Файл: Управление финансами и пути его совершенствования в РФ ( Основные цели и задачи анализа финансового положения).pdf

Продолжение таблицы 2

Проанализируем таблицу 2. За 2015-2016 годы баланс предприятия ОАО «Атомэнергопроект» уменьшился на 9597022 тыс. руб. или на 13,32%, а за 2015-2017 годы на 6532936 тыс. руб. или на 9,07%, однако за 2015-2016 годы он увеличился на 3064086 тыс. руб. или на 4,91%.

Динамика изменения внеоборотных активов за 2015-2016 годы показывает, что сумма внеоборотных активов снизилась на 871155 тыс. руб. или на 9,29%, на что повлияло снижение суммы основных средств на 111877 тыс. руб. или на 6,91% и прочих внеоборотных активов на 207857 тыс. руб. или на 2,93%.

Положительным является увеличение за данный период суммы нематериальных активов на 36 тыс. руб. или на 78,26%, результатов исследований и разработок на 24550 тыс. руб.

За 2016-2017 годы сумма внеоборотных активов также снизилась на 723516 тыс. руб. или на 8,50%, на что повлияло снижение суммы основных средств на 35398 тыс. руб. или на 2,35%, отложенных обязательств на 91907 тыс. руб. или на 100% и прочих внеоборотных активов на 1109977 тыс. руб. или на 16,12%. Положительным является увеличение суммы нематериальных активов на 1978 тыс. руб. или на 2412,20%, результатов исследований и разработок на 14074 тыс. руб. или на 57,33%, финансовых вложений на 497814 тыс. руб. или в 26090,88%.

За 2015-2017 годы сумма внеоборотных активов также снизилась на 1594671 тыс. руб. или на 17%, на что повлияло снижение суммы основных средств на 147275 тыс. руб. или на 9,09%, отложенных налоговых обязательств на 67914 тыс. руб. или на 100%. Положительным является увеличение суммы нематериальных активов на 2015 тыс. руб. или на 4378,26%, результатов и разработок на 38624 тыс. руб., значительное увеличение финансовых вложений на 497814 тыс. руб. или в 26090,88%.

Проанализируем динамику изменения оборотных активов за 2015-2016 годы.

Сумма оборотных активов уменьшилась на 8725867 тыс. руб. или на 13,93%, на что повлияло уменьшение дебиторской задолженности на 5289534 тыс. руб. или на 17,19%, финансовых вложений на 4164000 тыс. руб. или на 16,20%, денежных средств на 890541 тыс. руб. или на 43,52%, прочих оборотных активов на 427641 тыс. руб. или на 31,09%. За данный период также наблюдается увеличение суммы запасов на 2060051 тыс. руб. или на 75,66% и налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 5798 тыс. руб. или на 65,86%.

За 2016-2017 годы наблюдается положительная динамика увеличения оборотных активов на 3787602 тыс. руб. или на 7,03%, на что повлияло увеличение запасов на складах предприятия на 4897517 тыс. руб. или на 102,40%, налога на добавленную стоимость на 74834 тыс. руб. или на 512,53%, дебиторской задолженности на 8698443 тыс. руб. или на 34,14%, а также прочих оборотных активов на 1082111 тыс. руб. или на 114,15%. Негативным является снижение суммы финансовых вложений на 10604000 тыс. руб. или на 49,24%, денежных средств на 861303 тыс. руб. или на 74,51%.

За 2015-2017 годы сумма оборотных активов снизилась на 4938265 тыс. руб. или на 7,88% за счет снижения суммы финансовых вложений на 14768000 тыс. руб. или на 57,46%, денежных средств на 1751844 тыс. руб. или на 85,60%. Также наблюдается рост запасов на складах ОАО «Атомэнергокомплект» на 6957568 тыс. руб. или на 255,53%, налога на добавленную стоимость на 80632 тыс. руб. или на 915,96%, суммы дебиторской задолженности на 3408909 тыс. руб. или на 11,08%.

За 2015-2016 годы наблюдается снижение собственного капитала предприятия на 1303369 тыс. руб. или на 49,94%, на что повлияло увеличение суммы нераспределенной прибыли на 1303369 тыс. руб. или на 79,94%, а за 2015-2016 годы наблюдается снижение собственного капитала ОАО «Атомэнергокомплект» на 893246 тыс. руб. или на 20,04% за счет снижения суммы нераспределенной прибыли на 1391049 тыс. руб. или на 47,41%.

В общем за 2015-2017 годы собственный капитал предприятия увеличился на 204123 тыс. руб. или на 6,07% за счет увеличения уставного капитала на 96103 тыс. руб. или на 6,62% и добавочного капитала на 401702 тыс. руб. Негативным является снижение суммы нераспределенной прибыли на 87680 тыс. руб. или на 5,38%.

В заемном капитале ОАО «Атомэнергокомплект» наблюдается снижение долгосрочных обязательств за 2015-2016 годы на 4876908 тыс. руб. или на 9,85%, за 2016-2017 годы на 8123477 тыс. руб. или на 18,21% и за 2013-2015годы на 13000385 тыс. руб. или на 26,27%.

