Файл: Счета и двойная запись (Элементы метода бухгалтерского учета: счета бухгалтерского учета и двойная запись).pdf

00

Ввод остатков

АП

01

Основные средства

А

01/1

Собственные Основные средства

А

01/2

Сданные в аренду

А

01/3

Переданные в залог

А

01/4

Принятые ОС из МБП

А

01/5

Выбытие основных средств

А

01/6

Полученные в доверительное управление

А

01/7

Принятые к учету до момента их государственной регистрации

А

02

Износ основных средств

П

02/1

Износ собственных основных средств

П

02/3

Износ ОС, сданных в аренду

П

02/4

Износ основных средств (из МБП)

П

02/11

Износ доходных вложений в материальные ценности

П

03

Доходные вложения в материальные ценности

А

03/1

Имущество для сдачи в аренду (лизинг)

А

03/2

Вложения в связь, радио, коммуникации

А

03/3

Доходные вложения в мат. ценности

А

03/4

Инвестиционная собственность

А

03/5

Выбытие доходных вложений в мат. ценности

А

04

Нематериальные активы

А

04/1

Программа для ЭВМ

А

04/2

Товарные знаки и знаки обслуживания

А

04/3

Деловая репутация

А

05

Износ нематериальных активов

П

05/1

Износ программ для ЭВМ

П

05/2

Износ товарных знаков и знаков обслуживания

П

05/3

Износ деловой репутации

П

06

Долгосрочные финансовые вложения

А

06/1

Паи и акции

А

06/2

Облигации

А

06/3

Предоставленные займы

А

07

Оборудование к установке

А

07/1

Оборудование к установке

А

07/2

Оборудование, переданное в монтаж сторонним организациям

А

08

Вложения во внеоборотные активы

А

08/1

Капвложения - собственные источники (амортизация)

А

08/2

Капвложения - бюджетные средства

А

08/3

Капвложения - спецнадбавка

А

08/4

Капвложения - долевое участие

А

08/5

Капвложения-инвестиционные договоры

А

08/6

Приобретение нематериальных активов

А

08/7

Капвложения - договоры возмещения затрат

А

08/8

Капвложения - договоры технологического присоединения

А

09

Отложенные налоговые активы

А

10

Материалы

А

10/1

Сырье и материалы

А

10/2

Покупные п/фабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали,

А

10/2/1

Покупные п/фабр. и компл. изделия, конструкции и детали, поступившие на склад

А

10/2/2

Покупные п/фабр.и компл. изделия, конструкции и детали, переданные подрядчику

А

10/3

ГСМ

А

10/4

Тара и тарные материалы

А

10/5

Запасные части

А

10/6

Сжиженный газ

А

10/6/0

Жидкий газ балансовый

А

10/6/1

Стоимость сжиженного балансового газа фактурная

А

10/6/2

Сжиженный газ для заправки автомобилей

А

10/6/3

Стоимость сжиж. баланс. газа-транспортные тарифы

А

10/6/4

Стоимость сжиж коммерч. газа фактурная

А

10/6/5

Сжиженный газ для собственных нужд

А

10/6/6

Стоимость сжиж. коммерч. газа-трансп тарифы

А

10/7

Материалы, переданные в переработку на сторону

А

10/8

Строительные материалы

А

10/9

Инвентарь и хоз. принадлежности

А

10/9/1

Инвентарь и хоз. принадлежности на складе

А

10/9/2

Инвентарь и хоз. принадлежности в эксплуатации

А

10/10

Средства защиты и спец. одежда

А

10/10/1

Средства защиты и спец. одежда на складе

А

10/10/2

Средства защиты и спец. одежда в эксплуатации

А

10/11

Природный газ

А

10/12

Материалы в пути

А

14

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

П

15

Заготовление и приобретение материалов

АП

16

Отклонение в стоимости материалов

АП

19

НДС по приобретенным ценностям

А

19/1

НДС при приобретении основных средств

А

19/1/1

Облагаемая НДС деятельность при приобретении ОС

А

19/1/2

Подлежащий распределению НДС при приобретении ОС

А

19/2

НДС по сжиженному и природному газу

А

19/3

НДС по материальным ресурсам

А

19/3/1

Облагаемая НДС деятельность по материальным ресурсам

А

19/3/2

Подлежащий распределению НДС по материальным ресурсам

А

19/4

НДС по оказанным услугам и работам

А

19/4/1

Облагаемая НДС деятельность по оказанным услугам и работам

А

19/4/2

Подлежащий распределению НДС по оказанным услугам и работам

А

19/5

НДС по капвлож уплаченный

А

19/6

НДС по СМР сторонних орг.

