Файл: Анализ внешней и внутренней среды организации (Внешняя среда как фактор стратегического развития).pdf

Необходимо учитывать, что в последние годы методики в осуществлении финансового анализа действующей страховой организации коренным образом изменились. Изменились подходы и методы анализа, компоненты анализируемых показателей. Потребность в осуществлении анализа определяется иными целями, чем методы и цели, присущие «социалистической» экономике. Главная цель проведения всестороннего экономического анализа деятельности экономического субъекта в современных условиях заключается в надобности обеспечения устойчивой работы коммерческих организаций в данных конкретных экономических условиях.

Анализ основных показателей деятельности ОСАО «Ингосстрах» осуществлен по методике, предложенной и подробно описанной в статье Ф.В. Зайнетдинова «Формирование системы анализа финансового состояния страховой фирмы».

Источником информации при проведении финансового анализа, как известно, является составленная соответствующим образом бухгалтерская отчетность, характеризующая конечные результаты конкретной деятельности рассматриваемого экономического субъекта. При осуществлении анализа применяется система расчетных показателей, базирующаяся на данных бухгалтерской отчетности организации.

Шаг 1. Определение автономности по формуле: Ис/В (Ис – собственный капитал, В – валюта баланса).

2016 год – 9860/17 500 = 0,56

2017 год – 10110/18700 = 0,54

2018 год 12800/20400 = 0,62

Значение коэффициента должно быть не менее 0,5. Следовательно, автономность (финансовая самостоятельность) данной организации находится на необходимом для оптимального функционирования уровне, то есть доля собственных активов (капитала) превышает половину всех активов, находящихся в распоряжении экономического субъекта. Если же автономность < 0,5, тогда считается, что структура баланса неудовлетворительна.

Шаг 2. Важным показателем является объем собственных средств в обороте. Типичные финансовые проблемы связаны с недостатком оборотных средств. Как следствие — угроза банкротства компании.

На практике наличие собственных средств в обороте определяется следующим образом: из итога III раздела пассива баланса вычитается итог I раздела актива баланса. Наличие собственных средств по балансу анализируемого экономического субъекта составляет:

2016 год – 9 860 – 7180 = 2 680 т.р.

2017 год - 10 110 – 7600 = 2 510 т.р.

2018 год - 12 800 – 7 000 = 5 800 т.р.

Таким образом, собственный оборотный капитал имеет положительное значение, что свидетельствует об обеспеченности собственными средствами.

Шаг 3. По последовательности следующим шагом является анализ платежеспособности организации, проводимый по показателям того же бухгалтерского баланса.

Расчет коэффициентов представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Расчет коэффициентов ликвидности

Таким образом, все коэффициенты ликвидности находятся в рамках допустимых значений, за исключением коэффициента покрытия в 2016 и 2017гг. Незначительная разница между фактическими и рекомендуемыми значениями вызвано низкой долей запасов, что обосновывается спецификой деятельности фирмы.

Шаг 4. Продолжаем далее анализ рентабельности реализованных предприятием услуг. Для анализа рентабельности проданной продукции, услуг принимаются данные бухгалтерской отчетности, которые приведены в Отчете о прибылях и убытках (форма № 2 приложения к бухгалтерскому балансу).

Таблица 2.3

Анализ прибыльности и рентабельности за 2016-2018гг.

Таким образом, не смотря на стабильное увеличение выручки от реализации, наблюдается снижение прибыли за счет резкого увеличения расходов, связанных с основной деятельностью фирмы.

Эта тенденция привела к снижению показателей рентабельности за рассматриваемый период: на 7,23 пункта снижена рентабельность основной деятельности и на 15,45 пункта – рентабельность продаж.

В результате проведенного анализа внешних и внутренних факторов можно сделать следующие выводы:

1. В современных условиях внешняя среда, в которой работает организация, характеризуется большой сложностью, динамичностью и неопределенностью. С одной стороны, рыночный сегмент, в котором осуществляет деятельность фирма характеризуется высоким уровнем спроса, с другой стороной – большой конкуренцией.

