Файл: Коммерческие риски и способы их уменьшения (на примере конкретной организации) (Коммерческие риски: понятие, классификация и способы их уменьшения).pdf

*Примечания: Критический объем заказов – количество заказов в год, обеспечивающее переход дебитора в группу с более высоким рейтингом. Штрафные санкции устанавливаются в процентном соотношении к сумме задолженности и увеличиваются в зависимости от срока просрочки (например, 0,1 % в день).

На этапе применения штрафов и неустоек для предприятия имеет большое значение разработка шкалы штрафных санкций, регламентирующей возможность их применения в каждом конкретном случае. Например, предлагается установить определенный размер штрафов для организаций в зависимости от срока просрочки. Величина штрафов для каждой группы будет зависеть от количества дней, на которую производится задержка платежа, в соответствии со следующей шкалой штрафных санкций [15; с. 110].

Приведенная шкала штрафных санкций устанавливает фиксированную величину штрафов для каждого контрагента в зависимости от просрочки платежа.

Таблица 6 – Шкала штрафных санкций

Показатель	0 дней	0–30 дней	30–60 дней	60–90 дней	Свыше 90 дней
Процент от суммы просроченной дебиторской задолженности	0	0,02	0,03	0,04	0,05

Неустойка начисляется в процентах от просроченной суммы за каждый день просрочки платежа (таким образом, по условиям договора, если контрагент производит задержку платежа на срок от 30 до 60 дней, он обязан уплатить неустойку в сумме 0,03% от просроченной суммы). После целесообразно в соответствии с методикой начисления штрафных санкций произвести начисление штрафов на задолженность контрагентов по тем договорам, по которым произведена задержка выполнения работ или оплаты [10; с. 69].

Таким образом, предложенные мероприятия позволят ускорить сроки погашения дебиторской задолженности, увеличить оборачиваемость оборотных средств, снизить зависимость от платежной дисциплины арендаторов.

Заключение

По результатам проведенной работы сделаем следующие выводы.

«Таким образом, по результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы»:

• ». На протяжении рассматриваемого периода происходит снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, что является негативным фактором. Снижение данного показателя может сигнализировать о росте числа неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связан и с переходом компании к более мягкой политике взаимоотношений с клиентами, направленной на расширение доли рынка. Чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта».
• » Увеличение периода погашения дебиторской задолженности является негативным фактором функционирования компании, поскольку чем больше период погашения, тем меньше доход от средств, вложенных в дебиторов. Во–вторых, в условиях инфляции возвращаемые должниками денежные средства в известной степени обесцениваются».
• »Увеличение доли дебиторской задолженности в величине текущих активов является негативным фактором функционирования предприятия, поскольку дебиторская задолженность означает временное отвлечение средств из оборота хозяйствующего субъекта и использование их в оборотах других хозяйствующих субъектов. Это на время уменьша­ет финансовые ресурсы и возможности, а следовательно, приводит к затруднению в выполнении своих обязательств. Следовательно, руководство компании должно принять и реализовать меры по снижению доли дебиторской задолженности».
• » Происходит увеличение среднего периода инкассации дебиторской задолженности, то есть времени получения или сбор предприятием денежных средств от его должников (дебиторов). Это является негативным фактором деятельности предприятия и требует от менеджеров предприятия оптимизации договорных и расчетных отношений с дебиторами – заказчиками и покупателями».

---

» Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженности можно сделать вывод, что предприятие имеет определенные проблемы с дебиторами и все эти проблемы в отчетном году остались нерешенными».

» Необходимо постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным платежам, устанавливать определенные условия кредитования дебиторов, предлагать покупателям гибкую систему скидок, стимулирующую своевременную оплату за продукцию и другие виды экономического воздействия, следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности».

» Работа с дебиторской задолженностью, то есть процесс управления ею, является важным моментом в деятельности любого предприятия и требует пристального внима­ния руководителей и менеджеров. Определение подходов к управлению дебиторской задолженностью, этапов и методов – проблема, которая не имеет однозначного реше­ния, зависит от специфики деятельности предприятия и личных качеств руководства».

» Так как управление дебиторской задолженностью является составляющей системы управления предприятием, то сам процесс управления ею можно осуществлять этапа­ми. Кроме того, управление дебиторской задолженностью происходит во времени, и естественно, что его необходимо представлять в виде некоторой этапной системы».