А

19/7

НДС по капвлож восстановленный

А

19/8

НДС по капвлож начисленный

А

20

Основное производство

А

20/1

Расходы ПУ-1

А

20/2

Расходы ПУ-2

А

20/3

Расходы ПУ-3

А

20/4

Расходы ГНС

А

20/5

Расходы АВР

А

20/5/1

Содержание общепроизводственного персонала АВР

А

20/5/2

Содержание аварийных бригад

А

20/5/3

Транспортные расходы АВР

А

20/5/4

Охpана тpуда и ТБ АВР

А

20/6

Расходы по ремонту ГРП.ШРП.ТМ

А

20/6/1

Затр. по СПС(рем и обсл. ТМ ГРП)-СТМС

А

20/6/2

Затр. по СПС(рем и обсл.ШРП)-АВР

А

20/7

Пусконаладка котельных - АВР

А

20/8

Расходы Природный Газ

А

20/9

Расходы Прочая деятельность

А

20/10

Строительство г/проводов

А

20/11

Расходы по отпуску тепловой энергии

А

20/12

Технол. присоед. объектов капстроительства к сетям газораспределения

А

23

Вспомогательные производства

А

23/0

Транспортные расходы

А

23/1

Расходы по РСС

А

23/1/1

Содержание руководителей РСС

А

23/1/2

Затраты по РСС

А

23/1/4

Охpана тpуда и ТБ РСС

А

23/4

Транспортные расходы ГНС

А

25

Общепроизводственные расходы

А

25/1

Общепроизводственные расходы ПУ-1

А

25/1/1

Содержание производственного персонала ПУ-1

А

25/1/2

Содержание прочего персонала, зданий, основных фондов, МБП ПУ-1

А

25/1/3

Прочие расходы ПУ-1

А

25/1/4

Охpана тpуда и ТБ ПУ-1

А

25/1/15

Транспортные расходы ПУ-1

А

25/2

Общепроизводственные расходы ПУ-2

А

25/2/1

Содержание производств персонала ПУ-2

А

25/2/2

Содержание прочего персонала, зданий, основных фондов,
МБП ПУ-2

А

25/2/3

Прочие расходы ПУ-2

А

25/2/4

Охpана тpуда и ТБ ПУ-2

А

25/2/15

Транспортные расходы ПУ-2

А

25/3

Общепроизводственные расходы ПУ-3

А

25/3/1

Содерж производственного персонала ПУ-3

А

25/3/2

Содержание прочего персонала, зданий, основных фондов, МБП ПУ-3

А

25/3/3

Прочие расходы ПУ-3

А

25/3/4

Охpана тpуда и ТБ ПУ-3

А

25/3/15

Транспортные расходы ПУ-3

А

25/4

Общепроизводственные расходы ГНС

А

25/4/1

Содержание производств персонала ГНС

А

25/4/2

Содержание прочего персонала, зданий, основных фондов, МБП ГНС

А

25/4/3

Прочие расходы ГНС

А

25/4/4

Охpана тpуда и ТБ ГHС

А

25/4/15

Транспортные расходы ГНС

А

25/5

Общепроизводственные расходы ПУ-5

А

25/5/1

Содержание производственного персонала ПУ-5

А

25/5/2

Содержание прочего персонала, зданий, ОС ПУ-5

А

25/5/3

Прочие расходы ПУ-5

А

25/5/4

Охpана тpуда и ТБ ПУ-5

А

25/5/15

Транспортные расходы ПУ-5

А

25/6

Общепроизводственные расходы прочих производственных подразделений

А

25/6/13

Содержание РГиРП

А

25/6/21

Содержание УССА

А

25/6/22

Содержание ОВТ

А

25/6/23

Содержание лаборатории ЭХЗ

А

25/6/24

Содержание лаборатории химанализа и метрологии

А

26

