Файл: Особенности управления организациями в современных условиях и пути его совершенствования (МБУК ЦДМ «Ярград»).pdf

В таблице 6 и в приложении 3 представлены показатели эффективности деятельности МБУК «ЦДМ «Ярград».

Таблица 6

Показатели эффективности деятельности МБУК «ЦДМ «Ярград»

Досуговая деятельность исследуемого учреждения оценивается положительно.

Документом планирования деятельности бюджетного учреждения является план финансово–хозяйственной деятельности.

Для анализа выполнения плана финансово–хозяйственной деятельности учреждения обратимся к данным таблицы 7, в которой отражены данные по плановым поступлениям учреждения за 2016 – 2018 годы и фактическим расходам за 2016 и 2017 год (весь период существования учреждения). Плановые поступления на периоды указаны в соответствии с планами финансово-хозяйственной деятельности, утвержденным на начало соответствующих периодов, без учета корректировок и изменений в течении анализируемых периодов (первоначальные планы).

Таблица 7

Показатели по поступлениям в МБУК «ЦДМ «Ярград»

Продолжение таблицы 7

В 2016 г. плановый доход был равен 2712,8 тыс. руб., в 2017 г. – 6179,2 тыс. руб., 2018 г. – 6089,6 тыс. руб. При этом в 2018 г. в сравнении с 2017 г. запланировано снижение денежных поступлений на 89,6 тыс. руб. Доля собственных доходов учреждения составляет в среднем 6 – 7 % от совокупной суммы поступлений, большую часть (за исключением 2017 года) составляет субсидия на выполнение муниципального задания – более 90 %.

Фактические поступления учреждения за 2016 и 2017 год превышают плановые. Данная ситуация возникает в связи с ежегодным занижением учредителем (он же является главным распорядителем бюджетных средств) начальных цифр утверждаемого финансового обеспечения для выполнения муниципального задания, устанавливаемого учреждению (субсидия на выполнение муниципального задания). В части поступлений от платных услуг в первый год деятельности учреждения в связи с ошибочными оценками возможностей по оказанию услуг потребителям на платной основе (в 2016 году фактическое исполнение составило 31,6% от начального плана). В 2017 году имеется не учтенное при планировании поступление средств в объеме 4858,0 тыс. руб. в результате участия и победы МБУК «ЦДМ «Ярград» в конкурсе, проводимом Фондом кино на проведение переоборудования кинозала (данные средства носят целевой характер, их расходование будет осуществлено в текущем 2018 году на закупку цифрового кинооборудования). В результате данного незапланированного поступления фактические доходы за 2017 год составили 199% от начально планированных (без учета целевых поступлений фактические поступления составили 120% от плановых на период).

Показатели по денежным выплатам МБУК «ЦДМ «Ярград» планируются в соответствии с планами по поступлениям и имеют такие же отклонения по фактическому исполнению, как и планы по поступлениям и по тем же причинам (см. выше). Фактические выплаты за 2016 – 2017 год и плановые выплаты на 2018 год приведены в таблице 8.

Плановые показатели по выплатам на 2018 г. в сравнении с фактом 2017 г ниже практически по всем показателям, за исключением запланированных расходов на приобретение кинооборудования (целевые средства на данные расходы поступили в 2017 году).

Таблица 8

Показатели по денежным выплатам МБУК «ЦДМ «Ярград», тыс. руб.

Продолжение таблицы 8

В учреждении наблюдается систематическое превышение фактических расходов над плановыми, что следует оценить отрицательно.

В структуре расходов учреждения в 2017 г. наибольший удельный вес занимали расходы на уплату налогов в бюджетную систему Российской Федерации (земельный налог, налог на имущество): в 2017 году – 46 % от общих расходов. Второе место занимают расходы на выплату персоналу – 34 % (с учетом начислений на фонд оплаты труда).

Необходимо отметить, что вместе с тем в учреждении налажен внутренний контроль состояния достоверности учета данных и формирования отчетности. Внутренний контроль осуществляется руководителем. Еженедельно проводятся совещания при руководителе, на котором ставятся задачи по реализации финансово–хозяйственной деятельности организации.

Фактические показатели работы учреждения имеют существенные отклонения от плановых назначений. Анализ исполнения плана финансово–хозяйственной деятельности по бюджетным средствам за последние годы свидетельствует, что в учреждении часто встречается ситуация, когда фактическое исполнение больше утвержденных плановых назначений, плановые расходы значительно ниже чем фактические расходы, что свидетельствует о наличии проблем в организации планирования финансовой деятельности учреждения. Все бюджетные средства расходуются в соответствии с утвержденным планом финансово–­хозяйственной деятельности.

Движение финансовых активов на лицевых счетах отражено в таблице 9.

Таблица 9

Движение финансовых активов на лицевых счетах МБУК «ЦДМ «Ярград», тыс. руб.

В таблице 10 представлены показатели, характеризующие эффективность финансово–хозяйственной деятельности учреждения.

В соответствии с таблицей 5 финансово–хозяйственная деятельность учреждения заслуживает положительной оценки.

Таблица 10

Показатели, характеризующие эффективность финансово–хозяйственной деятельности МБУК «ЦДМ «Ярград»

Таким образом, задачи, поставленные МБУК «ЦДМ «Ярград» в 2017 году в рамках муниципального задания, выполнены. Муниципальные услуги выполнены качественно и своевременно. Имеются проблемы с планированием финансово-хозяйственной деятельности, не зависящие от Учреждения.

Глава 3. Рекомендации по совершенствованию управления в МБУК ЦДМ «Ярград»

Активное взаимодействие учреждений культуры и действующих субъектов – от органов законодательной и исполнительной власти до общественных движений – является важным условием развития перспективных направлений, служащих укреплению ресурсного обеспечения культуры и возрастанию ее роли в жизни российского общества. Среди них: государственно–частное партнерство, в том числе в деле охраны, реставрации и использования памятников культуры; личное меценатство и корпоративная благотворительность; волонтерские движения; участие творческих организаций и экспертных сообществ во всех областях деятельности, затрагивающих вопросы культуры (от совершенствования законодательства до решения проблем создания комфортной пространственной архитектурной и бытовой предметной среды, повышения качества экранной культуры в продуктах кино– и телеиндустрии, Интернет–ресурсов); межрегиональный и международный культурный обмен (фестивальное движение, гастрольная деятельность и другие формы творческого и научного сотрудничества); поощрение межинституциональных культурных инициатив, способствующих консолидации усилий музеев, театров, концертных организаций, образовательных учреждений в рамках комплексных проектов [8, c. 82].