Файл: Анализ денежных средств предприятия (Понятие и классификация денежных потоков).pdf

6. Вести бухгалтерский учет с помощью программы «1С:Бухгалтерия 8.2»

7. Приобрести консультативную систему «Консультант Плюс».

8. Повысить квалификации рабочего персонала, которое обеспечивает более эффективное и бережное обращение с оборудованием.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные средства – один из важнейших факторов хозяйственной деятельности любой организации. Учет денежных средств и их эффективное использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности организации. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли.

Исследование проводилось на примере Общества с ограниченной ответственностью «Радуга-плюс». Предприятие производит пластиковые окна и зимние сады. Денежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков в виде перечислений денежных средств на расчетный счет ООО «Радуга-плюс» в банке и наличных денежных средств в кассу магазина.

На данном предприятии для учета денежных средств используется синтетические счета 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 55 «Специальные счета в банках».

Кроме поступлений денежных средств происходит и их выбытие в случае оплаты товарно-материальных ценностей, материально-производственных запасов поставщикам, а также за использованную электроэнергию, тепло, воду и прочим дебиторам и кредиторам. Так как без денежных средств не мыслимо существование предприятия и был проведен анализ движения и учета денежных средств в ООО «Радуга-плюс».

В работе был проведен анализ денежных средств ООО «Радуга-плюс», видом деятельности которого является строительство зимних садов, остекление фасадов зданий, его организационно-правовая и экономическая характеристика.

Численность персонала составляет 130 человек. Выручка от продажи в 2017 г. увеличилась на 20964 тыс. руб. (на 21,65%), а себестоимость продаж уменьшилась на 2067 тыс. руб., что есть положительным фактом для работы предприятия. Данные показатели повлияли на увеличение прибыли от продаж в 2017 г. на 18648 тыс. руб. (на 55%). А, следовательно, увеличилась и рентабельность продаж в 2017 г. на 9,60%.

Среднегодовая дебиторская задолженность снизилась в 2017 г. на 6566 тыс. руб., что положительно для финансового состояния ООО «Радуга-плюс». Из-за снижения дебиторской задолженности увеличилась ее оборачиваемость и составила почти 11 раз за 2017 г., период одного оборота составил 33,5 дня, что на 32,01 дня меньше чем в 2016 г.

Денежные средства необходимы для осуществления предприятием любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.).

Выдача наличных денег из кассы ООО «Радуга-плюс» производится по расходным кассовым ордерам, платежным или расчетно-платежным ведомостям и другим надлежащим образом, оформленным документам (счетам, заявлениям на выдачу денег) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Нормативным регулированием ведения денежных расчетов занимается Центральный банк РФ, применяя разработанные нормативные документы. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров.

Лимит остатка кассы определен исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности. Все хозяйственные операции, связанные с движением денежных средств, проводимые в ООО «Радуга-плюс», оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Первичные документы в ООО «Радуга-плюс» оформляются в момент совершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.

Движение денег в кассе кассир учитывает в кассовой книге. В ней ежедневно регистрируются все операции по поступлению и расходованию денег.

Поскольку в ООО «Радуга-плюс» применяется автоматизированная форма учета кассовых операций, кассовая книга ведется и в автоматическом режиме. Оттуда все данные автоматически регистрируются в журнале учета хозяйственных операций.

В целях совершенствования учета и контроля кассовых операций ООО «Радуга-плюс» было предложено провести соответствующие мероприятия, а именно внедрение зарплатного проекта и открытие дополнительных субсчетов к счету «Касса».

Преимущества зарплатного проекта в том, что предприятие не депонирует заработную плату, а значит может избежать штрафов в случае не сдачи не выданной заработной платы в банк в установленные законодательством сроки как депонированной.

Также уменьшаются трудозатраты кассира на получение наличных денежных средств в учреждении банка с расчетного счета на выдачу заработной платы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Справочно – правовая система «Консультант плюс» : [Электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс». Послед. обновление 26.04.2018 г.

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Справочно – правовая система «Консультант плюс» : [Электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс». Послед. обновление 26.04.2018 г.

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» // Справочно – правовая система «Консультант плюс» : [Электронный ресурс] / Компания «Консультант плюс». Послед. обновление 26.04.2018 г.

1. Барчуков, А.В., Гузенко К.Ю. Планирование структуры капитала для достижения финансовой устойчивости предприятия в условиях инфляции / А.В. Барчуков, К.Ю. Гузенко // Финансовый менеджмент. - 2013. - № 1. - С. 3 - 15.
2. Бланк, И.А. Управление денежными потоками / И.А. Бланк. — К.: Ника-Центр «Эльга», 2013. – 752 с.
3. Бочаров, В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций / В. Бочаров. — М.: Финансы и статистика, 2013. – 141 с.
4. Губкевич, С.Н. Управление финансовыми потоками предприятия / С.Н. Губкевич. – Хабаровск: ДВГУПС, 2013. – С.43
5. Губкевич, С.Н. Управление финансовыми потоками предприятия / С.Н. Губкевич. – Хабаровск: ДВГУПС, 2014. – 256 с.

Гутова, А.В. Управление денежными потоками предприятия: автореф. дисс. … канд. экон. Наук / А.В. Гутова. – М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2013.

Жежель, Ю.В. Особенности анализа денежных потоков в современной теории и практике / Ю.В. Жежель // Экономика и финансы, 2013. – С.84

Климова, Н.В. Экономический анализ / Н.В. Климова. – СПб.: Питер. 2014. – 298 с.

1. Левчаев, П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций / П.А. Левчаев. – М.: Московский гуманитарный институт, 2015. – 308 с.
2. Макарова, А.А. Управление денежными потоками с помощью построения модели финансового равновесия предприятия и модели регулирования остатков денежных средств / А.А. Макарова. // Аудит и финансовый анализ, 2013. - № 5. – С.40
3. Морозко, Н.И. Финансовый менеджмент / Н.И. Морозко. – М.: ВГНА Минфина России, 2015. – 219 с.

Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие/Т.А. Пожидаева. -3 -е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2014. - 320 с.

1. Рогачевская, М.А. Русские деньги / М.А. Рогачевская. – М.: ЭКО, 2014. – 198 с.
2. Терехин В.И., Подгорнова Н.А.Эффективность моделирования денежных средств на российских предприятиях / В.И. Терехин, Н.А. Подгорнова // Финансовый менеджмент. - 2012. - № 2. - С. 23-29.
3. Тихомиров, Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия / Е.Ф. Тихомиров. - М.: Академия, 2015. – С.41
4. Философов, А.Ю. Анализ движения денежных средств на предприятии в современных условиях / А.Ю. Философов. – Автореф. дис. к.э.н. – СПб., 2013.
5. Файдушенко, В.А. Современные подходы к управлению платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы на основе анализа денежных потоков. / В.А. Файдушенко // Вестник ТОГУ. - 2010. – № 2. - с. 44.