Общехозяйственные расходы

А

41

Товары

А

41/1

Товары на складах

А

41/2

Товары в розничной торговле

А

41/2/1

Товары в магазине

А

41/2/2

Товары на кухне

А

41/2/3

Товары в баре и буфете

А

41/3

Тара под товаром и порожняя

А

41/4

Покупные изделия

А

41/5

Природный газ

А

41/6

Сжиженный газ

А

41/6/1

Балансовый сжиженный газ

А

41/6/2

Комерческий сжиженный газ

А

41/7

Товары в пути

А

42

Торговая наценка

П

42/1

Торговая наценка в ресторане

П

42/2

Торговая наценка в баре

П

43

Готовая продукция

А

43/1

Расходы по отпуску жидкого газа

А

43/2

Расходы по отпуску природного газа

А

43/3

Расходы по отпуску товаров и услуг

А

43/5

Затраты по прочим услугам

А

43/6

затраты по ЕНВД

А

43/7

готовая продукция на правах собственности

А

44

Расходы по продаже

А

44/1

Расходы по магазинам

А

44/1/1

Расходы на продажу Салона-Магазина, ул.Белинского,37

А

44/1/2

Расходы на продажу магазина "Керамик", ул.Заводская,20

А

44/1/3

Расходы на продажу по торговому павильону ПУ-3

А

44/1/4

Расходы на продажу по торговому павильону ПУ-1

А

44/1/5

Затраты по прочей деятельности-торговый отдел

А

44/1/6

затраты.не уменьшающие налогооблагаемую прибыль

А

44/2

Не использовать

А

45

Товары отгруженные

А

46

Выполненные этапы по незавершенным работам

А

50

Касса

А

50/1

Касса центральная

А

50/2

Операционная касса

А

50/3

Денежные документы

А

50/4

Касса подразделений

А

51

Расчетные счета

А

51/02

ГАЗ-ИНВЕСТ (40702810600000010004)

А

51/03

Уралтрансбанк

А

51/04

ЕФ ОАО "УРСА Банк"

А

51/05

БАНК "ЕКАТЕРИНБУРГ" (40702810700010004878)

А

51/06

БАНК "ЕКАТЕРИНБУРГ" (40702810500010000603)

А

51/07

БАНК "ЕКАТЕРИНБУРГ" спец.счёт для расч.с агентами(40821810000010000084)

А

51/08

СБЕРБАНК

А

51/10

Р/С ГорБюджета (07102000033-газ)

А

51/11

Р/С ОблБюджета 40201810700000000045

А

51/12

для сторно по абонент. отделу вместо кассы

А

52

Валютные счета

А

52/1

Текущий валютный счет

А

52/2

Транзитный валютный счет

А

52/3

Валютные счета за рубежом

А

55

Специальные счета в банках

А

55/1

Аккредитивы

А

55/2

Чековые книжки

А

55/3

Депозитные счета

А

55/4

Специальные корпоративные карточные счета

А

57

Переводы в пути

АП

58

Финансовые вложения

А

58/1

Паи и акции

А

58/2

Долговые ценные бумаги

А

58/3

Предоставленные беспроцентные займы

А

58/4

Вклады по договору простого товарищества

А

58/5

Краткосрочные депозиты, займы

А

58/6

Приобретение векселей в счет расчетов

А

58/7

Долгосрочные депозиты, займы

А

59

Резервы под обесценение фин. вложений

П

59/1

Резервы под обесценение фин. вложений ( долгосрочные)

АП

59/2

Резервы под обесценение фин. вложений (краткосрочные)

