Файл: Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования (поступивших Структура различать налоговой бензин системы так современной целом России).pdf

недостаточной Тенденции неналогового развития определенности бюджетной, регулирования налоговой и сущность таможенно-тарифной включены политики законодательства на 2018 г. и рассматриваемый плановый привлекательность период 2019 и 2020 Российская гг. граждане разработаны году на местными основании налогам базового местных варианта бюджетом прогноза Близость социально-экономического кризису развития относительно Российской Базилевич Федерации объеме на 2018 г. и Правительства плановый Думу период 2019 и 2020 реализуемые гг. часть Основные политическому параметры прожиточным базового другой прогноза По социально-экономического этапе развития Страховые России иную представлены в внесена таблице 1.

Поэтому Базовый предстоящие прогноз являлась среднесрочного газ экономического Упомянутый развития почти на 2018-2020 налогоплательщиками гг., осуществляющие положенный в внебюджетный основу оценку параметров газа бюджета, предусмотрены построен укреплению на территориальности сценарных могут условиях, потребности предполагающих постоянно постепенное продуманности замедление потому мирового годов экономического странах роста с 3,1 % в 2016 г. подобное до 2,8 % к 2020 г., законодательство обусловленное столько ожиданием общеобязательные замедления процентных темпов налоговыми экономического экспортно роста обещает как в безопасность развитых, тонну так и в ставках развивающихся ценность странах. общем Вызванное зависимости этим несколько замедление уплачиваются роста заявил спроса налоговом на Государственная энергоносители, а Думу также необходимость наращивание государственную добычи имущество американской один сланцевой стабильности нефти и предпринимательской завершение взимания действия акцизов соглашения о российских заморозке отклонялись добычи необходима нефти менее странами компания ОПЕК взимаемых будет пакета способствовать методы снижению Но нефтяных осуществляющие котировок способствовать нефти величину марки фондов Urals и органам выходу прогноза на определений траекторию развитие на значение уровне 40 рассматривается долл. общей США долгий за косвенных баррель (в сообщил ценах 2017 г.) доходов уже к актуальным концу 2018 г. толкования Кроме же того, социальным прогноз кодекс базируется Особое на прогноза гипотезе о поменять сохранении повлиял финансово-экономических Соотношение санкций июля до формирование конца бесконтактные прогнозного законодательными периода.

увеличения Таблица 3.1 – меньшим Основные указанный параметры направлениям базового активы прогноза рисков социально-экономического день развития

В всех рамках направления базового другим сценария ситуации прогнозируется налогоплательщиками постепенное реформ увеличение Основу темпов анализ роста должен российской Цель экономики с 2,1 % в 2017 г. вопросов до 2,3 % к 2020 г.

основным Предполагается повышенными устойчивое Дадашев развитие без существенных провалов при цене на отечественную нефть на уровне 40-50 долл. США за баррель, однако уже сейчас динамика изменения цен на российскую нефть на мировом рынке показывает существенный рост, превышающий заложенный показатель почти в два раза. Цена на нефть марки Urals с февраля 2018 г. стабильно идет вверх и на текущий момент находится на уровне 75-78 долл. США за баррель [2].

Чиновники считают, что переход на новое бюджетное правило позволит снизить цикличность отечественной экономики. Сверхдоходы от экспорта нефти будут направляться на пополнение резервов. В результате расходы бюджета будут планироваться исходя из стоимости нефти на уровне 40 долл. США за баррель, что позволит повысить устойчивость российской экономики.

Высокая зависимость государственного бюджета от нефтегазовой отрасли порождает необходимость постоянного пересмотра налоговой политики в зависимости от стоимости углеводородов. К тому же в последние годы все большее влияние на формирование налоговых условий оказывают внешнеполитические условия.

В Правительстве РФ подготовлены основные направления налоговой политики на 2018-2020 гг., которые Государственная дума должна будет учесть в своей работе. Намечено решить следующие задачи:

1) сокращение теневого сектора бизнеса;

2) дальнейшая минимизация административной нагрузки;

3) стимулирование инвестиционной активности;

4) неповышение налогов для добросовестных налогоплательщиков;

5) пресечение различных злоупотреблений при применении налоговых льгот и специальных налоговых режимов.

Упомянутый выше документ под названием «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» Министерство финансов РФ составило впервые. Ранее три проекта представлялись по отдельности, но в марте этого года под нажимом Г осударственной думы, которая захотела видеть полную картину министерских планов, в Бюджетный кодекс РФ была внесена поправка о едином документе. Проект «Основных направлений...» депутаты обсудят на слушаниях 18 июля. Ранее свои планы Министерство финансов представляло в мае - в начале верстки бюджета. В этом году ситуация иная: бюджетные проектировки 20182020 гг. уже утверждены правительством, а обсуждение «Основных направлений.» еще не началось [1]. Поэтому многие эксперты оценивают данный документ как более основательный, полный, академичный. Он представляет собой не просто проект развития на ближайшие три года, он дает оценку текущего состояния экономики России с выделением наиболее значимых проблем, на которые нужно обратить внимание.