» Российские специалисты выделяют четыре основных направления работы по управлению дебиторской задолженностью»:

• » планирование размера дебиторской задолженности по компании в целом»;
• » управление кредитными лимитами покупателей»;
• » контроль дебиторской задолженности»;
• » мотивация сотрудников».

»Для управления дебиторской задолженностью предприятию необходима информа­ция о дебиторах и их платежах: данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на данный момент; время просрочки платежа по каждому из счетов; размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных фирмой нормативов; кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита)».

Список использованных источников и литературы

1. Бадалова, А.Г. Управление рисками деятельности предприятия: Учебное пособие / А.Г. Бадалова, А.В. Пантелеев. – М.: Вузовская книга, 2016. – 234 c.
2. Балдин, К.В. Управление рисками в инновационно–инвестиционной деятельности предприятия: Учебное пособие / К.В. Балдин, И.И. Передеряев. – М.: Дашков и К, 2015. – 418 c.
3. Балдин, К.В. Управление рисками в инновационно–инвестиционной деятельности предприятия: Учебное пособие / К.В. Балдин, И.И. Передеряев, Р.С. Голов. – М.: Дашков и К, 2015. – 420 c.
4. Барикаев, Е.Н. Управление предпринимательскими рисками в системе экономической безопасности. Теоретический аспект: Монография / Е.Н. Барикаев, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 159 c.
5. Белов, П.Г. Управление рисками, системный анализ и моделирование в 3 ч. часть 1: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / П.Г. Белов. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 211 c.
6. Валеева Ю.С. Управление рисками в коммерческой деятельности предприятия / Ю.С. Валеева // Вестник Казанского государственного финансово–экономического института. 2018. № 2 (15). С. 12–16.
7. Волошина М.В. Оценка коммерческих рисков предприятий в процессе анализа кредитоспособности / М.В. Волошина, О.В. Мигеева // Вестник Российского нового университета. Серия: Человек и общество. 2014. № 2. С. 109–114.
8. Воробьев, С.Н. Управление рисками в предпринимательстве / С.Н. Воробьев, К.В. Балдин. – М.: Дашков и К, 2017. – 482 c.
9. Воронцовский, А.В. Управление рисками: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / А.В. Воронцовский. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 414 c.
10. Егоренков Г.А. Совершенствование системы управления рисками коммерческого предприятия на основе процессного и системного подходов / Г.А. Егоренков // Вестник Череповецкого государственного университета. 2016. № 2 (25). С. 69–73.
11. Колесникова Т.Г. Особенности рисков в коммерческой деятельности на предприятии розничной торговли / Т.Г. Колесников // Сборник статей: Социальная сфера, экономика и управление: вопросы теории и практики сборник статей. Йошкар–Ола, 2017. С. 27–31.
12. Лачкова В.Н. Теоретические основы коммерческих рисков предприятий розничной торговли / В.Н. Лачкова // Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и права. 2013. № 1 (45). С. 276–281.
13. Мамаева, Л.Н. Управление рисками: Учебное пособие / Л.Н. Мамаева. – М.: Дашков и К, 2018. – 256 c.
14. Плошкин, В.В. Оценка и управление рисками на предприятиях: Учебное пособие / В.В. Плошкин. – Ст. Оскол: ТНТ, 2017. – 448 c.
15. Похмельнова В.В. Снижение рисков в коммерческой деятельности предприятия / В.В. Похмельнова // Сборник: Научные диалоги в эпоху инновационных преобразований общества Материалы Международной научно–практической конференции. 2017. С. 110–112.
16. Рыхтикова, Н.А. Анализ и управление рисками организации: Учебное пособие / Н.А. Рыхтикова. – М.: Форум, 2017. – 240 c.
17. Рязанова Т.В. Управление рисками коммерческого предприятия / Т.В. Рязанова // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. 2013. № 9. С. 158–161.
18. Саркисова, Е.А. Риски в торговле. Управление рисками: Практическое пособие / Е.А. Саркисова. – М.: Дашков и К, 2016. – 242 c.
19. Сивцова Н.Ф. Прогнозные оценки коммерческих рисков промышленных предприятий / Н.Ф. Сивцова // Известия высших учебных заведений. Северо–Кавказский регион. Серия: Общественные науки. 2016. № S15. С. 79–81.
20. Стребел, П. Грамотные ходы Как умные стратегия, психология и управление рисками обеспечивают успех бизнеса / П. Стребел. – М.: Олимп–Бизнес, 2017. – 208 c.
21. Тепман, Л.Н. Управление рисками в условиях финансового кризиса: Учебное пособие / Л.Н. Тепман, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ, 2018. – 295 c.
22. Уродовских, В.Н. Управление рисками предприятия: Учебное пособие / В.Н. Уродовских. – М.: Вузовский учебник, ИНФРА–М, 2017. – 168 c.
23. Бухгалтерская отчетность предприятия.