Сумма краткосрочных обязательств за 2015-2016 годы снизилась на 5817303 тыс. руб. или на 30,35 тыс. руб. за счет снижения кредиторской задолженности на 5972711 тыс. руб. или на 32,10% и роста оценочных обязательств на 155208 тыс. руб. или на 27,56%.

За 2016-2017 годы сумма краткосрочных обязательств за 2016-2017 годы увеличилась на 12080831 тыс. руб. или на 90,47% за счет роста кредиторской задолженности на 11753220 тыс. руб. или на 93,02%, доходов будущих периодов на 123 тыс. руб., оценочных обязательств на 327488 тыс. руб. или на 45,59%.

В общем за 2015-2017 годы краткосрочные обязательства ОАО «Атомэнергокомплект» увеличились на 6263328 тыс. руб. или на 32,67% за счет роста кредиторской задолженности на 5780509 тыс. руб. или на 31,07%, доходов будущих периодов на 123 тыс. руб., оценочных обязательств на 482696 тыс. руб. или на 85,72%.

Вертикальный анализ баланса ОАО «Атомэнергопроект» за 2015-2017 годы, приведен в таблице 3.

В активах баланса наибольшую часть занимают оборотные активы предприятия, удельный вес которых за 2015-2016 годы снизился на 0,61% и увеличился за 2016-2017 годы на 1,74, а за 2015-2017 годы на 1,14%.

Структура внеоборотных активов в структуре баланса за 2014-2015 годы увеличилась на 0,61% за счет увеличения удельного веса результатов исследований и разработок на 0,29%, основных средств на 0,45% и отложенных налогов и обязательств на 0,36%., а структура оборотных активов за счет увеличения удельного веса запасов на 4,52%, налога на добавленную стоимость на 0,01% и снижения удельного веса дебиторской задолженности на 1,86%, финансовых вложений на 1,08%, денежных средств на 1,12% и прочих оборотных активов на 0,44%.

В пассивах баланса наибольшую часть занимают долгосрочные обязательства, удельный вес которых за 2014-2015 годы увеличился на 2,75%, за счет увеличения удельного веса прочих обязательств.

Не менее важную часть занимают краткосрочные обязательства, удельный вес которых в пассивах баланса снизился на 5,23% за счет снижения удельного веса кредиторской задолженности на 5,60% и увеличения удельного веса оценочных обязательств на 0,37%.

Удельный вес собственного капитала за данный период увеличился на 2,48% за счет увеличения удельного веса уставного капитала на 0,31%, резервного капитала на 0,02% и нераспределенной прибыли на 2,44%.

Таблица 3

Вертикальный анализ баланса ОАО «Атомэнергопроект» за 2015-2017 годы

Проанализируем таблицу 3. За 2016-2017 годы удельный вес оборотных активов увеличился на 1,74% за счет увеличения удельного веса запасов на 7,12%, налога на добавленную стоимость на 0,11%, дебиторской задолженности на 11,37% и прочих оборотных активов на 1,58%, а также снижения удельного веса финансовых вложений на 17,81%, денежных средств на 1,40%.

Удельный вес внеоборотных активов за данный период снизился на 1,74% за счет снижения удельного веса основных средств на 0,17% и отложенных налоговых обязательств на 0,15%, а также увеличения удельного веса финансовых вложений на 0,76%.

В пассивах баланса наибольшую часть по-прежнему занимают долгосрочные обязательства, удельный вес которых снизился на 15,75% за счет снижения удельного веса прочих обязательств на 15,83%, а удельный вес краткосрочных обязательств увеличился на 17,45% за счет увеличения удельного веса кредиторской задолженности на 17% и оценочных обязательств на 0,45%.

Структура собственного капитала изменилась за счет увеличения удельного веса уставного капитала на 10,86%, добавочного капитала на 11,27%, резервного капитала на 0,41%, однако удельный вес нераспределенной прибыли снизился на 22,53%.

В общем за 2015-2017 годы удельный вес оборотных активов увеличился на 1,14% за счет увеличения удельного веса запасов на 11%, налога на добавленную стоимость на 0,12%, дебиторской задолженности на 9,47% и прочих оборотных активов на 1,19%, а также снижения удельного веса финансовых вложений на 18,99%, денежных средств на 2,39%.

Структура внеоборотных активов изменилась за счет увеличения удельного веса нематериальных активов на 0,03%, результатов исследований и разработок на 0,5%, основных средств на 1,64% и финансовых вложений на 6,40%, а также снижения удельного веса отложенных налоговых обязательств на 0,72% и снижения удельного веса прочих внеоборотных активов на 1,44%.

В пассивах баланса наибольшую часть занимают долгосрочные обязательства, удельный вес которых за 2015-2017 годы снизился на 13% за счет снижения удельного веса прочих обязательств на 13,08%, а удельный вес краткосрочных обязательств увеличился на 12,22% за счет увеличения удельного веса кредиторской задолженности на 11,40% и оценочных обязательств на 0,82%. Удельный вес собственного капитала увеличился на 0,78% за счет увеличения удельного веса уставного капитала на 0,35%, добавочного капитала на 0,61%, резервного капитала на 0,01% и нераспределенной прибыли на 0,09%.

Горизонтальный анализ отчета про прибыли и убытки ОАО «Атомэнергопроект» за 2015-2017 годы приведен в таблице 4.