2. Основными факторами прямого воздействия внешней среды являются: государственное регулирование деятельности, конкуренты; косвенного воздействия: состояние экономики.

3. Ингосстрах является прибыльным предприятием, при этом за рассматриваемый период наблюдается снижение прибыли и рентабельности фирмы.

4. Фирма является ликвидной.

Доля собственного капитала преобладает и имеет тенденцию к повышению.

ГЛАВА 3. ВЫБОР И ОБОСНОВАНИЕ СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

3.1. Разработка и оценка вариантов решений по определению предпочтительного направления развития

Разработка стратегии развития предприятия предусматривает построения дерева целей (рис. 3.1.)

Оценим цели с точки зрения их достижимости.

Необходимость появления на современных предприятиях такого феномена, как контроллинг, можно объяснить следующими причинами:

- повышение нестабильности внешней среды выдвигает дополнительные требования к системе управления предприятием;

- смещение акцента с контроля прошлого на анализ будущего;
- увеличение скорости реакции на изменения внешней среды, повышение гибкости предприятия;

- необходимость в непрерывном отслеживании изменений, происходящих во внешней и внутренней средах предприятия;

- необходимость продуманной системы действий по обеспечению выживаемости предприятия и избежанию кризисных ситуаций;

- усложнение систем управления предприятием требует механизма координации внутри системы управления;

- информационный бум при недостатке релевантной (существенной, значимой) информации требует построения специальной системы информационного обеспечения управления;

- общекультурное стремление к синтезу, интеграции различных областей знания и человеческой деятельности.

Таким образом, контроллинг представляет собой совокупность методов оперативного и стратегического управления: учета, планирования, анализа и контроля, объединяемых на качественно новом этапе развития рыночных отношений в единую систему, функционирование которой подчинено определенной цели.

Разработка системы финансового контроллинга

Привлечение сторонних организаций (консультантов)

Использование собственных ресурсов

Разработка должностной инструкции

Определение центров ответственности

Заключение договора с фирмой

Определение центров ответственности

Заключение трудового договора

Рис. 3.1. Дерево целей

Испытательный срок

Поиск сотрудника (контролера)

Заключение договора на оказание консалтинговых услуг

Анализ условий оказания услуг

Поиск фирмы

Разработка бизнес процессов

Регламент документооборота

Разработка штатного расписания, обучение

Обучение

Регламент документооборота

Разработка бизнес процессов

Услуги по ТД

Создание должности контролера

Создание отдела по контроллингу

Значительный рост себестоимости услуг свидетельствует о не эффективном использовании средств, поэтому необходимо сформировать центры ответственности и обеспечить контроль не только за планированием и составлением бюджетов, но и за их исполнением.

Заключение договора со сторонней фирмой на предоставление данного вида услуг не рационально и не эффективно (широкая огласка информации, сложность бизнес процессов, высокие расходы).

В штате фирмы в настоящее время состоят 25 экономистов (бухгалтера, экономисты), поэтому предпочтительнее осуществить обучение собственного сотрудника за счет резерва продвижения (профессиональные, деловые, личностные качества).

Создание отдела контроллинга на первых этапах его внедрения тоже не рационально, так как первоначально необходимо оценить эффективность предложенных мероприятий, что бы не вкладывать значительные средства на первых этапах, они могут быть неэффективны.

Таким образом, предложено создать должность финансового контролера, для чего необходимо определить центры ответственности, порядок предоставления данных руководителями отделов, установить полномочия контролера и схему взаимодействия с бухгалтерией и экономическим отделом.

3.2. Составление плана работ и организация его выполнения

После того, как определены основные мероприятия стратегического развития фирмы, необходимо организовать их внедрение, определить сроки, ответственных лиц, эффективность и приоритетность каждого мероприятия.

Внедрение системы контроллинга в страховой фирме происходит по трем направлениям:

1. Подготовительный этап (изучение текущего состояния предприятия, экспресс-анализ);

2. Этап внедрения контроллинга;

3. Этап автоматизации.

Анализ данных мероприятий произведен на основе данных, отраженных в таблице 3.1.

Таблица 3.1

План организационно-технических мероприятий для Ингосстраха