Файл: Годовой бухгалтерский отчет: содержание и порядок составления.pdf

Таблица 2

Формирование пассива баланса

Бухгалтерский баланс (форма №1) заполнена на основании таблиц 1 и 2. Формирование отчета о прибылях и убытках осуществляется на основании журналов-ордеров по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы», а так же взаимоувязки показателей к бухгалтерской отчетности. Форма №3 «Отчет об изменения капитала» формируется на основании взаимоувязки показателей к бухгалтерской отчетности и представлен в приложении Г.

Отчет о движении денежных средств (форма №4) формируется на основании журналов-ордеров №1 за 2017 год, кассовой книги, взаимоувязки показателей к бухгалтерской отчетности.

Глава 3. Анализ финансового состояния предприятия

3.1 Анализ структуры активов предприятия

Актив баланса содержит сведения о размещении капиталов, имеющихся в распоряжении предприятия, то есть вложение его в конкретное имущество, о расходах на производство и реализацию и об остатках денежной наличности.

Активы организации состоят из внеоборотных и оборотных активов. Наиболее общую характеристику активов даст коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов.

К_о/внА =

Анализ структуры активов проводится с использованием следующей таблицы

Таблица 3

Анализ оборотных и внеоборотных активов

Вывод: данные расчеты показывают, что активы баланса увеличились на 938455 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения оборотных активов на 953094 тыс. руб. или на 3,4%. Внеоборотные активы снизились на 14639 тыс. руб. или на 3,4%. Это может отрицательно повлиять на материально-техническую базу предприятия. Наибольший удельный вес в структуре активов на начало и конец периода занимали оборотные активы – 62,2% и 65,6%. Удельный вес внеоборотных активов составил 37,8% и 34,4%.

Для более детального анализа выполним анализ состава и структуры внеоборотных активов.

Таблица 4

Анализ внеоборотных активов

Вывод: данные расчеты показывают, что стоимость внеоборотных активов снизилась на 14639 тыс. руб. Это произошло за счет снижения отложенных налоговых активов на 26476 тыс. руб. и прочих внеоборотных активов на 5046 тыс. руб. Так же расчеты показывают, что источники средств организации в отчетном периоде в основном были направлены на пополнение прочих внеоборотных активов на 34,5%. Произошло снижение основных средств на 78,9% и финансовых вложений на 36,5%. Это может отрицательно повлиять на материально-техническую базу предприятия ООО «Стеклоцех». Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов на начало и конец отчетного периода занимает основные средства – 92% и 92,7%. Удельный вес долгосрочных финансовых вложений увеличился на конец отчетного периода на 0,18%.

Далее выполним анализ оборотных активов.

Таблица 5

Анализ структуры оборотных активов

Вывод: данные расчеты показывают, что стоимость оборотных активов увеличилась на 953094 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения дебиторской задолженности на 235041 тыс. руб. и увеличения финансовых вложений на 744617 тыс. руб. Источники средств организации в основном были направлены на увеличение финансовых вложений – 78,1%. Это свидетельствует о расширении объемов деятельности предприятия. Произошло снижение НДС по приобретенным ценностям на 0,45%. Увеличилась дебиторская задолженность на 235041 тыс. руб. Это отрицательно влияет на деятельность организации. Предприятию необходимо разработать мероприятия по устранению увеличения дебиторской задолженности.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов на начало и конец отчетного года занимают финансовые вложения – 53,9% и 57,2%. Удельный вес запасов снизился на 0,08%, а удельный вес НДС по приобретенным ценностям снизился на 0,45%.

3.2 Анализ структуры пассивов

Пассивы организации, (то есть источники формирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств, заемных средств и кредиторской задолженности.

Структуру пассивов характеризуют:

– коэффициент автономии, равный доле собственных средств в общей величине источников средств предприятия:

К_А = =

К_{А нач. пер.} = = 0,89

К_{А кон. пер.} = = 0,90

– коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

К_з/с = =

К _{з/с нач.п} = 969762 / 8685824 = 0,111

К _{з/с кон.п} = 1077039 / 9517002 = 0,113

Проведем детальный анализ структуры пассивов. Для это составим следующую таблицу.

Таблица 6

Анализ собственного и заемного капитала

Вывод: данные расчеты показывают, что имущество организации увеличилось на 938455 тыс. руб. Это произошло за счёт увеличения собственного капитала на 830178 тыс. руб. и увеличения заёмного – на 107277 тыс. руб.