АП

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

АП

60/1

За сжиженный газ

АП

60/2

За природный газ

АП

60/3

За материалы

АП

60/4

Капстроительство за счет собственных средств и за счет спецнадбавки

АП

60/5

Капстроительство за счет бюджета

АП

60/6

Капстроительство прочие заказчики

АП

60/7

Поставщики по договорным объектам(20.10)

АП

60/8

Капстроительство заказчик-горгаз

АП

60/9

Поставщики по инвестиионным договорам

АП

60/10

Векселя выданные

АП

60/11

Не использовать

АП

60/12

Поставщики производственных работ и услуг

АП

60/13

За основные средства

АП

60/14

Авансы оплаченные поставщикам и подрядчикам

АП

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

АП

62/1

Реализация сжиженного газа-ГHС

А

62/2

Природный газ -гос сектор (ТСЖ ЖСК УЖКХ КООП Ведомств.)

А

62/3

Реализация материалов на сторону

А

62/4

Природный газ промышленным предприятиям

А

62/5

Прочие услуги управлений

А

62/6

Реализация ж/газа по подразделениям .кроме ГНС

А

62/7

Природный газ-частный сектор (свод из "ИПС")

А

62/8

Прочие услуги управлений

А

62/9

Природный газ населению (свод из "ИПС") до 03.2006

А

62/10

Инвестиционные договора

АП

62/12

Природный газ - Ком.быт (до 31.12.05, с 01.01.06 будет 62/4)

А

62/13

НДС по авансам полученным и возмещенным

А

62/14

Авансы полученные и возмещенные

П

62/15

ТО СВДГО к 62/7 частный сектор (свод из "ИПС+горгаз")

А

62/16

ТО СВДГО к 62/2 УЖКХ

А

62/17

ТО СВДГО к 62/2 ТСЖ, ЖСК

А

62/18

ТО СВДГО к 62/2 ведомственные орг.

А

62/19

Реализация ОС

А

62/20

Реализация объектов незавершенного строительства

АП

62/21

Реализация прочего имущества

АП

63

Резерв по сомнительным долгам

АП

63/1

Резерв по сомнительным долгам

АП

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

АП

66/1

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

АП

66/2

Расчеты по процентам краткосрочных кредитов и займов

АП

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

АП

67/1

Долгосрочные кредиты банка

АП

67/2

Кредиты банков для работников

АП

67/3

Долгосрочные займы

АП

67/4

Расчеты по процентам

АП

68

Расчеты с бюджетом

АП

68/1

НДФЛ

АП

68/2

Налог на землю

АП

68/3

НДС

АП

68/4

Налог на имущество

АП

68/5

Дорожные налоги

АП

68/6

Плата за инвалидов

АП

68/7

Налог на прибыль

АП

68/8

Городские налоги

АП

68/9

Плата за загр. окруж. среды (закрыт с 01.01.2008 -76/17/5)

АП

68/10

Налог с продаж

АП

68/11

Налог на вмененный доход

АП

68/12

Аренда земли (закрыт с 01.01.2008 -76/17/4)

АП

68/13

Транспортный налог

АП

68/14

НЕ ИСП

АП

68/15

Налог с продаж

АП

68/16

Налог с дивидендов

АП

68/17

Госпошлины

АП

69

Расчеты по соц.страху и соцобеспечению

АП

69/1

Страховые взносы (единый социальный налог)

АП

69/1/1

Фонд социального страхования

АП

69/1/2

Федеральный бюджет (6%)

