Файл: Доходы и расходы коммерческих банков (на примере ПАО «МТС-Банк»).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Коммерческий банк – это предприятие, которое организует движение ссудного капитала с целью получения прибыли. Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях: аккумуляция и мобилизация денежного капитала; посредничество в кредите; создание кредитных денег; проведение расчетов и платежей в хозяйстве; организация выпуска и размещения ценных бумаг; оказание консультационных услуг.

Актуальность данной работы заключается в том, что анализ доходов и расходов банка позволяет изучить результаты деятельности коммерческого банка и оценить эффективность банка как коммерческого предприятия, а анализ результатов финансовой деятельности банка позволяет банкам повысить уровень прибыли и рентабельности.

Объектом исследования являются доходы, расходы и прибыль коммерческого банка.

Предметом исследования являются анализ доходов, расходов и прибыли коммерческого банка.

Целью работы являются рассмотрение теоритических вопросов, касающихся доходов, расходов и прибыли коммерческого банка, а такжеанализ финансовых результатов деятельности конкретного коммерческого банка.

Основные задачи:

· изучение теоретических вопросов;

· изучение финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

По структуре работа представлена двумя главами.

В первой главе рассматриваются теоретические вопросы: понятие доходов, расходов и прибыли коммерческого банка.

Во второй главе проводится анализ финансовых результатов деятельности ПАО «МТС-Банк».

При написании курсовой работы были использованы различные источники информации: учебно-методическая литература и Интернет ресурсы.

ГЛАВА 1. ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Структура доходов коммерческого банка

Доходы коммерческого банка состоят из доходов, которые получает банк от своей операционной и неоперационной деятельности.

Рассмотрим операционные доходы коммерческого банка

Наибольшую часть доходов коммерческого банка занимают операционные доходы. Операционные доходы делят на процентные и непроцентные доходы.

Процентные доходы формируются через предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных операций: лизинговых, факторинговых, трастовых, учетных операций. Эти процентные доходы формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму.

Теперь рассмотрим непроцентные доходы коммерческого банка

Непроцентные доходы состоят из комиссионных доходов, доходов от операций на финансовых рынках, доходов от переоценки средств в иностранной валюте.

К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг некредитного характера.

Банки предоставляют следующие услуги, которые образуют комиссионные доходы: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов,предоставление банковских гарантий, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, операции доверительного управления,лизинговые операции, факторинговые услуги, услуги депозитного хранения.

Комиссионные доходы более стабильны, чем процентные, поэтому у многих коммерческих банков наблюдается увеличение доли комиссионных доходов в общем объеме всех доходов.

Приступим к рассмотрению доходов коммерческих банков от неоперационной деятельности.

Доходы от неоперационной деятельности банков составляют относительно небольшую часть в структуре доходов коммерческого банка. К доходам от неоперационной деятельности относят: дивиденды, полученные кредитной организацией от вложений в акции, от участия в уставном капитале юридических лиц; доходы от реализации и сдачи имущества банка в аренду или от его переоценки; штрафы, пени и неустойки по кредитным, расчетным и другим операциям; иные внереализационные доходы.

Помимо доходов от операционной и неоперационной деятельности банки получают и другие доходы, которые относятсяк категории прочих доходов: штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов; оприходование излишков кассы; восстановление сумм резервов; возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от арендующих организаций;доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налогов на прибыль.

Также банковские доходы подразделяют на стабильные и нестабильные.

Стабильные доходы – это доходы, которые являются постоянными для банка на протяжении относительно длительного периода времени (один-два года) и могут планироваться на будущее. К стабильным доходам банка относятся доходы от основной деятельности.

Нестабильные доходы – это доходы, образованные от валютных операций, от операций с ценными бумагами на финансовых рынках.

1.2.Расходы коммерческого банка и их направления

Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности.

Расходы банков подразделяются по форме образования, характеру, периоду, к которому они относятся, способу учета.

Расходы коммерческих банков можно группировать по такой же классификации, что и доходы. Такая группировка дает возможность определить финансовые результаты и рентабельность как в целом по банку, так и по каждому виду деятельности банка.

Исходя из этого расходы коммерческого банка можно сгруппировать следующим образом:

1. Операционные расходы:

1.1 Процентные расходы.

1.2 Комиссионные расходы.

1.3 Расходы по операциям на финансовых рынках.

1.4 Прочие операционные расходы.

2. Расходы по обеспечению деятельности банка.

3. Прочие расходы.

Операционными расходами являются расходы, производимые непосредственно для выполнения банковских операций.

Главное их отличие от других видов расходов состоит в том, что их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми расходами.

