Файл: Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств. Взаимосвязь чистой прибыли и движения денежных средств.pdf

Таблица 6

Структура выбытия средств

Большинство поступлений и денежных средств на пред­приятии (более 90%) по текущей причем по­ступление увеличилось за два года на а расходование денежных средств - на при этом денежных средств на конец периода от не изменился.

С учетом цели финансового в процессе управления денежными формируется соответствующая этого управления.

Политика управления активами - часть бизнес-политики предприятия, в оптимизации размера их с целью постоянной платежеспособности и использования.

Управление денежными включает в себя времени обращения средств (финансовый анализ денежного его прогнозирование, оптимального уровня средств, составление денежных средств и т.п.

Разработка политики денежными активами включает следующие этапы:

1. Анализ денежных предприятия в периоде. Основной целью анализа является суммы и среднего остатка активов с обеспечения платежеспособности а также эффективности их

Для денежного применимо обычное уравнение:

ДС„ + ДС_п = ДС +ДС_о, где ДС_н - денежных средств на периода (приводится в

ДС_п - приток денежных за период;

ДС_о - отток денежных за период;

ДС_к - денежных средств на периода (приводится в

В начале оценивается степень денежных активов в капитале и его в предшествующем Оценка осуществляется на определения коэффициента денежных активов в капитале, который по следующей

КУ_да=ДА/ОА,

где КУ_да - участия денежных в оборотном

ДА - остаток совокупных активов предприятия в периоде;

ОА - сумма оборотных предприятия в периоде.

В процессе определяется средний оборота и оборотов денежных в рассматриваемом Такой анализ для характеристики роли активов в продолжительности операционного предприятия.

Финансовый цикл, или цикл финансовых ресурсов, собой время, в которого финансовые находятся в обороте. Основные обращения денежных в ходе деятельности представлены ( Приложение 3)

Логика приведенной заключается в Операционный цикл характеризует время, в которого финансовые омертвлены в и дебиторской Поскольку предприятие счета поставщиков с лагом, время, в которого денежные отвлечены из т.е. финансовый цикл на среднее обращения кредиторской Сокращение операционного и циклов в рассматривается как тенденция. Если операционного цикла быть сделано за счет производственного процесса и дебиторской задолженности, то цикл может быть как за счет факторов, так и за счет некритического замедления кредиторской задолженности. образом, продолжительность цикла (ПФЦ) в днях рассчитывается по

ПФЦ = ПОЦ - ВОК = ВОЗ + ВОД - ВОК,

ВОЗ ~ производственные запасы / на производство х Т,

ВОД = дебиторская задолженность / от реализации в х Т,

ВОК = кредиторская задолженность / на производство х Т,

где ПОЦ - операционного цикла,

ВОК - обращения кредиторской

ВОЗ - обращения производственных

ВОД - обращения дебиторской

Т - периода, по рассчитываются средние

(как правило, год, т.е.

Затем определяется абсолютной платежеспособности по отдельным предшествующего периода. В этих рассчитывается коэффициент платежеспособности.

В заключение определяется уровень свободного остатка денежных в краткосрочные вложения и рентабельности краткосрочных вложений.

Таблица 7

Анализ денежных ООО «Империя» за 1квартал 2017 года

Уплотненный баланс –

Задачи проведенного

1. Расчёт собственных средств.
2. Расчёт текущих потребностей.
3. Определение потенциальных денежных
   средств.
4. Расчёт реальный средств. Если будет дефицит, рассчитать сумму краткосрочного кредита.

По результатам анализа следующие результаты:

1. Собственные оборотные определяются как
между постоянными
и постоянными

(2000 + 1000 + - 3500 = 1500

2. Текущие финансовые вычисляются как
между текущими (без денежных и текущими

(400 + 200 + 600 + - 1200 = тыс.руб.

3. Потенциальный излишек/дефицит средств - это
разница между (1) и (2):

1500 - 1800 = -300

Это, к не излишек, а несмотря на то что на счете имеется 200

4. Реальный излишек/дефицит рассчитывается на базе
потенциального излишка/дефицита с
уже имеющихся на сегодняшний
день
вложений (их
мобилизовать) и
краткосрочного

(-300) + 1000 - 200 = 500

5. Поскольку ТФП собственных оборотных
постоянных пассивов не
для обеспечения
функционирования предприятия.
образом, 300
(см. Пункт
3) - это и есть
сумма краткосрочного кредита.

3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ООО «ИМПЕРИЯ »

3.1. Пути повышения эффективности организации бухгалтерского учета денежных средств на предприятии.

В качестве может быть программа организации контроля над и движением денежных средств

Ниже приведена, при написании работы программа контроля в ООО «Империя»:

Цели и внутреннего контроля.

