Файл: Значение и роль годовой бухгалтерской отчетности в системе управления предприятием.pdf

З-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации:

S1 = 1 , если излишек источников собственных оборотных средств > 0

S2 = 1, если излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников > 0

S3 = 1, если излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат > 0.

Для определения типа финансовой устойчивости составим таблицу 8, где отражены данные о динамике собственных средств компании в исследуемом периоде.

Таблица 8 – Определение типа финансовой устойчивости ООО «Шексна Ресурс»

В таблице 9 проведена оценка основных показателей финансовой устойчивости ООО «Шексна Ресурс» в 2015-2017 годах.

Таблица 9. – Оценка основных показателей финансовой устойчивости ООО «Шексна Ресурс» в 2015-2017 годах

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за два года ощутимо вырос до 0,19 (т.е. на 0,14). На 2017 год коэффициент вполне укладывается в норму. В течение рассматриваемого периода можно наблюдать как позитивные значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, так и значения, не соответствующие норме.

Коэффициент финансирования показывает, что за весь рассматриваемый период компания в значительной степени зависела от заемного капитала. В 2017 году уровень финансирования за счет заемных средств составил 0% в общем объеме финансирования.

Итоговый показатель, коэффициент финансовой устойчивости компании, за исследуемый период не укладывается в норму, поскольку существует высокая степень зависимости от заемных средств и недостаток собственного капитала.

Таким образом, степень финансовой устойчивости компании очень низкая. Компания находится в кризисном финансовом положении.

Основными путями повышения финансовой устойчивости для ООО «Шексна Ресурс» будут являться:

- увеличение собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли;

- сокращение дебиторской и кредиторской задолженности;

- сокращение величины запасов до оптимального уровня.

В таблице 10 приведены исходные данные для расчета коэффициентов деловой активности ООО «Шексна Ресурс» в 2015-2017 годах.

Итак, анализ бухгалтерской отчетности предприятия показал, что имущество и капитал ООО «Шексна Ресурс» растут, при этом активы компании представлены преимущественно оборотными средствами, в составе которых преобладают запасы и дебиторская задолженность.

Финансирование активов предприятия осуществляется преимущественно за счет заемных источников, которые сформированы за счет кредиторской задолженности.

Как показали результаты проведенного финансового анализа, для предприятия характерно увеличение ликвидности, однако присутствуют проблемы с платежеспособностью в краткосрочном периоде.

глава 3. Мероприятия по снижению дебиторской задолженности компании

В настоящее время в комплексе применяемых методов анализа на предприятии не используются информацию о видах и сроках возникновения дебиторской задолженности от контрагентов, а по результатам анализа выявлено, что предприятие работает с такой негативной тенденцией как рост дебиторской задолженности.

Таким образом, в целях решения проблем финансовой деятельности, а также оптимизации работы с возникающей задолженностью от контрагентов ООО «Шексна Ресурс» предлагается использовать метод ранжирования задолженности дебиторов по видам и срокам возникновения.

В таблице 15 приведены данные касательно структуры дебиторской задолженности ООО «Шексна Ресурс» по ее видам в 2017 году.

Таблица 15. - Ранжирование дебиторской ООО «Шексна Ресурс» по видам

По данным годовой отчетности дебиторская задолженность контрагентов (покупателей и заказчиков) перед ООО «Шексна Ресурс» на конец 2017 года составляла 22 241 тыс. руб.

В таблице 16 приведено ранжирование дебиторской задолженности ООО «Шексна Ресурс» по срокам ее возникновения.

Таблица 16 – Ранжирование дебиторской ООО «Шексна Ресурс» по срокам возникновения в 2017 году

Для наглядности, структура дебиторской задолженности ООО «Шексна Ресурс» по срокам возникновения отражена на рисунке 11.

Рисунок 11. – Структура дебиторской задолженности ООО «Шексна Ресурс» по срокам возникновения

Основными проблемными долгами для ООО «Шексна Ресурс» являются дебиторы со сроком более 9 месяцев.

Сумма дебиторской задолженности со сроками задержки платежей более 9 месяцев составляет 25% в общей структуре задолженности компании, что для отрасли торговли газомоторным топливом в современных кризисных условиях является очень критичным. Сумма долга от контрагентов со сроками погашения более 9 месяцев составляет 6 868 тыс. руб.

В настоящее время, помимо собственной юридической службы ООО «Шексна Ресурс» в возврате долгов компании задействован партнер компании – АО «ЮНА-Консалт». Дебиторская задолженность сроком более 9 месяцев передается в работу данному партнеру для организации сопроводительных юридических и переговорных мероприятий с должниками.

Средний срок возврата небезнадежных долгов АО «ЮНА-Консалт» с соблюдением всех стадий и процедур возврата составляет 351 день. В 2017 году путем привлечения юридического партнера ООО «Шексна Ресурс» удалось осуществить 50% от общей суммы дебиторской задолженности к возврату. Тарифы на услуги партнера составляют 30% от возврата задолженности.

В процессе написания работы был проведен мониторинг предложений от юридических компаний Северо-Западного региона и города Москвы по стоимости и эффективности организации мероприятий по сопровождению взыскания дебиторской задолженности.

В таблице 16 приведен анализ предложений на услуги по взысканию дебиторской задолженности на начало 2017 года.

Таблица 16. - Анализ предложений на услуги по взысканию дебиторской задолженности

На основании проведенного мониторинга вычислим самый выгодный тариф на услуги по взысканию дебиторской задолженности.

В таблице 17 приведено вычисление среднего тарифа на оказание услуг по взысканию дебиторской задолженности от юридических компаний.

Таблица 17. - Вычисление среднего тарифа на оказание услуг по взысканию дебиторской задолженности от юридических компаний

Таким образом, на основании приведенных данных можно заключить, что оптимальным вариантом для сотрудничества для ООО «Шексна Ресурс» будет являться Юридическая компания «Закон есть Закон». Эффективность возвратных мероприятий компания гарантирует на уровне 80% задолженности к возврату по сроку до 10 месяцев или 300 дней, что является более результативным, чем сотрудничество с АО «ЮНА-Консалт», эффективность мероприятий по взысканию долгов составляет в среднем 351 день до 50% в 2017 году.

Проведем расчет вознаграждения ООО «Юридическая компания «Закон есть Закон». Сумма задолженности, которую рекомендуется передать на внешнее управление, составляет 6868 тыс. руб.

По условиям договора вознаграждение за работу по возврату задолженности ООО «Юридическая компания «Закон есть Закон» составляет 15% от общей суммы долгов к возврату. Таким образом, затраты ООО «Шексна Ресурс» по возврату задолженности составят (6868×80%)×15%=824 тыс. руб.

При условии продолжения сотрудничества с АО «ЮНА-Консалт» сумма оплаты по взысканию составит (6868×50%)×30%=1030 тыс. руб.

То есть, при передаче задолженности во внешнее управление по договору с ООО «Юридическая компания «Закон есть Закон» ООО «Шексна Ресурс» получит экономию в сумме 1030–824=206 тыс. руб., а за вычетом налогов данная сумма составит 206×80%=165 тыс. руб. Данную сумму планируется направить на пополнение собственного капитала и оборотных денежных средств.