Основную часть кредитных ресурсов банка образуют привлеченные средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и соответственно эти расходы являются процентными.

Процентные расходы коммерческих банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно занимают более 50% всех его расходов. Одновременно их удельный вес в общей сумме расходов различен для каждого банка и зависит, в первую очередь, от соотношения отдельных видов платных пассивов (обязательств) банка.

Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам населения и кредитам, получаемым на межбанковском рынке, депозитам юридических лиц, депозитным сертификатам, ценным бумагам (облигациям, процентным векселям). Относительно небольшие проценты банки выплачивают за использование средств, находящихся на счетах до востребования физических лиц, за использование средств на расчетных и текущих счетах юридических лиц.

Таким образом, объем прибыли банка существенным образом зависит от величины и соотношения различных видов процентных расходов: чем меньше величина процентных расходов, тем больше прибыль банка.

Расходы банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера связаны в основном с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов, центрального банка, бирж, юридических фирм, процессинговых и клиринговых центров и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции.

связи с этим данная группа расходов классифицируется как комиссионные. Комиссионные расходы составляют небольшой удельный вес в общей сумме расходов банка.

Отдельную группу расходов банка составляют расходы по осуществлению операций на финансовых рынках. В состав этой группы входят расходы на приобретение акций, облигаций, оплата купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, а также расходы по переоценке ценных бумаг и другого имущества.

К этой группе расходов можно отнести и расходы по операциям с иностранной валютой.

К прочим операционным расходам относятся расходы, непосредственно связанные с проведением определенных банковских операций. Это почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка, и др.

расходам по обеспечению функционирования банка относятся:

1. Расходы на содержание всех зданий (офисов) и вспомогательных помещений (затраты на эксплуатацию и ремонт, амортизация, аренда помещений, коммунальные платежи и оплата налогов на землю и имущество) и др.

2. Расходы на содержание персонала (оплата труда, расходы на командировки, социально-бытовые расходы, расходы по охране труда, расходы по обучению и.повышению квалификации и др.).

3. Расходы на приобретение и эксплуатацию банковского оборудования (компьютеры, программное обеспечение, телекоммуникационное оборудование, оргтехника, сейфы, офисная мебель и оборудование, различный инвентарь и др.).

4. Расходы на средства связи, телекоммуникаций и информационные услуги (оплата телефонов и факсов, Интернета, каналов связи, информационные, специальные и периодические издания).

5. Расходы на рекламу.

6. Транспортные расходы.

7. Прочие расходы по обеспечению деятельности банка (оплата юридических, консалтинговых, аудиторских услуг, оплата научных и методических разработок, налоги, относимые на затраты, и др.).

Указанные расходы по обеспечению функционирования деятельности банка можно сгруппировать и по ряду других признаков: расходы, осуществляемые за счет прибыли банка, и расходы, относимые на затраты; нормируемые и ненормируемые расходы; текущие расходы и расходы капитального характера; расходы на приобретение оборудования и др.

К группе прочих расходов обычно относят затраты банка, обусловленные непредвиденными (незапланированными) причинами.

В состав прочих расходов включаются: расходы по списанию недостач и хищений, дебиторской задолженности; уплаченные штрафы, пени, неустойки; расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов; расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам при недостаточности средств резервного фонда; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и др.

Особую группу расходов в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначенного для покрытия возможных убытков и потерь по ссудам и по другим активным операциям, по дебиторской задолженности, по обесценению различных видов ценных бумаг.

1.3. Виды прибыли коммерческого банка

При сравнении доходов и расходов банка за отчетный период выявляется конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток). Если совокупные доходы банка превышают совокупные расходы, то банк имеет положительный финансовый результат – прибыль.

Рассмотрим виды прибыли.

Для начала рассмотрим валовую прибыль коммерческого банка.

Валовой прибылью называется разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относящихсяна расходы банка.

Валовая прибыль банка делится на:

1) операционную прибыль, которая определяется как разница между суммой операционных доходов и расходов;

2) процентную прибыль, которая определяется как превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами;

3) комиссионную прибыль, которая определяется как превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами;

4) прибыль от операций на финансовых рынках, которая определяется как разница между доходами и расходами от этих операций.

Теперь перейдем к рассмотрению чистой прибыли коммерческого банка.

Чистая прибыль – это конечный финансовый показатель, который отражает результат работы банка и остается в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Чистая прибыль распределяется на:

• отчисления в фонды накопления;

• отчисления в фонд специального назначения (потребления);

• отчисление в резервный фонд;

• выплата дивидендов акционерам (участникам).

Часть прибыли банка расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.