Файл: Анализ денежных средств предприятия (Понятие и классификация денежных потоков).pdf

Финансовое программирование – метод финансового планирования, который использует программно-целевой подход, в структуре которого приоритетов расходов по основным направлениям;

- повышение эффективности расходования денежных ресурсов;

- прекращение осуществления расходов при выборе альтернативного варианта.^[9]

Выбор альтернативного варианта программы зависит, прежде всего, от ресурсных экономических факторов. Также учитываются не только уровень, значение и сложность при достижении поставленной цели, но и размеры имеющихся финансовых ресурсов, ожидаемый экономический эффект, потери в случае не достижения цели.

Регулирование финансовых социально-экономических процессов представляет собой деятельность, организуемую государством, по финансового регулирования выступают также государственные структуры, а объектами – доходы и расходы участников финансовых отношений.

Главная задача, которая должна быть решена в ходе осуществления финансового регулирования, связана с формированием пропорций распределения и накопления, которые позволяют обеспечить максимально возможное удовлетворение общественных потребностей, как на макро-, так и на микроуровне.

Финансовый контроль – это одна из конечных стадий в области управления финансами, но также он является главным условием эффективности управления финансовыми ресурсами.^[10]

В таких условиях недооценка роли управления денежными потоками, ошибочные планы при осуществлении управленческих действиях приведут к достаточно сильным потерям в области доходной части, снизится доля занимаемого сегмента рынка, а также может привести предприятие к финансовой несостоятельности или банкротству.

На основании выше изложенного, можно выделить следующие задачи в области управления денежными потоками предприятия.

1. Изучение действия экономических законов, выявление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях хозяйствования.
2. Изыскивание резервов с целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятий, на основе исследования опыта других предприятий.
3. Анализ влияния субъективных и объективных, внешних и внутренних факторов на результаты финансово-хозяйственной деятельности.
4. Обеспечение контроля за выполнением планов и управленческими решениями, за эффективным использованием финансовых ресурсов.
5. Выработка рекомендаций по внедрению на предприятии выявленных резервов.

Оптимизировать денежный оборот предприятия необходимо с целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Данный процесс представляет собой выбор и внедрение лучших форм и методов, способствующих сбалансированности денежных потоков организации с учетом специфики условий ведения основной деятельности.^[11]

Цель управления денежными потоками состоит в том, чтобы осуществить инвестирование избыточного денежного дохода для получения дополнительной прибыли, но при этом необходимо иметь их величину с целью погашения обязательств предприятия по платежам в случае форс-мажорных обстоятельств. Управление денежными потоками предприятия начинается с выписки потребителем (дебитором) чека на оплату товарной продукции и заканчивается выплатами по долгам.^[12]

Главной предпосылкой при разработке политики управления денежными потоками предприятия является исследование основных факторов, которые влияют на объемы и характер формирования денежных потоков во времени.

2. Анализ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «Радуга-плюс»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

ООО «Радуга-плюс» учреждено в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 08.02.1998 г. №14-ФЗ (ред. от 29.04.2008 г.) «Об обществах с ограниченной ответственностью». Полное официальное наименование – Общество с ограниченной ответственностью «Радуга-плюс», сокращенное наименование – ООО «Радуга-плюс».

ООО «Радуга-плюс» образовано в 2003 г. Основной вид деятельности: производство и реализация пластиковых окон, зимних садов, остекление фасадов зданий.

«Радуга-плюс» является негосударственной, коммерческой организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели деятельности.

Целью создания Общества является осуществление деятельности, направленной на удовлетворение общественных потребностей, а также в целях получения прибыли.

Данное общество также вправе осуществлять и иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации:

• прогнозирование ситуации на рынках (маркетинг);
• рекламно-издательская деятельность;
• оказание организационных, финансовых услуг предприятиям в области приобретения, внедрения новейших технологий и оборудования;
• долевое участие в строительстве объектов социального назначения, оказание бытовых услуг; оказание информационных, правовых услуг юридическим и физическим лицам.

Имущество ООО «Радуга-плюс» состоит из основных и оборотных средств, а также иных ценностей общества. Общество ведет деятельность на территории Российской Федерации. Источниками формирования имущества являются:

• Денежные и материальные взносы участников;
• Доходы от реализации продукции;
• Кредиты банков и иных кредиторов.

Организационная структура предприятия отображена схематично на рисунке 1.

Генеральный директор

Главный бухгалтер

Юрист

Главный инженер

Отдел сбыта

Бухгалтерия

Охрана

Производство

Кассир

Дизайнеры

Менеджеры по продажам

Мастера

Отдел снабжения

Менеджеры по персоналу

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Радуга-плюс»

Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени совершать любые, не запрещенные действующим законодательством РФ сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде. Учредители несут ответственность по обязательствам предприятия в пределах стоимости принадлежащих им частей в уставном фонде. Численность персонала составляет 130 человек.

Основные финансово-экономические показатели ООО «Радуга-плюс» отражены в таблице 1.

Таблица 1 - Основные финансово-экономические показатели ООО «Радуга-плюс» за 2016 - 2017гг

По данным таблицы 4 видно, что выручка от продажи в 2017 г. увеличилась на 20964 тыс. руб. (на 21,65%), а себестоимость продаж уменьшилась на 2067 тыс. руб., что есть положительным фактом для работы предприятия. Данные показатели повлияли на увеличение прибыли от продаж в 2017 г. на 18648 тыс. руб. (на 55%). А, следовательно, увеличилась и рентабельность продаж в 2016 г. на 9,60%.

Среднегодовая дебиторская задолженность снизилась в 2017 г. на 6566 тыс. руб., что положительно для финансового состояния ООО «Радуга-плюс». Из-за снижения дебиторской задолженности увеличилась ее оборачиваемость и составила почти 11 раз за 2017 г., период одного оборота составил 33,5 дня, что на 32,01 дня меньше чем в 2016 г.

2.2 Анализ денежных средств предприятия

Проанализируем движение денежных средств ООО «Радуга-плюс» за 2015-2017 гг. на основании данных Отчета о движении денежных средств.

Таблица 2 - Анализ движения денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.

Из данных таблицы следует, что к концу 2015 года по сравнению с его началом произошло увеличение остатков денежных средств на 850 тыс. руб., что оказывает положительное влияние на ликвидность предприятия. Однако, в 2016 изменение остатков денежных средств было отрицательным и составило минус 1608 тыс. руб. В 2017 г. тенденция была аналогичной 2015 г. – увеличение на 6950 тыс. руб.

Увеличение денежных средств происходило, прежде всего, за счет возникновения положительного денежного потока по текущей деятельности. Вместе с тем, в 2016 г. наблюдалось сокращение оттока денежных средств по инвестиционной деятельности и по финансовой деятельности.

Такая политика предприятия признается положительной, так как руководство предприятия приняло во внимание отрицательный опыт 2016 года.

В результате остаток денежных средств на счетах предприятия на конец 2016 г. уменьшился на 1031 тыс. руб., а на конец 2017 г. – увеличился на 6444 тыс. руб.

В целом, анализ движения денежных средств в 2015-2017 гг. позволяет сделать вывод о том, что предприятие работает относительно стабильно и не испытывает дефицита денежных средств.

На следующем этапе целесообразно исследовать состав источников поступления денежных средств и направлений их расходования в разрезе отдельных видов деятельности, а также оценить динамику притоков и оттоков в отчетном году по сравнению с предыдущим. Информация по текущей деятельности представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ движения денежных средств по текущей деятельности, тыс. руб.