Файл: Бухгалтерский баланс организации: порядок составления и аналитические возможности.pdf

Элемент учетной политики

Выбранный вариант

Критерий отнесения объектов к материально-производственным запасам

В составе материально-производственных запасов учитываются следующие активы: - используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, услуг); - переданные другим организациям на давальческой основе; - предназначенные для продажи товары; - используемые для управленческих нужд организации, при условии их использования в течение периода, не превышающего 12 месяцев; - хозяйственный инвентарь, специальный инструмент, специальные приспособления, специальное оборудование и специальная одежда

Порядок учета материалов на счете 10 «Материалы»

По фактической себестоимости без применения счетов 15 «Заготовление и приобретение материально-производственных запасов» и 16 «Отклонение в стоимости приобретения материально-производственных запасов»

Порядок обеспечения контроля движения и сохранностью МПЗ

Утверждается единая для всех подразделений система классификации и присвоения номенклатурного номера единице учета МПЗ

Учет формирования резервов под обесценивание материально-производственных запасов

Создается резерв под снижение материально-производственных запасов по отдельным видам (группам) аналогичных или связанных запасов

Единица учета МПЗ

За единицу учета МПЗ принимается номенклатурный номер

Исчисление себестоимости единицы

Включая все расходы, связанные с приобретением запаса

Способ оценки материалов при их выбытии

По средней себестоимости

Учет покупных товаров и готовой продукции

Товары учитываются по стоимости их приобретения (покупным ценам)

Учет готовой продукции

Готовая продукция (учет объектов недвижимости для продажи) принимается к учету по фактической производственной себестоимости

№

Хозяйственная операция

сумма

Д

К

1

Переданы материалы в производство

80 000

20

10

2

Поступили основные материалы от поставщика

85 000

10

60

3

Оплачено поставщику с р/с

87 000

60

51

4

Начислена амортизация оборудования на производстве за месяц

6 000

20

02

5

За демонтаж станка начислена з/п рабочим

1 500

91

70

6

Отчисления на обязательное страхование 30%

450

20

69

7

Начислена амортизация имущества в офисе за месяц

2 000

26

02

8

Приняты к оплате счета за коммунальные услуги за месяц

- в производственном цехе

-в офисе

100 000

10 000

25

26

60

60

9

В счете поставщика коммунальных услуг выделен входной НДС 20%

18 333

19

60

10

Выдано Орлову В.К. из кассы под отчет на командировочные расходы

7 000

71

50

11

Остаток неиспользованной подотчетной суммы сдан Орловым В.К. в кассу

2 000

50

71

12

От поставщика поступил счет за материалы без НДС

НДС 20%

85 000

14 166

10

19

60

60

13

Оплачено поставщику за материалы

85 000

60

51

14

Поступило с р/с на хозяйственные нужды

10 000

50

51

15

Выплачена з/п с р/с

120 000

70

51

16

Начислена з/п основных производственных рабочих

80 000

20

70

17

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды 30%

24 000

20

69

18

Начислена з/п управленцам

40 000

26

70

19

Начислены страховые взносы 30%

12 000

26

69

20

Оприходована на склад готовая продукция по учетной цене

193 000

43

20

21

Списаны расходы на продажу

23 000

90

44

22

Выручка

664 400

62

90

23

Начислен НДС 20%

110 733

90

68

24

Списана стоимость проданной продукции

330 000

90

43

25

Проданы материалы предъявлен счет

покупателю в том числе НДС 20%

136 800

22 800

62

91

91

68

26

Списана стоимость проданных материалов

64 000

91

10

27

Списаны общехозяйственные расходы

64 000

20

26

28

Реализована продукция покупателю, предъявлен счет-фактура

440 000

62

90

29

Начислен НДС в бюджет от суммы продажи

73 333

90

68

30

Списана стоимость проданной продукции

84 000

90

43

31

Проданы материалы предъявлен счет покупателю

В т.ч. НДС 20%

87 600

14 600

62

91

91

68

32

Списана стоимость проданных материалов

87 600

91

10

33

Списаны общепроизводственные расходы

100 000

20

25

34

Взят к зачету из бюджета НДС

32 499

68

19

35

Финансовый результат от реализации готовой продукции

483 334

90

99

36

Финансовый результат от прочей реализации

33 900

91

99

37

Налог на прибыль

103 446

99

68

№

счета

Сальдо на начало периода

Обороты

Сальдо на конец

периода

Д

К

Д

К

Д

К

01

98 000 000

98 000 000

02

46 000 000

8 000

46 008 000

10

638 000

170 000

231 600

576 400

19

32 499

32 499

20

170 000

354 450

193 000

331 450

25

100 000

100 000

26

64 000

64 000

43

1 100 000

193 000

414 000

879 000

44

23 000

23 000

50

4000

12 000

7 000

9 000

51

1 100 000

302 000

798 000

60

2 000 000

172 000

312 499

2 140 499

62

600 000

1 328 800

1 928 800

66

1 000 000

1 000 000

68

32 499

324 912

292 413

69

304 000

36 450

340 450

70

900 000

120 000

121 500

901 500

71

10 000

7 000

2 000

15 000

80

50 000 000

50 000 000

82

350 000

350 000

83

1 000 000

1 000 000

84

68 000

68 000

90

1 104 400

1 104 400

91

224 400

224 400

99

103 446

517 234

413 788

101 622 000

101 622 000

4 018 494

4 018 494

102 537 650

102 537 650

на

31 декабря

20

18

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

02

02

2020

Организация

ООО «СТАЛЬЭМАЛЬ»

по ОКПО

66809690

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

7721695432

Вид экономической
деятельности

Производство столовых, кухонных и прочих бытовых изделий, кроме столовых и кухонных приборов, и их составных частей из черных металлов, меди или алюминия

по
ОКВЭД

25.99

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной

ответственностью / частная

по ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

На

На

На

Пояснения

Наименование показателя

20

19

г.

20

18

г.

20

г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

-

-

Результаты исследований и разработок

-

-

Нематериальные поисковые активы

-

-

Материальные поисковые активы

-

-

Основные средства

51992

52000

Доходные вложения в материальные ценности

-

-

Финансовые вложения

-

-

Отложенные налоговые активы

-

-

Прочие внеоборотные активы

-

-

Итого по разделу I

51992

52000

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1786

1908

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

-

-

Дебиторская задолженность

1943

610

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

-

-

Денежные средства и денежные эквиваленты

807

1104

Прочие оборотные активы

-

-

Итого по разделу II

4536

3622

БАЛАНС

56528

55622

На декабрь

На

На

Пояснения

Наименование показателя

20

19

г.

20

г.

20

г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

50000

50000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

-

)

(

-

)

(

-

)

Переоценка внеоборотных активов

-

-

Добавочный капитал (без переоценки)

1000

1000

Резервный капитал

350

350

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

481

68

Итого по разделу III

51831

51418

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

-

-

Отложенные налоговые обязательства

-

-

Оценочные обязательства

-

-

Прочие обязательства

-

-

Итого по разделу IV

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1000

1000

Кредиторская задолженность

3697

3204

Доходы будущих периодов

-

-

Оценочные обязательства

-

-

Прочие обязательства

-

-

Итого по разделу V

4697

4204

БАЛАНС

56528

55622