Цели внутреннего денежных поступлений в обеспечении:

- приема в объеме всех независимо от их

- правильной всех поступлений и их в регистрах;

- своевременной в банк всех поступлений для их на счет;

- недопущения которые могут как в злоупотребления, так и

Например, схема денежных поступлений в торговли представлена

Схема учета от реализации за наличный

1. Торговый (отбор товара для выписывает товарный чек на

2. Кассир-операционист денег в ККМ), по счетчиков ККМ записи в кассира-операциониста;

3. Кассир денег в организации), составляет кассира и делает записи в книгу;

4. Бухгалтер выручки, полученной

Основные направления контроля:

1. Все от реализации за расчет следует и незамедлительно в банк;

2. Все должны точно и отражаться в регистрах;

3. Должно быть разделение между отделом сбыта, и прочими подразделениями для возможности тайного между ними.

Процедуры внутреннего

1. Все от реализации за расчет следует контролю, чтобы их незамедлительное и передачу в Для контроля за поступлениями используются приемы. Например, за расчет, путем:

- использования ККМ;

- сверки ленты и на ее проверки наличия в кассе с показаний счетчиков и на начало дня;

- регулярной (с мер безопасности) выручки из аппаратов;

- ведения книги и ее проверки.

2. Персонал, за поступление от реализации за расчет должен обращаться с аппаратами и доверием руководства

3. Проверка должна выполняться при этом соблюдать следующее остаток в на начало дня + в течение дня, на контрольной кассовой машины = на конец дня + сданные в дня кассиром в организации;

4. Поступившие в дня в денежные средства не использоваться для платежей за или услуги, так как при этом высока того, что эти не будут в учете на совершения операций, что невозможным выверку выручки. Поэтому сдачи в банк всей является обычным для каждой

5. Инкассировать необходимо ежедневно. денег с сейфов снижает связанный с денег в организации в время. Инкассация осуществляться специально на то с соблюдением мер безопасности изменение времени маршрутов следования и персонала);

6. Кассиры знать, что может проводить инвентаризации денежных в кассе, лучше не до них о других контроля, которые предпринимает для за поступлением средств;

7. Сверка банка об выручки, представляемых с суммами, отделом учета должна проводиться Все несоответствия оперативно анализировать;

8. При за наличный необходимо, чтобы проданную продукцию было идентифицироваться по или номеру Кроме того, быть известны цены на нее либо из либо из обновляемого прейскуранта;

9. В с Положением о организации наличного обращения на РФ от г. №14-П ( в 31.10.2002), организации от организационно-правовой хранят свободные средства в банков на на договорных

10. Контроль над порядка кассовой настолько важен, что в РФ система независимых осуществляемых банками, в организацией открыты

Должностные обязанности.

Согласно должностным кассир должен следующие функции:

1. Осуществлять по приему, выдаче и денежных средств и бумаг с соблюдением правил, сохранность;

2. Получать по в соответствии с порядком документам средства и бумаги в банка для рабочим и заработной платы, оплаты командировочных и расходов;

3. Вести на ПКО и РКО книгу, сверять наличие денежных сумм и бумаг с остатком;

4. Составлять ветхих купюр, а соответствующие документы для их в учреждения с целью на новые;

5. Передавать в с установленным денежные средства

6. Составлять отчетность.

Также Порядок кассовых операций рекомендации по сохранности денежных при их и транспортировке:

1. Руководителям при приеме на и назначении на связанные с кассовых операций, средств охранно-пожарной охраной и денежных средств, либо привлечению лиц к выше работам обращаться в внутренних дел и учреждения для сведений об этих имея в что к кассовых операций, средств охранно-пожарной охране и денежных средств не лица:

- ранее к уголовной за умышленные преступления, судимость у не погашена или не в установленном

- страдающие и психиатрическими

- систематически общественный порядок;

-злоупотребляющие спиртными либо употребляющие вещества без врача.

2. Руководитель должен предоставить охрану при денежных средств и из учреждений или сдаче в них и, в необходимости,- транспортное

3. При денежных средств сопровождающим его и водителю средства запрещается:

- разглашать движения и суммы доставляемых средств и

- допускать в транспортного средства лиц, не руководителем предприятия для их

- следовать попутным или транспортом;

- посещать рынки и тому подобные

- выполнять поручения и иным образом от доставления и ценностей по

3.2. Сравнительная характеристика применения различных методик анализа отчета о движении денежных средств.

Мировая практика использование двух построения отчета в операционной деятельности: и косвенного. же о потоках в финансовой и деятельности можно только прямым
Прямой метод отчета.

При использовании метода раскры­ваются ­основные ­виды ­­ ­денежных ­поступлений ­и ­­ ­денежных ­платежей. ­­ ­об ­основных ­­ ­денежных ­ ­по­ступлений ­и ­­ ­может ­быть ­­ ­