Файл: Финансовая политика и ее реализация в РФ (Положения финансовой политики).pdf

Федеральный бюджет является одним из важнейших элементов бюджетной системы Российской Федерации наряду с бюджетами субъектов РФ и бюджетами органов местного самоуправления. Он представляет собой мощный инструмент стимулирования экономического роста и социального разви­тия государства.

Динамика доходов и расходов федерального бюджета Российской Федерации представлена в ежегодной информации об исполнении федерального бюджета, предоставляемой Министерством фи­нансов.

Рис. 1. Соотношение нефтегазовых и ненефтегазовых доходов федерального бюджета, млрд.руб.

За анализируемый период (2006-2018 гг.) наблюдается значительный рост как нефтегазовых, так и ненефтегазовых доходов федерального бюджета. В 2018 году по сравнению с 2006 годом показатель нефтегазовых доходов увеличился в 3,06 раза (6 074,3 млрд. руб.), а показатель ненефтегазовых до­ходов - в 3,13 раза (7 101,7 млрд. руб.). Показатели 2009 года незначительно отличаются от показате­лей 2006 года, но сравнивая их с показателями 2018 года наблюдается увеличение в 3,02 раза (6 033,8 млрд. руб.) и в 2,4 раза (6 083,2 млрд. руб.) по нефтегазовым и ненефтегазовым расходам соответ­ственно. В 2012 году объёмы нефтегазовых и ненефтегазовых доходов практически сравнялись и со­ставили около 6 400 млрд. руб., что приблизительно в 1,5 раза отличается от показателей 2018 года. В 2015 году ощутимо снижается уровень нефтегазовых доходов, а уровень ненефтегазовых доходов по­казывает значительный рост, при этом к 2018 году показатель нефтегазовых доходов увеличится в 1,54 раза (3 155,1 млрд. руб.), а ненефтегазовых - в 1,34 раза (2 640,4 млрд. руб.) соответственно.

В большинстве своём изменения в структуре нефтегазовых доходов вызваны изменением в объ­ёмах добычи нефти и колебаний в стоимости нефти за баррель. Что касается стоимости нефти, то наиболее кризисный период начинается с 2014 года, когда начинаются первые предпосылки к падению цен, далее идёт их планомерное снижение вплоть до 2017 года, затем к концу 2017 года наблюдается повышение и относительная стабилизация цен на нефть в последующий год.

Рис. 2. Структура и динамика ненефтегазовых доходов федерального бюджета, млрд. руб.

Что касается ненефтегазовых доходов, то к концу рассматриваемого периода по сравнению с его началом рост в разном размере показал каждый из показателей. Наибольший рост наблюдается в не­нефтегазовых доходах, связанных с внутренним производством, он увеличился в 3,56 раза (3 903,6 млрд. руб.). Меньше всего изменилась строка «Прочее» - возросла всего лишь в 2,09 раза (939,4 млрд. руб.) за 12 лет. Ненефтегазовые доходы, связанные с импортом, увеличились в 3,39 раза (2 258,6 млрд. руб.).

Таблица 1

Доходы федерального бюджета РФ по отношению к ВВП (в %)

Несмотря на то, что в абсолютных показателях наблюдается рост показателей, по отношению к ВВП каждый из показателей снизился. В целом доходы с 2006 года к 2018 году снизились на 4,6 %, нефтегазовые доходы - на 2,26 %, ненефтегазовые доходы - на 2,34 %.

При этом внутри данного эле­мента произошли следующие снижения показателей: доходы, связанные с внутренним производством - на 0,44 %, доходы, связанные с импортом - на 0,43 % и прочие - на 1,47 %.

Расходная часть бюджета отражает реализацию основных направлений бюджетной политики государства, именно поэтому анализ расходов федерального бюджета имеет огромное значение в со­временных экономических условиях (результаты расчетов представлены в таблице 2).

Таблица 2

Расходы федерального бюджета РФ по отношению к ВВП

(в %)

Расходы по отношению к ВВП претерпевали изменения на протяжении всего анализируемого периода. Самый значительный объем расходов в процентах ВВП наблюдался в 2009 году - расходы составили почти 25 % по отношению к ВВП (при этом доходы в данный период не превышали 19 %).

В большей степени это объясняется кризисом, который на тот период переживала экономика страны. Расходование средств государственного федерального бюджета в 2006 году примерно совпадает с расходованием, которое было в 2018 году - приблизительно 16 %.

Этот показатель наименьший за рассматриваемые периоды. В 2012 и 2015 годах показатели отличались незначительно и немногим не достигали 19 %, разница наблюдалась в структуре расходов.

Рис. 3. Структура расходов федерального бюджета в 2006 году, млрд. руб.

За период с 2006 года по 2018 год в классификации расходов некоторые статьи изменялись: в большинстве случаев они разделялись, так, например, в 2006 году обслуживание государственного и муниципального долга включалось в состав общегосударственных вопросов, а в 2018 году - стало от­дельной статьей в расходах.

В 2006 году наибольший объем средств приходился на межбюджетные трансферты - 35 % от всех расходов, в 2018 году приоритетным направлением для использования средств стала социальная политика, на неё выделяется порядка 27 %.

После 2006 года приблизительно в 2 раза возросли вложения в национальную экономику, они к 2018 году составляют практически 14,5 %, это, по большей части, объясняется и кризисами 2008 года и 2014-2015 годов. На текущий момент на фоне санкций поддержка национальной экономики также необ­ходима.

