Файл: СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА.pdf

Это соотношение демонстрирует, какое количество приходится привлечённых, а так же заямных средств финансового предприятия на 1 руб. кредитных инвестиций. Если соотношение обязательств финансового предприятия и кредитных инвестиций более единицы, то заямные и привлечённые ресурсы применяются недостаточно продуктивно, в виду того, что банк выполняет недостаточно активную кредитную политику.

Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения: Данное соотношение показывает, какая сумма обязательств банка приходится на 1 руб. рисковых активов.

2.2 АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ, ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БАНКА

Доход или убытки, приобретенные банком - показатели, состоящие из результатов разных активных и пассивных операций финансового предприятия, а также отображающие воздействие всех факторов, влияющих на деятельность финансового предприятия.

Технология анализа результативности банковской деятельности состоит в разборе расходов и доходов, а также изучением прибыли.

Информационной основой для анализа экономических результатов работы финансового предприятия предназначаются счета 701 "Доходы" и 702 "Расходы", 703 "Прибыль", 704 "Убытки", 705 "Использование прибыли", формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка"5 и № 3 "Приложение к балансу", а также "Окончательный отчет о прибылях и убытках" общей финансовой отчетности.

В ходе анализа следует пользоваться: экономически обоснованными группировками доходных, а также расходных аналитических счетов баланса; Горизонтальный и вертикальный анализ экономических результатов деятельности финансового предприятия; анализ динамических слоев показателей прибыльности по годам и кварталам; оценку и подсчёт уровня зависимости прибыли от единичных факторов; сравнение вычисленных результатов с советуемыми в отечественной а также иностранной практике уровнями.

Цель анализа экономических результатов - обнаружение резервов увеличения прибыльности банковской работы, а также развитие в данной основе советов по последующей деятельности банка.

Анализ доходов

Анализ банковской деятельности, исходя из её прибыльности дает возможность руководству выработать процентную и кредитную политику, раскрыть наименее доходные операции, а также выработать рекомендации извлечения банком наибольшей прибыли. Урегулирование данных вопросов невозможно в отсутствии правильного экономического анализа.

К ключевым условиям увеличения валовых доходов финансового предприятия относятся: увеличение прибыльности некредитных действий; увеличение степени прибыльности кредитных операций; повышение доли "работающих" активов, т.е. приносящих прибыль, в суммарных активах. Подобным способом, валовой доход финансового предприятия возможно отобразить в соответствующем варианте:

Процентные доходы - это начисленные, а также полученные проценты по ссудам в валюте и рублях. Анализируя процентные доходы банка нужно: измерить темпы изменения общей структуры и суммы активов, приносящих процентный доход. Соотнести темпы изменения общей структуры и суммы активов, приносящих процентный доход с темпами изменения дохода, заработанного в результате их применения. Установить изменения средней процентной ставки по ценным бумагам и по активным операциям данного финансового предприятия. Выявить масштабы средней процентной ставки в отдельности по выданным кредитам также . Сравнить установленные данные со ставкой рефинансирования ЦБ РФ, со ставками иных банков, с темпами инфляции.

Непроцентные доходы - это прибыль от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, расчёт за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет), а так же прочие доходы.

Анализируя непроцентные доходы финансового предприятия следует: Установить их долю в общей сумме операционных доходов, а также динамику. Сравнить с подходящими группами непроцентных затрат. Обнаружить более доходные операции.

Так же, валовые доходы финансового предприятия возможно показать и в другом варианте:

И в данном варианте высчитывается удельный вес каждого вида дохода относительно их общей сумме. К примеру удельный вес операционных доходов:

Динамика доходных статей исследуется с благодаря горизонтальному анализа. Ритмичность темпов повышения операционных доходов говорит об квалифицированном управлении работой финансового предприятия. При этом, существенное повышение прибыли с небанковских операций, либо иной прибыли говорит об ухудшении качества управления активными операциями.

Весомую значимость в анализе прибыльности кредитных операций имеет показатель, определяющий сумму операционной прибыли, приходящихся в 1 руб. кредитных вложений – прибыльность кредитных операций:

Другой показателель - соотношение валовых доходов финансового предприяитя к размеру активных операций, что определяет сумму доходов на 1 руб. средних остатков по активам, а также определяет насколько прибыльно осуществляются активные операции:

Одним из типов этого показателя считается отношение: характеризующее сумму oпeрационных доходов на 1 руб. средних остатков по активам. Существенной значимостью при анализе прибыли банка обладает также соотношение:

Более общим признаком прибыльности коммерческого банка считается показатель, определяющий среднюю величину дохода на 1-го сотрудника финансового пердприятия:

Помимо этого, анализируется, а также предоставляется оценка устойчивости прибыли коммерческого банка. Стабильными доходами финансового предприятия являются те, которые остаются почти неизменными в течении довольно продолжительного периода времени, а также могут просто прогнозироваться на будущее. Нехватка устойчивости отображает риск бизнеса. Чем меньше стабильность в доходах, тем хуже качество доходов. С Целью установления стабильности прибыли используется несколько вычисленных показателей: среднеквадратическое отклонение в доходах, невысокий показатель которого показывает на значительное качество прибыли; коэффициент вариации, большой уровень которого обозначает увеличенный риск, нестабильность доходов, но кроме того индекс нестабильности прибыли, измеряемый благодаря формуле:

где = a + bt, где a – помехи, вызванные изменением курса валюты; b – размер изменений; t – временной период.

