Файл: Налоговая система: понятие, принципы построения.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 23.04.2023

Просмотров: 118

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Теоретические основы налоговой системы России

1.1 Налоговая система: понятие, принципы построения

1.2 Принципы построения налоговой системы

2. Характеристика налоговой системы России на современном этапе

2.1 Анализ основных показателей функционирования налоговой системы

2.2 Сравнительный анализ налоговых систем зарубежных стран с налоговой системой России

3. Основные направления совершенствования налоговой системы в России

3.1 Проблемы и ограничения развития современной налоговой системы

3.2 Пути совершенствования налоговой системы в России

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Приложения

Приложения

Приложение 1

Налоговая система

Формы и методы налогового контроля

Налоговое законодательство

Контролирующие органы

Плательщики налогов и сборов

Принципы, формы и методы установления налогов, сборов

Налоги и сборы

Рис. 1. Элементы налоговой системы

Источник: Толкушин, А.В. История налогов в России [Текст]: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2019. с. 26.

Приложение 2

Экономические принципы налогообложения

Равенства и

справедливости

Принцип

платежеспособности

Всеобщности

Принцип

выгод

Множественности

Соразмерности

Рис. 2. Экономические принципы налогообложения

Источник: Перов, А. В. Налоги и налогообложение. - М.: Юрайт, 2019. с. 159.

Приложение 3

Организационные принципы налогообложения

Удобство и время взимания налогов

Разделение налогов по уровням власти

Универсализация

Одновременность обложения

Эффективность

(в части налогового администрирования)

Гласность

Определенность

Единство налоговой системы

Рис. 3. Организационные принципы налогообложения

Источник: Куликова, М. А. Пути эволюционного развития налоговой системы РФ / М. А. Куликова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. 2020. № 2 (292). С. 278.

Приложение 4

Анализ собираемости налогов по основным видам экономической деятельности в бюджет РФ за 2017 - 2019 гг., в млрд. рублей

Виды

налога

2017 год

2018 год

2019 год

Начис-лено

Посту-

пило

Степень

вып., %

Начис-

лено

Посту-

пило

Степень

вып., %

Начис-

лено

Посту-

пило

Степень

вып., %

НДС

754,7

668,9

88,6

904,6

914,5

101,1

1046,6

1094,7

104,6

Налог на

прибыль

1050,8

825,3

78,5

1210,1

1224,6

101,2

1372,4

1420,1

103,5

Налог на доходы физических лиц

0,4

0,04

8

0,03

0,04

125,2

0,02

0,03

132,6

Акцизы

64,9

51,5

79,4

77,5

71,8

92,7

- 71,8

- 65,7

91,5

Платеж за пользование природных

ресурс

0,2

0,2

76,6

0,2

0,2

100,4

0,4

0,5

116,1

Налоги специаль-ных налоговых

режимов

61,8

58,7

95

99,6

101,6

101,9

110,9

120

108,2

Всего

1932,9

1604,6

83

2292

2312,6

2458,5

2569,4

104,5

Источник: Официальные данные ИФНС [Электронный ресурс]: – URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm. (Дата обращения: 23.08.2020)

  1. Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налоге у экономистов А. Смита, Ж.-Б. Сэя, Д. Риккардо, Ж. Сисмонди и Дж. Ст. Миля. М.: Изд-во «Либриком», 2018. с. 34. ↑

  2. Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налоге у экономистов А. Смита, Ж.-Б. Сэя, Д. Риккардо, Ж. Сисмонди и Дж. Ст. Миля. М.: Изд-во «Либриком», 2018. с. 36. ↑

  3. Майбуров, И.А. Налоговая политика. Теория и практика: Учебник [Текст]. – М.: Юнити-Дана, 2019. с. 117. ↑

  4. Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налоге у экономистов А. Смита, Ж.-Б. Сэя, Д. Риккардо, Ж. Сисмонди и Дж. Ст. Миля. М.: Изд-во «Либриком», 2018. с. 41. ↑

