возвратить заимодавцу полученную сумму в срок и в порядке, который предусмотрен договором.

Также для снижения дебиторской задолженности следует применить факторинг. Банк по факторинговому соглашению с ООО «Геострой-Монтаж» погашает сумму задолженности 241248 тыс. руб. (комиссия банка 5%).

В результате проведенных мероприятий ОАО «МЗИК» снизит дебиторскую задолженность на 4774184 тыс. руб.

---

Влияние рекомендуемых изменений на оборачиваемость дебиторской задолженности представлено в таблице 14.

По данным таблицы 14 можно сделать вывод о том, что внедрение предложенных мероприятий приведет к снижению дебиторской задолженности предприятия.

Таблица 14 - Прогноз оборачиваемости дебиторской задолженности с учетом рекомендаций

Наименование показателя	2019 год	2020 год (Прогноз)	Отклонение	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	4085635	4085635	-	100
Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб.	6230378	5664015	-566363	90,9
Период погашения дебиторской задолженности, дни	549,0	499,1	-49,9	90,9
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах	0,66	0,72	0,07	110,0
Дебиторская задолженность, тыс.руб.	8051107	3276923	-4774184	40,7

В итоге проведенных мероприятий оборачиваемость дебиторской задолженности снизится на 49,9 дня. Снижение дебиторской задолженности покупателей составит 4774184 тыс. руб. или 59,3%, что будет способствовать проведению эффективной политики по работе с дебиторами.

Основные финансово - экономические показатели предприятия после внедрения предложенных мероприятий представлены в таблице 15.

Таблица 15 - Основные финансово - экономические показатели предприятия после внедрения предложенных мероприятий

Показатель	2019г.	2020 г. (Прогноз)	Отклонение
			Абсолютное	Относительное, %
Выручка от реализации, тыс. руб.	4085635	4085635	-	100
Себестоимость продаж, тыс. руб.	3743513	3742172,4	-1340,6	99,96
Прибыль от продаж, тыс. руб.	342122	343462,6	1340,6	100,39
Численность работающих, чел.	4054	4055	1	100,02
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб./ чел.	1007,8	1007,6	-0,2	99,98
Затраты на рубль реализованной продукции, руб./руб.	91,6	91,6	-0,01	99,99
Рентабельность продаж, %	8,37	8,41	0,04	-

---

По данным таблицы 15 видно, что в результате внедрения предложенных мероприятий снизится себестоимость продукции на 1340,6 тыс. руб. или на 0,04%, что приведет к росту прибыли от продаж на 0,39%.

Рентабельность продаж увеличиться на 0,04%, что связано с ростом прибыли от продаж.

Таким образом, реализация рассмотренного комплекса рекомендаций, позволят снизить дебиторскую задолженность и затраты, что приведет к росту денежных средств, росту платежеспособности и улучшению финансового состояния предприятия.

Заключение

В данной работе проведено исследование финансовой деятельности исследуемого предприятия и разработаны мероприятия по ее совершенствованию.

По проведенному анализу финансово-хозяйственной деятельности выявлены следующие негативные факторы в работе предприятия:

- рост удельного веса дебиторской задолженности, замедление оборота текущих активов;

- высокая степень зависимости предприятия от внешних кредиторов;

- снижение платежеспособности и финансовой устойчивости;

ОАО «МЗИК» следует решить выявленные проблемы внедрением следующих мероприятий:

1) Мероприятия по структуризации дебиторской задолженности.

2) Снижение затрат, учитываемых в составе затрат на оплату труда, направленных на повышение квалификации.

Мероприятие 1. Снижение затрат, учитываемых в составе затрат на оплату труда, направленных на повышение квалификации.

Система дистанционного обучения обеспечивает возможность повышения квалификации и профессиональной подготовки сотрудников предприятия на любом рабочем месте, оснащенном персональным компьютером и выходом в сеть Интернет, внедрения единого стандарта оценки их знаний, а также оперативного контроля качества образовательного процесса.

Система позволяет оперативно обучать большее количество работников по гибкому графику и практически без отрыва от производства. При этом сокращаются издержки предприятия, связанные с командированием персонала в места обучения и замещением обучаемых работников на период отсутствия.

Затраты по внедрению системы дистанционного обучения работников составят 858,8 тыс. руб. По проведенным расчетам видно, что срок окупаемости составит 3 месяца.

В результате внедрения системы дистанционного обучения предприятие снизит затраты на 1340,6 тыс. руб. или на 61%, что приведет к росту доходов предприятия и повышению производительности труда работников.

---

В результате внедрения системы дистанционного обучения предприятие снизит затраты, что приведет к росту доходов предприятия и повышению производительности труда работников.

Мероприятие 2. Структуризация дебиторской задолженности

В итоге проведенного анализа можно сделать вывод, что отрицательным показателем для деятельности предприятия является рост доли дебиторской задолженности в оборотных активах.

По проведенной инвентаризации задолженности заказчиков предприятия, можно сделать вывод о большой доле задолженности в 2013 году свыше 90 дней.

1) Введение штрафов за несоблюдение условий договора и своевременной оплаты задолженности

С целью снижения и недопущения роста просроченной дебиторской задолженности в текст договора целесообразно включать описание штрафных санкций, предусматривающих начисление штрафов в случае нарушения покупателем условий договора, в т.ч. просрочки платежа.

Применение штрафных санкций, позволит снизить дебиторскую задолженность на сумму 3974159 тыс. руб. и увеличить прочие доходы на сумму 56292 тыс. руб.

Для погашения дебиторской задолженности с ЗАО ПКЦ «Фламинго» следует составить договор займа. Договор займа является односторонним, так как возлагает обязанность только на заемщика, оставляя заимодавцу право требования. Заемщик должен возвратить заимодавцу полученную сумму в срок и в порядке, который предусмотрен договором.

Также для снижения дебиторской задолженности следует применить факторинг. Банк по факторинговому соглашению с ООО «Геострой-Монтаж» погашает сумму задолженности 241248 тыс. руб. (комиссия банка 5%).

В итоге проведенных мероприятий оборачиваемость дебиторской задолженности снизится на 49,9 дня. Снижение дебиторской задолженности покупателей составит 4774184 тыс. руб. или 59,3%, что будет способствовать проведению эффективной политики по работе с дебиторами.

В результате внедрения предложенных мероприятий снизится себестоимость продукции на 1340,6 тыс. руб. или на 0,04%, что приведет к росту прибыли от продаж на 0,39%. Рентабельность продаж увеличиться на 0,04%, что связано с ростом прибыли от продаж.

Внедрение предложений позволит обеспечить общее повышение эффективности деятельности предприятия, улучшить финансовое состояние.

Таким образом, реализация рассмотренного комплекса рекомендаций, позволят повысить эффективность финансовой деятельности ОАО «МЗИК».

---