Индекс нестабильности отображает вариацию между возможными доходами и действительными. Нужно понимать, что при высоком значение индекса будет соответственно низкое качество доходов.

Анализ расходов

Затраты коммерческого банка - это расходы денежных средств данного финансового предприятия на осуществление операций, а также обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в обещем производится по тому же принципу, что и анализ доходов. В Первую Очередь, выполняется сортировка расходных статей баланса:

Процентные расходы - начисленные, а также уплаченные проценты в валюте и рублях(занимают вплоть до 70%).

Непроцентные затраты: операционно-почтовые, а также телеграфные затраты клиентов; по обеспечению функционирования банка - на содержание аппарата управления, хозяйственные (амортизационные отчисления, арендная оплата, и так далее); оплаченные комиссионные по услугам, а также корреспондентским связям; затраты по валютным операциям; другие расходы - штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты, а также комиссионные предыдущих лет.

Анализируя процентного расхода следует: Вычислить их долю в составе всех операционных расходов, а также их динамику. Установить среднюю ставку по привличённым средствам также сравнить с типичною ставкой размещения денег. Установить средние ставки по группам привлекаемых средств, а также сравнить с средней ставкой привлечения и ставками прочих банков. Дать Оценку воздействию привлекаемых на платной основе средств на вид и размеры активных операций финансового предприятия.

Анализируя непроцентные расходы необходимо: Вычислить их удельный вес, а также динамику в общем размере операционных затрат банка. Отметить в их составе: затраты на содержание аппарата управления, а также эксплуатационные затраты. Установить динамику и лолю данных групп расходов в составе непроцентных расходов. Изучить динамику и структуру составляющих группы затрат Расходы банк возможно вообразить также во другом варианте:

После этого вычисляется место и роль каждой группы расходов относительно их общей сумме. Например:

Анализ динамики расходных статей проводится сравнением с прошлым периодом либо плановым показателем. Соответственно повышение доли других расходов финансового предприятия говорит о смещении в худшую сторону управления банковскими операциями.

В анализе расходов немалое значение имеют показатели, определяющие различные виды затрат на 1 руб. средних остатков по активным операциям:

Данные соотношения указывают, в какой степени прибыльно выполняются активные операции финасового предприятия, в процессе чего установленные итоги сравнивают с информацией иных банков. Следует выделить, и в таком случае, что признаком эффективности работы финасового предприятия является себестоимость банковских продуктов, которую можно охарактеризовать средней суммой затрат на обслуживание одного покупателя. Её вычисление нужно с целью исследования потенциалов финасового предприятия.

Анализ прибыли

Прибыль коммерческого банка - это экономический итог работы данного финансового предприятия в виде преобладания доходов над расходами. Общая сумма прибыли формируется как разность между общей суммой доходов и общей суммой расходов. Слагаемыми суммарной прибыли считаются: Прибыль с операционной деятельности; Прибыль от побочной работы; Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, приобретенных и оплаченных, но кроме того проценты, а также комиссионные предыдущих лет.

В практике внутрибанковского финансового анализа важны все этапы разбора прибыли: от разбора её динамики до разбора использования прибыли — благодаря этому возможно извлечь более правдивую информацию в целях принятия управленческих решений. Внешний аналитик располагает неполной информацей, соответственно изучить все без исключения аспекты формирования и применения прибыли не имеет возможности.

Анализируя прибыли финасового предприятия применяют отчеты о прибылях, а также убытках, оборотные ведомости по счетам 2-го порядка.

При анализе прибыли следует начать с разбора общей картины прибыльности банковских операций, поиска обстоятельств и глубины протекающих изменений, а это можно и следует проделать только при исследовании факторов, оказывающих большое влияние на прибыль. Благодаря данному факторному анализу возможно количественно дать оценку воздействию любого фактора на прибыль. Разберем, как в банковской работе применяется факторный анализ прибыли. Прибыль можно разбить на два основных компонента: чистый непроцентный доход/расход (ЧНПД), а так же чистый процентный доход (ЧПД).

где П – прибыль по балансу; Д – доходы банка; ДА – доходные активы; - активы-брутто (за минусом расчетов с филиалами); ЧПД/ДА = К₁ – рентабельность ДА; ДА/ - К₂ – коэффициент использования активов; ЧНПД/ - К₃ коэффициент непроцентной доходности активов.