---

Приложение А

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

18

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

Общество с ограниченной ответственностью "ОптРегионТорг»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

Оптовая и розничная торговля продуктами питания

по ОКВЭД

Организационно–правовая форма/форма собственности

Общество

с ограниченной ответственностью/Частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

		На	31 декабря				На 31 декабря			На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20		18	г.3		20	17	г.4	20	16	г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	119					110			105
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства	2 984					3 239			3 077
	Доходные вложения в материальные ценности	1					28			27
	Финансовые вложения	693 032					497 148			472 291
	Отложенные налоговые активы	709					497			472
	Прочие внеоборотные активы	2 283					980			931
	Итого по разделу I	699 129					502 004			476 903
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	67					55			52
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2 526					963			915
	Дебиторская задолженность	140 202					90 637			86 105
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	45 783					47 463			45 090
	Денежные средства и денежные эквиваленты	15 346					17 436			16 564
	Прочие оборотные активы	–					–			–
	Итого по разделу II	203 924					156 554			148 726
	БАЛАНС	903 054					658 557			625 630

---

Форма 0710001 с. 2

		На		31 декабря				На 31 декабря					На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			16	г.3		20		15	г.4		20		14	г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	21						21					21
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(					)7	(				)	(				)
	Переоценка внеоборотных активов	12 625						12 625					11 994
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	318 152						315 532					299 755
	Итого по разделу III	330 798						328 178					311 770
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	86 172						25 262					23 999
	Отложенные налоговые обязательства	114						972					923
	Оценочные обязательства	–						–					–
	Прочие обязательства	206						207					197
	Итого по разделу IV	86 492						26 441					25 119
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	389 319						262 167					249 058
	Кредиторская задолженность	94 419						39 780					37 791
	Доходы будущих периодов	–						–					–
	Оценочные обязательства	2 021						1 989					1 889
	Прочие обязательства	3						3					2
	Итого по разделу V	485 763						303 938					288 740
	БАЛАНС	903 054						658 557					625 630

---

Руководитель
	(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Приложение Б

Отчет о финансовых результатах

Таблица Б.1

Отчет о финансовых результатах
за __год___ 2018 г.

							Коды
					Форма по ОКУД		0710002
				Дата (число, месяц, год)			31	12		2016
Организация	Общество с ограниченной ответственностью "ОптРегионТорг»				по ОКПО		51268891
Идентификационный номер налогоплательщика					ИНН		7715213461
Вид экономической деятельности			Оптовая и розничная торговля продуктами питания		по ОКВЭД		71.11
Организационно–правовая форма/форма собственности				Общество с ограниченной ответственностью/Частная собственность
					по ОКОПФ/ОКФС		12300		16
Единица измерения:		тыс. руб. (млн. руб.)			по ОКЕИ		384 (385)
Местонахождение (адрес)

Пояснения	Наименование показателя	Код	За год 2018 г.	За год 2017 г.
	Выручка	2110	536 708	623 980
	Себестоимость продаж	2120	(429 194)	(512 029)
	Валовая прибыль (убыток)	2100	107 514	111 951
	Коммерческие расходы	2210	(49 899)	(48 068)
	Управленческие расходы	2220	(12 707)	(11 745)
	Прибыль (убыток) от продаж	2200	44 908	52 138
	Доходы от участия в других организациях	2310	12 614	11 561
	Проценты к получению	2320	37 757	26 295
	Проценты к уплате	2330	(32 886)	(4 521)
	Прочие доходы	2340	6 554	13 817
	Прочие расходы	2350	(14 984)	(10 975)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	53 962	88 315
	Текущий налог на прибыль	2410	(9 884)	(23 553)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421
	Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	–857	– 426
	Изменение отложенных налоговых активов	2450	212	4
	Прочее	2460
	Чистая прибыль (убыток)	2400	45 148	67 192

---