Файл: Общий порядок ведения кассовых операций в банке ПАО «Сбербанк России».pdf

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ПАО «Сбербанк России» осуществляет Ревизионная комиссия. Она проводит проверку финансово-хозяйственной деятельности Банка, а также оценивает достоверность данных, которые включены в годовой отчет Банка.

Экономическую характеристику банка необходимо провести на основе бухгалтерской отчетности отделения ПАО «Сбербанк России», которая приведена в Приложениях А-Б.

Сводный анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса отделения ПАО «Сбербанк России» приведен в таблицах 1-2.

Таблица 1 – Оценка активов бухгалтерской отчетности отделения ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг., тыс.руб.

Исходя из рассчитанных данных в таблице 1, видно, что темп роста денежных средств ПАО «Сбербанк России» указывает на снижение, в то время. как темп роста средств кредитных организаций значительно вырос. Также положительным является тем роста чистой ссудной задолженности за рассматриваемый период, а также и темп роста основных активов ПАО «Сбербанк России». В целом, актив ПАО «Сбербанк России» показывают рост за период 2016-2018гг.

Отчет о финансовых результатах деятельности отделения ПАО «Сбербанк России» приведен в приложении Б. В таблице 3 приведена оценка отчет о финансовых результатах деятельности отделения ПАО «Сбербанк России» за отчетный период – 2016-2018 гг.

Таблица 2 – Оценка отчета о финансовых результатах деятельности отделения ПАО «Сбербанк России», тыс.руб.

Данные таблицы 2 показывают, что процентные доходы деятельности отделения ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг. увеличились на 22%. Отрицательной тенденцией является снижение прибыли после налогообложения – снижение составило 89% в 2018 году в сравнении с 2016 годом.

Таким образом, рассчитанные данные показали, что ПАО «Сбербанк России» находится в стабильном финансовом положении, даже несмотря на снижение вкладов населения.

2.2 Порядок работы с клиентами по приему и выдаче наличных денег

Кассовые операции должны осуществляться в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем банка или иным уполномоченным лицом из числа работников банка, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под подпись. Кроме того, кассовые операции может проводить и руководитель банка.

В ПАО «Сбербанк России « есть кассовые узлы. Они приведены на рисунке 3.

Рисунок 3. Кассовый узел ПАО «Сбербанк России»

Основным помещением является зал с операционными кассами, а так же кассовый зал, предназначенный для клиентов банка (зачастую для физических и юридических лиц в банке предусмотрено два отдельных зала). Немаловажное значение отдается помещению, необходимому для хранения ценностей банка, так же сейфовая комната или кладовая, помещение для выполнения действий с инкассированной выручкой.

Ответственность за сохранность денег и других ценностей, находящихся в кассе банка, несет кассир. Оформление его на работу осуществляется после издания приказа руководителя банка. Необходимо отметить, что, в отличие от Порядка № 40, Указание № 3210-У не содержит требования о письменном ознакомлении с ним кассира, а также о заключении с ним договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

Таким образом, настоящим Договором о полной материальной ответственности должна быть предусмотрена ответственность кассира за сохранность ценностей и соответствующее оформление кассовой документации. Его составляют в двух экземплярах:

- один экземпляр остается у кассира;

- второй – передают в кадровую службу либо бухгалтерию.

Со стороны банка договор заверяет руководитель или уполномоченный им сотрудник.

Кассир должен быть снабжен:

- печатью, содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие осуществление кассовой операции;

- образцами подписей субъектов, уполномоченных заверять кассовые документы. При этом в условиях ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей субъектов, уполномоченных заверять кассовые документы, не оформляются. Необходимо отметить, что снабжать кассира указанным штампом и образцами подписей надо исключительно в случае оформления кассовых документов на бумажном носителе.

Банки могут вести кассовые операции с применением программно-технических средств. При этом нужно учитывать, что программно-технические средства, конструкция которых предусматривает прием банкнот ЦБ РФ, должны иметь функцию распознавания не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот ЦБ РФ, перечень которых установлен нормативным актом ЦБ РФ.

Руководителю банка необходимо определить мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег. Данные мероприятия могут быть зафиксированы в отдельном приказе.

Банки, как и любые другие организации, имеют право хранить в кассе наличные деньги исключительно в пределах установленного распорядительным документом банка лимита остатка наличных денег.

Накопление наличных денег в кассе сверх предусмотренного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплаты заработной платы, стипендий, осуществления выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на осуществление указанных выплат, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

При наличии у банка подразделений, лимит остатка наличных денег определяется с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим подразделениям.

Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется данному подразделению в порядке, определенном банке.

Лимит остатка наличных денег должен быть рассчитан банкм самостоятельно. Для определения такого лимита банк должно учесть объем поступлений наличности за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное банк – ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги). При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги банк должно учитывать объем выдач наличных денег, за исключением сумм, предназначенных для выплат заработка, стипендий и других выплат работникам.

Операции применяются при получении, перерасчете или выдаче наличных денежных средств на следующие цели: выплата заработной платы, стипендий, пособий; перечисление страховых взносов, расчеты по налоговым обязательствам; расчеты с подотчетными лицами; расчеты с поставщиками и подрядчиками; расчеты за оказание платных услуг; безвозмездные поступления и пожертвования; прочие расчеты.

Выдать деньги в подотчет теперь можно даже если работник не погасил предыдущий авансовый отчет. 

Заявление на выдачу денег в подотчет стало не обязательным. Их можно выдавать на основании распоряжения или приказа руководителя. 

При оформлении приходного кассового ордера в электронном виде квитанция к приходному кассовому ордеру может направляться вносителю наличных денег по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты. 

Расходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных данных контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, других документов на общую сумму выданных наличных денег. 

И приходники, и расходники можно оформлять по окончании ведения кассовых операций на основании фискальных документов. 

Приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга и ведомости в 2019 году не изменились. 

Они оформляются по прежним унифицированным формам, но с учетом новых правил заполнения. 

Установить лимит кассы можно по выручке или расходам - как выгоднее. 

Формула расчета лимита не привязана строго к поступлениям в кассу (п. 2 Указания № 3210-У). 

Можно сделать расчет исходя из наличной выручки или суммы расходов. 

Приходные и расходные кассовые ордера может оформить как штатный, так и приглашенный бухгалтер. 

Кто имеет право оформлять кассовые документы и работать с наличностью в кассе – таблица 3.

Таблица 3 - Сотрудники, имеющие право оформлять кассовые документы и работать с наличностью в кассе