В ближайшие три года государство планирует придерживаться принципа фискальной нейтральности и предсказуемости (в частности, не повышать налоги для легального бизнеса). Но в целях создания стимула для обеления серых зарплат рассматривается возможность изменения структуры налоговой нагрузки, а именно: могут быть снижены ставки прямых налогов на труд (страховых взносов) и повышены ставки косвенных налогов (НДС). Власти хотят повысить также собираемость налогов и неналоговых платежей, поэтому совершенствуют их администрирование.

Проект «Основных направлений...», с одной стороны, направлен на поддержку предпринимательства и малого бизнеса, вывод его из тени, с другой стороны, отдельным группам налогоплательщиков обещает ужесточение режима, в частности это касается пресечения злоупотреблений. Будут ли эти меры реализованы, зависит от того, утвердит ли данный проект Правительство РФ или же все предложения так и останутся на бумаге.

Основные меры по настройке налоговой системы планируется закрепить в 2018 г., зафиксировав их на долгосрочный период, чтобы начать применять новые стабильные правила уже с 1 января 2019 г.

Развитие российской экономики сохраняет зависимость от динамики нефтяного рынка, что остается основным фактором риска. Новое снижение цен на нефть может стать причиной очередного экономического кризиса, преодолеть который будет значительно сложнее.

Помимо налоговой реформы, правительству необходимо запустить пенсионную реформу, которая позволит снизить нагрузку на федеральный бюджет. При этом правительство может снизить общую налоговую нагрузку на зарплаты, используя другие компенсаторы [5].

Заключение

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Налоговая система была впервые определена в Законе РФ № 2118 от 27.12.1991 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» как совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей (далее – налоги), взимаемых в установленном порядке. Данное определение подвергалось критике со стороны правоведов, экономистов и практических работников, при этом стержнем критики являлась ограниченность законодательного подхода к пониманию налоговой системы, а также стремление искусственно «пристегнуть» платежи неналогового характера к налоговым платежам.

Налоговые системы можно классифицировать по различным основаниям.

В зависимости от уровня налоговой нагрузки на экономику страны налоговые системы подразделяют на:

– либерально-фискальные, обеспечивающие налоговые изъятия с учетом платежей социального характера до 30% ВВП;

– умеренно фискальные, с уровнем налогового бремени от 30 до 40% ВВП;

– жесткофискальные, позволяющие перераспределить посредством налогов более 40% ВВП.

В Российской Федерации существуют на данный моментследующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

1. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

2. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки.

Анализ реформаторских преобразований в области налогов в основном показывает, что выдвигаемые предложения касаются в лучшем случае отдельных элементов налоговой системы (прежде всего размеров ставок, предоставляемых льгот и привилегий; объектов обложения; усиления или замены одних налогов на другие). Однако в сегодняшнее время необходима принципиально иная налоговая система, соответствующей нынешней фазе переходного к рыночным отношениям периода. И это не случайно, ибо оптимальную налоговую систему можно развернуть только на серьезной теоретической основе.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации// М., “Юридическая литература”, 1993 г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изменениями от 29 декабря 2017 г.) // СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями от 29 декабря 2017 г.) // СЗ РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.

1. Абрамов М. Д. Налоговая система и модернизация России / М.Д. Абрамов // Россия и современный мир, ̶ 2018. ̶ №4. ̶ С.79-91.
2. Базилевич О. И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. ̶ М.: ИНФРА-М, 2018. ̶ 285 c.

1. Болонин А. Н. Бюджетная и налоговая политика Российской Федерации на современном этапе / А.Н. Болонин // Микроэкономика, ̶ 2018. ̶ №6 ̶ С.9-12.

1. Бушмин Е. В. Налоговая система России и налоговые доходы бюджета: учебник / Е.В. Бушмин ̶ М.: РГСУ, 2018. ̶ 397 с.
2. Бушмин Е. В. Налоговая система России и роль налогов в формировании доходов бюджета: учебное пособие / Е.В. Бушмин ̶ М.: РГСУ, 2018. ̶ 410 с.
3. Василенко А. И. Вопросы экономической безопасности Российской Федерации / А.И. Василенко // В мире науки. ̶ 2018. ̶ №3 ̶ С.21-23.
4. Владыка М. В. Налоги и налогообложение: учебник под общ. ред. В. Ф. Тарасова. / М.В. Владыкова ̶ М.: КноРус, 2018. – 488 c.

1. Грачев А. В. Проблемы повышения эффективности деятельности органов внутренних дел при реализации контрольной функции в системе обеспечения экономической безопасности страны. / А.В. Грачев // Нац. интересы: приоритеты и безопасность, ̶ 2018. ̶ №24 ̶ С.58-67.
2. Гусева Т. А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. Правовое регулирование / Т.А. Гусева. ̶ М.: ВолтерсКлувер, 2016. ̶ 432 c.
3. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. ̶ М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2018. ̶ 320 c.
4. Иваницкая Л. Н. Экономическая безопасность – Хабаровск: ДВИ-филиал РАНХ и ГС, 2016. – 99 с.
5. Камалутдинов Д. П., Налоговая система РФ и перспективы ее развития. / Д.П. Камалутдинов ̶ Махачкала, 2018. ̶ 79 с.
6. Лазурина О. М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.М. Лазурина. – М.: МФЮА, 2018. – 220 с.