АП

69/1/3

ФФОМС

АП

69/1/4

ТФОМС

АП

69/1/5

Соц.страх(4%)по розничной торговле в счет ЕНВД

АП

69/1/6

Соц.страх(4%) по общепиту

АП

69/2

Обязательное страхование от несчастных случаев

АП

69/3

Обязательное страхование страх и накопит часть

АП

69/3/1

Накопительная часть ПФР

АП

69/3/2

Страховая часть ПФР

АП

69/3/3

Дополнительные взносы, обусловленные вредными условиями труда

АП

69/3/4

Дополнительные взносы, обусловленные тяжелыми условиями труда

АП

69/4

Расчеты по фонду занятости

АП

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

АП

70/0

Заработная плата прошлого месяца

АП

70/1

Заработная плата текущего месяца

АП

70/2

Доходы прочих лиц текущего месяца

АП

71

Расчеты с подотчетными лицами

АП

71/1

Суммы, выданные на хозяйственные расходы

АП

71/2

Суммы, выданные на командировки

АП

71/3

Расчеты по корпоративным картам

АП

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

АП

73/1

Расчеты с персоналом в рассрочку на год и более

АП

73/2

Расчеты с персоналом в рассрочку менее года

АП

73/3

Удержания из зарплаты по искам и прочие

АП

73/4

Расчеты с персоналом (компенсация)

АП

73/5

Удержания из з/пл за общежития. путевки. м/г переговоры

АП

75

Расчеты с учредителями

АП

75/1

Расчеты по вкладам в уставный капитал

АП

75/2

Расчеты по выплате доходов

АП

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

АП

76/1

Депонированная зарп

АП

76/2

Отложенные налоги

АП

76/3

Дебиторы и кредиторы-производств услуги-с 01.12.03

АП

76/4

Расчеты по обязательствам по КД

АП

76/4/1

Отчисления Профкому 0.3%

АП

76/4/2

Материальная помощь неработающим пенсионерам

АП

76/5

Расчеты по страховому возмещению, прочими расчетами с физлицами

АП

76/6

Расчеты по договорам страхов. и прочим длящимся договорам

АП

76/6/1

Расчеты по догов. страхов. и прочим догов. - краткосрочные

АП

76/6/2

Расчеты по догов. страхов. и прочим догов. - долгосрочные

АП

76/6/3

Расчеты по прочим длящимся договорам (приобретение билетов)

АП

76/8

Расчеты по компенсациям

АП

76/8/9

Компенсация детям из бюджета

АП

76/9

Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

АП

76/10

Расчеты по расходам соц. характера-с 01.12.03

АП

76/11

Расчеты по долевому участию-с 01.12.03

АП

76/12

Расчеты по претензиям- с юр. лицами, с физ.лицами

АП

76/13

Расчеты с субабонентами

АП

76/14

Расчеты с обл. бюджетом-казначейское исполнение

АП

76/15

не использовать с 01.06 Расчеты с дочерними предприятиями

АП

76/16

Расчеты по причитающимся процентам

АП

76/17

Расчеты с бюджетом

АП

76/17/1

Задолженность по льготам -ФБУ

АП

76/17/2

Задолженность по льготам-УСЗН

АП

76/17/3

Задолженность по субсидиям-УЖКХ

АП

76/17/4

Аренда земли

АП

76/17/5

Плата за загрязнение окружающей среды

АП

76/17/6

Компенсация з/пл при выполнении общест. и государ. обязанностей

АП

76/17/7

Расчеты с ФСС по финанс. предупред. мер по сокр. произв. травматизма и проф. заболеваний

АП

76/18

Расчеты по прочим операциям

АП

76/19

Расчеты по удержанию из зарплаты

АП

76/20

НДС с авансов оплаченных

АП

76/21

НДС со стоимости несданных заказчику объектов

АП

76/22

Расчеты по обязательствам заключенных контрактов

АП

77

Отложенные налоговые обязательства

П

79

Внутрихозяйственные расчеты

АП

79/1

Расчеты с филиалом

АП

79/2

Расчеты по основной деятельности

АП

79/3

Расчеты с детскими учреждениями

АП

79/4

Расчеты с жилищно-комунальным хоз-вом

АП

79/5

Расчеты с государственным и муниципальным органом

АП

80

Уставной капитал

П

80/1

Вклады учредителей

П

81

Собственные акции

А

81/1

Собственные акции

А

82

Резервный капитал

П

82/1

Резервные фонды в соответствии с законодательством

П

82/2

Резервы в соответствии с учредительными документами

П

83

Добавочный капитал

П

83/1

Добавочный капитал от переоценки ОС

П

83/2

Финансирование кап.вложений

П

84

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

АП

84/1

Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет

АП

84/2

Нераспределенная прибыль ( убыток) отчетного года

АП

84/3

Финансирование

АП

84/4

Прибыль/убыток от переоценки ОС

АП

84/5

Исправление существенных ошибок прошлых лет

АП

84/6

Убыток при переоценке ОС

АП

86

Целевое финансирование

П

86/1

Инвесторы

П

86/2

Бюджет (Земельный налог)

