Файл: Планирование финансового результата деятельности организации.pdf
Добавлен: 01.04.2023
Просмотров: 45
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
Краткая экономическая характеристика Общества
ООО «Поросёнок» — второй по величине в Удмуртии свиноводческий комплекс с полным технологическим циклом.
Компания также является лидером по внедрению современных технологии производства свинины в Удмуртии, оснащен немецким оборудованием компании «Big Dutchman» соответсвующее европейским стандартам, один из крупнейших свинокомплексов в регионе. Входит в субхолдинг «Свиноводство и переработка мяса» агрохолдинга «СХ ГРУПП».
- В 2008 году получило статус «Племенной репродуктор по разведению свиней крупной белой породы».
- В 2011 году присвоен самый высокий зоосанитарный статус свиноводческих хозяйств (Компартмент IV), определяющий хозяйства высокого уровня защиты.
- В 2012 году получен статус «Племенной завод по разведению свиней крупной белой породы». На сегодняшний день получено четыре поколения свиней крупной белой породы с высокими показателями продуктивности.
Многоплодие достигает 13 голов по стаду. Увеличено количество поросят и масса гнезда при переводе. Созданы благоприятные условия кормления, содержания и ухода для выявления генетического потенциала всех групп животных, участвующих в селекционном процессе.
Внедрена информационно-аналитическая система для автоматизации зоотехнического учета. Система позволяет решать задачи по оценке продуктивности хряков и свиноматок по линиям и семействам, родственных отношений, коэффициента наследуемости, прогнозирования эффекта селекции, подбора пар при осеменении, расчета селекционных индексов, эффекта гетерозиса при скрещивании и гибридизации племенных свиней.
- В 2016 году на предприятии завершился инвестиционный проект по модернизации животноводческого комплекса и увеличению его производственной мощности общей стоимостью 292 млн рублей.
Результаты финансово-хозяйственной деятельности Общества по итогам 2014-2017 г. представлены в таблице 1:
Результаты финансово-хозяйственной деятельности Общества за 2014-2017 гг.
Таким образом, на протяжении всего рассматриваемого периода деятельность Общества прибыльна. Для формулировки корректных выводов о волатильности прибыли и построения прогноза с учетом эффекта операционного рычага, необходимо провести анализ деятельности Общества в ретроспективном периоде.
Анализ деятельности Общества в ретроспективном периоде
Анализ финансовой устойчивости
Анализ финансовой устойчивости необходим для оценки степени независимости организации от заемных источников финансирования.
При анализе финансовой устойчивости проводят анализ по абсолютным и относительным показателям.
На протяжении всего рассматриваемого периода организация характеризуется неустойчивостью финансового состояния:
Определение типа финансовой устойчивости Общества
Тип финансовой устойчивости |
S=(1,1,1) |
S=(0,1,1) |
S=(0,0,1) |
S=(0,0,0) |
Характеристика |
Абсолютная устойчивость финансового состояния |
Нормальная устойчивость финансового состояния |
Неустойчивое финансовое состояние |
Кризисное финансовое состояние |
Показатель |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Тип финансовой устойчивости |
S=(0,0,1) |
S=(0,0,1) |
S=(0,0,1) |
S=(0,0,1) |
При анализе финансовой устойчивости по относительным показателям рассчитывают следующие и сравнивают их показатели с установленными ограничениями и на их основе делают выводы и состоянии финансовой устойчивости в организации.
Динамика показателей финансовой устойчивости представлена на рисунке ниже:
Динамика изменения показателей финансовой устойчивости за 2015-2017г.
Изучая полученные коэффициенты, можно сделать следующие выводы:
Анализируя коэффициент автономии, мы видим несущественное увеличение удельного веса собственного капитала в общей структуре источников финансирования до 32%.
Анализируя коэффициент финансовой устойчивости, мы видим, что около 45% активов финансируются за счет устойчивых источников на протяжении всего рассматриваемого периода
Анализируя коэффициент финансирования мы видим увеличение доли собственного капитала по отношению к заемному с 42% до 47%.