  5. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник и практикум для прикладного бакалавриата. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2019. с. 177. ↑

  6. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник. — 3­е изд., перераб. — М.: КНОРУС, 2018. с. 193. ↑

  7. Брызгалин А.В. «Общие анализ Основных направлений налоговой политики на 2019 и на 2020-2021 гг.» - 2019. - № 5. - С. 30. ↑

  8. Лапин В.Н. Развитие структуры налоговой системы // Вестник Саратовского гос. социальноэконом. ун-та. - 2020. - № 7. - С. 94. ↑

  9. Налоговый кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998. //Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824. ↑

  10. Алексейчева, Е. Ю. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / Алексейчева Е. Ю. - Издательско- торговая корпорация «Дашков и К», 2019. с. 127. ↑

  11. Толкушин, А.В. История налогов в России [Текст]: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2019. с. 26. ↑

  12. Бондаренко Т.Н., Печенкина Ю.Е. Налоговая политика как элемент развития взаимодействия государства и бизнес-сообщества // Международный студенческий научный вестник. 2017. № 4-3. С. 58-63. ↑

  13. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения [Текст]: учебник для академического бакалавриата. — М.: Издательство Юрайт, 2018. с. 135. ↑

  14. Романов, Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст]: учебное пособие. - Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2018. с. 281. ↑

  15. Перов, А. В. Налоги и налогообложение. - М.: Юрайт, 2019. с. 169. ↑

  16. Налоговый кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998. //Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824. ↑

  17. Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2019. с. 82. ↑

  18. Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налоге у экономистов А. Смита, Ж.-Б. Сэя, Д. Риккардо, Ж. Сисмонди и Дж. Ст. Миля. М.: Изд-во «Либриком», 2018. с. 43. ↑

  19. Бельский, К. С.  Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы [Текст] // Государство и право. 2018. № 9. С. 48-55. ↑

  20. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993. // Российская газета. – 1993. – 25 декабря. ↑

  21. Налоговый кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998. //Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824. ↑

  22. Куликова, М. А. Пути эволюционного развития налоговой системы РФ / М. А. Куликова. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. 2020. № 2 (292). С. 278-281. ↑

  23. Тедеев, А.А. Налоговое право России: Учебник. [Текст]. – М.: Юрайт, 2018. с. 61. ↑

  24. Бельский, К. С.  Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы [Текст] // Государство и право. 2018. № 9. С. 48-55. ↑

  25. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник и практикум для прикладного бакалавриата. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2019. с. 143. ↑

  26. Сираева Р.Р. Контроль за исполнением бюджета как составная часть бюджетного процесса // Социально-экономическое развитие современного общества в условиях модернизации: материалы Международной научно-практической конференции. – Саратов, 2020. С. 158-159. ↑

  27. Официальные данные ИФНС [Электронный ресурс]: – URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm. (Дата обращения: 23.08.2020). ↑

  28. Ульяненко Д.И. Оценка состояния и проблем действующей современной системы налогообложения России // Ростовский научный журнал. 2020. С 239-248. ↑

  29. Юшаева Р.С. Актуальные проблемы налоговой системы России // Концепт. 2020. №13. С. 46. ↑

  30. Хабибулина А.А. Сравнительный анализ налоговой системы России с налоговыми системами зарубежным стран // Форум молодых ученых. 2018. № 12. с. 314 - 320. ↑

  31. Щепотьев, А.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2019. с. 53. ↑

  32. Хабибулина А.А. Сравнительный анализ налоговой системы России с налоговыми системами зарубежным стран // Форум молодых ученых. 2018. № 12. с. 314 - 320. ↑

  33. Щепотьев, А.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие. – Тула: НОО ВПО НП «Тульский институт экономики и информатики», 2019. с. 57. ↑

  34. Магомадов Ш.А., Кадыров Х.-М.Ш. Сравнительный анализ налоговых систем и налоговой политики России и США // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020. № 4-3. с. 67–69. ↑