Рис. 4. Структура расходов федерального бюджета в 2018 году, млрд. руб.

Расходы на национальную оборону и национальную безопасность изменились в общем соотно­шении не так значительно - первая статья увеличилась на 1 %, а вторая - уменьшилась на 0,4 %.

С течением времени возросло обслуживание государственного долга с 4 до 4,8 %. По данным на 1 января 2019 года внешний государственный долг РФ составляет 49 156,5 млн. долл. США.

Расходы на охрану окружающей среды хоть и возросли за рассматриваемый период в 4,5 раза (116 млрд. руб.), но всё равно не превышают 1 % от общего количества расходов федерального бюд­жета.

Затраты на образование за 12 лет снизились на 0,63 % или приблизительно на 1/5. Затраты на культуру и кинематографию, средства массовой информации, физическую культуру и спорт суммарным итогом составляют менее 1,5 %.

Расходы на здравоохранение составляют чуть более 3 %. Показатель не особо высокий, но в то же время по данным 2017 года Россия занимает 9-е место в рейтинге стран по расходам на здраво­охранение, при этом значительно уступая странам Европы, США, а также Японии.

Расходы федерального бюджета на сегодняшний день значительны во всех отношениях, рост расходов увеличивается ежегодно, что вызывает дефицит бюджета. Лишь в 2018 году впервые, начи­ная с 2011 года, бюджет страны стал профицитным, доходы на 16 % превысили расходы (2 745, 4 млрд. руб.).

«Государственный бюджет страны испытывает значительную зависимость от доходов, получае­мых от продажи на мировом рынке углеводородов. С учетом нестабильности этого рынка и тенденции к снижению уровня цен остро встает задача изыскания дополнительных источников пополнения бюдже­та, что стало одной из причин формирования Правительством Российской федерации стратегии нало­гового маневра. Уменьшение поступлений в бюджет при высоком уровне социальных обязательств приводит к значительному снижению финансовых вливаний в экономику страны, что негативным обра­зом сказывается на процессе выхода из кризиса». Политика консервации финансовых ресурсов и сдерживания бюджетных расходов не может обеспечить нужные темпы экономического роста и соци­ального развития.

В таких непростых макроэкономических условиях при сокращении внутреннего спроса предстоит серьезная работа по увеличению доходной части федерального бюджета, формированию дополни­тельных источников наполнения бюджета, оптимизации расходной части и пересмотру параметров пе­рераспределения доходов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации.

Исходя из текущего состояния Федерального бюджета, перейдем к рассмотрению основных его характеристик на 2019-2021 гг.

Основные характеристики федерального бюджета на 2019 - 2021 гг. представлены в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (утв. Минфином России). Согласно данному документу в 2019 году ожидается увеличение доходов федерального бюджета по отношению к ВВП, что связано с предполагаемыми изменениями налогового законодательства и изменением макроэкономических показателей из-за предполагаемого снижения цены на нефть (таблица 2).

Таблица 2

Доходы Федерального бюджета в 2019-2021 гг. (млрд. руб.)

В последующие годы ожидается постепенное снижение доли нефтегазовых доходов, что обусловлено рядом факторов: снижением объемов добычи и экспорта нефтегазовой продукции; введением налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, что приведет к снижению поступлений налога на добычу полезных ископаемых при добыче на льготируемых месторождениях и другие.

Структура ненефтегазовых доходов в 2019 - 2021 годах остается стабильной при незначительном росте доли НДС (на 2,3 п.п.) и одновременном снижении доли акцизов на товары, производимые на территории Российской Федерации (на 1,0 п.п.) в результате передачи части акцизов в бюджеты субъектов Российской Федерации: норматив зачисления акцизов на крепкий алкоголь в бюджеты субъектов с 2019 года повысится с 50 до 80 процентов, норматив зачисления акцизов на нефтепродукты будет постепенно увеличиваться начиная с 2020 года, и к 2024 году будет доведен до 100% .

Эти меры в соответствии с целями и задачами бюджетной политики не только обеспечат положительный эффект с фискальной точки зрения, но и поспособствуют созданию положительных структурных изменений и устранению препятствий для сбалансированного развития экономики.

В решении проблемы бюджетного дефицита, ключевую роль играет налоговая политика, которая из-за этого приобретает ярко выраженную фискальную направленность

В результате основными направлениями налоговой политики становятся рост налоговой нагрузки и ужесточение налогового администрирования.

К мерам, приводящим к росту налоговой нагрузке можно отнести введение торгового сбора, а также системы «Платон» в 2015 г., планомерное внедрение механизма налогообложения недвижимости на основе кадастровой стоимости начиная с 2014 г. (организации) и 2015 г. (население), а также введенный в 2018 г. курортный сбор [2, с. 146].

Кроме того, с 1 января 2019 года базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) вырастет с 18 до 20 процентов. По данным таблицы 2 видно, что увеличение ставки НДС принесет дополнительно 257 млрд. руб. в 2019 году. Эти средства должны пойти на медицину, образование, социальное обеспечение и культуру в рамках майского указа Президента. Планируемый объем расходов Федерального бюджета в 2019-2021 гг. представлен в таблицы 3.

Таблица 3

Расходы Федерального бюджета в 2019-2021 гг. (млрд. руб.) (план)