Коэффициент капитализации показывает, что на 1 рубль вложенных в активы собственных средств организация привлекла 2,36 руб. заемных денежных средств на начало периода 2,7 руб. - на конец 2016 года и 2,13 - на конец периода.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, что в течение всего рассматриваемого периода собственные активы полностью финансируются за счет заемных источников.
Динамика выручки приведена в таблице ниже:
Динамика выручки Общества за 2015-2017 гг.
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
Темп прироста |
|
2016-2015 |
2017-2016 |
||||
Выручка |
774 679 |
754 013 |
900 470 |
-2,7% |
19,4% |
изменение, тыс. руб. |
-20 666 |
146 457 |
Таким образом, по итогам 2016 г. наблюдается сокращение выручки на 20 666 тыс. руб. в натуральном выражении и на 2,7% - в относительном. По итогам 2017 г. выручка от реализации увеличивается на 146 457 тыс. руб. в натуральном выражении и 19,4 % - в относительном
Расшифровка выручки по направлениям деятельности приведена в таблице 4.
Состав выручки по направлениям деятельности, тыс. руб.
Наименование показателя |
2015 |
2016 |
2017 |
---|---|---|---|
Выручка от реализации, в том числе: |
774 679 |
754 013 |
900 470 |
Свинина в живом весе |
471 545 |
391 305 |
472 567 |
количество |
4 751 |
4 399 |
5 038 |
средняя цена реализации |
99 |
89 |
94 |
Свинина в тушах и полутушах |
282 082 |
337 762 |
402 212 |
количество |
1 898 |
2 389 |
2 870 |
средняя цена реализации |
149 |
141 |
140 |
Сопутствующая продукция мясопереработки |
11 296 |
13 854 |
15 921 |
количество |
279 |
376 |
427 |
средняя цена реализации |
40 |
37 |
37 |
Прочая реализация Прочее |
9 756 |
11 092 |
9 770 |
Таким образом, на протяжении анализируемого ретроспективного периода наблюдается рост объемов реализации по всем направлениям в натуральном выражении. При этом, в 2016 г. выручка в стоимостном выражении сократилась на 2,7 % по причине снижения цены реализуемой продукции. По итогам 2017 г. выручка в стоимостном выражении возросла на 19,4 % до 900 470 тыс. руб. благодаря увеличению объемов реализации и росту цен на свинину в живом весе.
Динамика структуры выручки представлена на рисунке 2.
Структура выручки от реализации готовой продукции
Таким образом, на протяжении всего ретроспективного периода наибольшая доля в выручке представлена выручкой от реализации свинины в живом весе и полутушах.
Расшифровка операционных расходов Общества приведена в таблице 5:
Расшифровка полной себестоимости Общества, тыс. руб.
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
---|---|---|---|
Операционные расходы |
622 773 |
730 119 |
732 347 |
Себестоимость |
560 586 |
672 245 |
669 801 |
Постоянные |
55 481 |
80 920 |
64 701 |
Затраты на ремонт (в т.ч. запчасти) |
3 315 |
6 509 |
1 354 |
ГСМ |
6 212 |
7 032 |
7 076 |
Прочие материальные затраты |
2 712 |
27 399 |
0 |
Амортизация основных средств |
37 518 |
39 713 |
50 535 |
Командировочные и представительские расходы |
447 |
266 |
133 |
Лабораторные исследования и экспертиза продукции |
3 397 |
449 |
438 |
Налоги и сборы |
195 |
77 |
271 |
Прочие услуги сторонних организаций |
19 336 |
63 |
2 814 |
Расходы на программное обеспечение |
246 |
22 |
28 |
Страхование |
2 434 |
1 094 |
2 048 |
Прочие расходы |
4 200 |
2 870 |
4 |
НЗП |
-24 531 |
-4 574 |
0 |
Переменные |
505 105 |