  35. Малис Н.И. Перенастройка налоговой системы: возможные риски // Налоги и финансы. 2018. № 3. с. 7. ↑

  36. Налоговые системы зарубежных стран [Электронный ресурс]. - URL: https://gsl.org/ru/ (Дата обращения: 23.08.2020). ↑

  37. Основные направления налоговой политики на 2020-2022 годы [Электронный ресурс]. – URL: http://zakony2019.ru/osnovnye-napravleniya-nalogovoj-politiki-na-2019-2019-gody. (Дата обращения: 23.08.2020). ↑

  38. Налоговые системы зарубежных стран [Электронный ресурс]. - URL: https://gsl.org/ru/ (Дата обращения: 23.08.2020). ↑

  39. Налоги во Франции [Электронный ресурс]. - URL: https://mirfrance.ru/nalogi-vo-francii/ (Дата обращения: 23.08.2020). ↑

  40. Юшаева Р.С. Актуальные проблемы налоговой системы России // Концепт. 2020. №13. С. 46 – 50. ↑

  41. Лапин В.Н. Развитие структуры налоговой системы // Вестник Саратовского гос. социальноэконом. ун-та. 2020. № 7. С. 94–100. ↑

  42. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах [Текст]: учебное пособие. — М.: Проспект, 2018. с. 124. ↑

  43. Юшаева Р.С. Актуальные проблемы налоговой системы России // Концепт. 2020. №13. С. 46 – 50. ↑

  44. Основные направления налоговой политики на 2020-2022 годы [Электронный ресурс]. – URL: http://zakony2019.ru/osnovnye-napravleniya-nalogovoj-politiki-na-2019-2019-gody (Дата обращения: 23.08.2020). ↑

  45. Баташева Ф.А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. 2020. № 17. с. 436-438. ↑

  46. Малис Н.И. Перенастройка налоговой системы: возможные риски // Налоги и финансы. 2018. № 3 (39). с. 7 - 13. ↑

  47. Максютова, Р.И. Эффективность обеспечения уплаты налогов в РФ [Текст]: // Инновационная наука и современное общество: сборник статей Международной научно-практической конференции/ под ред. 2017. С. 166-169. ↑

  48. Лапин В.Н. Развитие структуры налоговой системы // Вестник Саратовского гос. социальноэконом. ун-та. 2020. № 7. С. 94–100. ↑

  49. Шклярова М.А., Егунов Д.И. Методика оценки качества государственных налоговых услуг как стратегического направления управления налоговой системой // В сборнике: Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития Материалы XIII Международной научной конференции. 2019. с. 101 - 107. ↑

  50. Попович С.О. Институциональные основы налоговой системы в государственном регулировании экономики // В сборнике: Неделя науки СПбПУ Материалы научной конференции с международным участием. Институт промышленного менеджмента, экономики и торговли. 2020. С. 69. ↑

  51. Болатаева А.А., Булкаева Р.А., Джагаева В.С. Налоговая система Российской Федерации: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия. 2020. № 6. с. 41 - 45. ↑

  52. Основные направления налоговой политики на 2020-2022 годы [Электронный ресурс]. – URL: http://zakony2019.ru/osnovnye-napravleniya-nalogovoj-politiki-na-2019-2019-gody (Дата обращения: 23.08.2020). ↑

  53. Шклярова М.А., Егунов Д.И. Методика оценки качества государственных налоговых услуг как стратегического направления управления налоговой системой // В сборнике: Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития Материалы XIII Международной научной конференции. 2019. с. 101 - 107. ↑

  54. Болатаева А.А., Булкаева Р.А., Джагаева В.С. Налоговая система Российской Федерации: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия. 2020. № 6. с. 41 - 45. ↑

  55. Основные направления налоговой политики на 2020-2022 годы [Электронный ресурс]. – URL: http://zakony2019.ru/osnovnye-napravleniya-nalogovoj-politiki-na-2019-2019-gody (Дата обращения: 23.08.2020). ↑

Смотрите также файлы