П

86/3

Целевые поступления заемных средств

П

86/4

Целевые поступления оборотных средств

П

86/5

Целевое финансирование из бюджета

П

86/5/1

Цел. фин. из бюджета тек.деятельности

П

86/5/2

Цел. фин. из бюджета инвест.деятел.

П

86/6

Целевое финансирование

П

86/6/1

Целевое финансирование

П

86/6/2

Фин. из отраслевых фондов инвест.деятельности

П

90

Продажи

АП

90/1

Выручка от продаж

П

90/2

Себестоимость продаж

А

90/3

Налог на добавленную стоимость

А

90/9

Прибыль/Убыток

АП

91

Прочие доходы и расходы

АП

91/1

Прочие доходы

П

91/2

Прочие расходы

А

91/3

Прочие расходы социального характера

А

91/4

Переоценка ОС

АП

91/5

Налог на имущество

А

91/8

Налоговые сборы

А

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов

АП

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

А

96

Резервы предстоящих расходов

П

96/1

Резерв по капитальному ремонту

П

96/2

Резерв по предстоящей оплате отпусков

П

96/2/1

Резерв по предстоящей оплате отпусков

П

96/2/2

Резерв по страховым взносам предстоящих оплате отпусков

П

97

Расходы будущих периодов

А

97/1

Расходы будущих периодов

А

97/2

Износ МБП

А

97/3

Отпуска работникам

А

97/3/1

РБП-накопительная часть

А

97/3/2

РБП-страховая часть ПФР

А

97/3/3

РБП-ФФОМС

А

97/3/4

РБП-ТФОМС

А

97/3/5

РБП-Н/С

А

97/3/6

РБП-федеральная часть ЕСН

А

97/3/7

РБП-C/C

А

97/3/8

РБП-зарплата

А

98

Доходы будущих периодов

П

98/1

Доходы будущих периодов

П

98/2

Доходы будущих периодов (ОС по договору дарения)

П

98/3

Предст. поступ. задолж. по недостачам, выявл.за прош.годы

П

98/4

Разница между суммой подл.взыск. с вин.лиц, и бал.ст-тью

АП

99

Прибыли и убытки

АП

99/1

Прибыль/убыток (счет90)

АП

99/2

Прибыль/убыток(счет91)

АП

99/3

Налог на прибыль

АП

99/4

Налоговые санкции в бюджет

А

99/5

Расходы по ЕНВД

АП

99/6

Прибыли и убытки (расходы по спец. надбавке)

П

99/7

Списание ОНО/ОНА

АП

99/8

Прибыль/убыток от переоценки (91/4)

АП

99/9

Прибыль/убыток по итогам отчетного года

АП

ПК

Книга покупок

А

ПР Книга продаж

А

000

00 НУ

АП

001

Арендованные основные средства

А

002

Товарно-мат. ценности, принятые на отв.хранение

А

003

Материалы, принятые в переработку

А

004

Товары, принятые на комиссию

А

005

Оборудование, принятое для монтажа

А

006

Бланки строгой отчетности

А

007

Списанная в убыток задолженность неплатежноспособных дебиторов

АП

008

Обеспечения обязательств и платежей полученные

А

009

Обеспечения обязательств и платежей выданные

А

010

Спецодежда, инструменты, оборудование в эксплуатации

А

012

Учет полученных в пользование нематериальных активов

А

013

Учредительные взносы в некоммерческие организации

АП

014

Износ жилищного фонда

П

015

Износ объектов внешнего благ. и др. аналогичных объектов

П

НДФЛ

НДФЛ с доходов (подарков,помощи) по прочим лицам

А

НБ_НДФЛ

База для НДФЛ по прочим лицам

А