591 325 |
605 100 |
Энергоресурсы |
14 535 |
16 200 |
18 848 |
Материалы |
23 128 |
46 969 |
47 520 |
Комбикорма |
418 063 |
473 182 |
483 370 |
ФОТ |
44 984 |
49 356 |
55 206 |
Транспортные расходы |
4 395 |
5 618 |
156 |
Коммерческие расходы |
9 860 |
11 149 |
14 851 |
Постоянные |
150 |
21 |
4 |
Прочие |
150 |
21 |
4 |
Переменные |
9 710 |
11 128 |
14 847 |
Материалы |
48 |
40 |
874 |
Транспортные расходы |
79 |
62 |
88 |
ФОТ |
516 |
487 |
545 |
Лабораторные исследования и экспертиза продукции |
1 209 |
1 200 |
2 966 |
Расходы на хранение |
3 123 |
4 389 |
5 053 |
Услуги агентов, комиссионеров |
4 735 |
4 950 |
5 321 |
Управленческие расходы |
52 327 |
46 725 |
47 695 |
Постоянные |
51 408 |
45 718 |
43 090 |
ГСМ |
626 |
595 |
2 |
Затраты на ремонт (в т.ч. запчасти) |
443 |
461 |
110 |
Материалы |
653 |
882 |
716 |
Энергоресурсы |
927 |
672 |
544 |
ФОТ |
11 688 |
12 947 |
10 328 |
Амортизация основных средств |
1 830 |
2 007 |
3 239 |
Аренда (без лизинга) |
81 |
80 |
78 |
Расходы на безопасность |
5 779 |
6 184 |
0 |
Вневедомственная охрана |
0 |
0 |
5 672 |
Налоги и сборы |
109 |
123 |
40 |
Расходы на аудит, консультирование, юридические и другие профессиональные услуги |
339 |
533 |
548 |
Расходы на программное обеспечение |
388 |
426 |
506 |
Расходы на связь |
253 |
236 |
290 |
Услуги управляющей компании |
27 950 |
20 424 |
20 900 |
Прочие |
342 |
148 |
117 |
Переменные |
919 |
1 007 |
4 605 |
Транспортные расходы |
919 |
1 007 |
4 605 |
Все расходы с точки зрения зависимости от деятельности Общества делятся на:
- переменные расходы, то есть затраты, изменяющиеся пропорционально каким-либо образом определенному уровню активности;
- постоянные расходы, то есть затраты, не меняющиеся по отношению к изменениям каким-либо образом определенного уровня активности, в заданный период времени.
Динамика изменения структуры полной себестоимости приведена на рисунке 3:
Структура полной себестоимости, %
На протяжении всего анализируемого периода в структуре полной себестоимости превалируют переменные расходы, доля которых увеличивается к концу рассматриваемого периода.
Состав и структура переменных расходов приведена в таблице 6:
Состав и структура переменных расходов
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
---|---|---|---|
Переменные расходы |
462 169 |
543 296 |
550 632 |
ГСМ |
6 212 |
7 032 |
7 076 |
Комбикорма |
418 063 |
473 182 |
483 370 |
Материалы |
23 128 |
46 969 |
47 520 |
Транспортные расходы |
4 474 |
5 680 |
244 |
Страхование |
2 434 |
1 094 |
2 048 |
Расходы на хранение |
3 123 |
4 389 |
5 053 |
Услуги агентов, комиссионеров |
4 735 |
4 950 |
5 321 |
Структура переменных расходов |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
ГСМ |
1,3% |
1,3% |
1,3% |
Комбикорма |
90,5% |
87,1% |
87,8% |
Материалы |
5,0% |
8,6% |
8,6% |
Транспортные расходы |
1,0% |
1,0% |
0,0% |
Страхование |
0,5% |
0,2% |
0,4% |
Расходы на хранение |
0,7% |
0,8% |
0,9% |
Услуги агентов, комиссионеров |
1,0% |
0,9% |
1,0% |
Доля от выручки переменных расходов |
59,7% |
72,1% |
61,1% |
ГСМ |
0,8% |
0,9% |
0,8% |
Комбикорма |
54,0% |
62,8% |
53,7% |
Материалы |
3,0% |
6,2% |
5,3% |
Транспортные расходы |
0,6% |
0,8% |
0,0% |
Страхование |
0,3% |
0,1% |
0,2% |
Расходы на хранение |
0,4% |
0,6% |
0,6% |
Услуги агентов, комиссионеров |
0,6% |
0,7% |
0,6% |