Файл: СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА.pdf

1. Влияние изменения непроцентной доходности активов:

Общее изменение прибыли равно сумме изменений прибыли под воздействием каждого из факторов. Кроме того, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности банковской деятельности, которая определяется как отношение чистой прибыли к капиталу. Влияние основных показателей деятельности банка на прибыль можно оценить через показатель доходности капитала:

,

где Д_к – доходность капитала; ЧП – чистая прибыль; П – балансовая прибыль; Д – доходы банка (очищенные от переоценки); А_н – активы-нетто; К – капитал (собственные средства или УК).

Предыдущую формулу можно преобразовать в следующую:

,

где Р – рентабельность; К – капитал; К₁, К₂, К₃ – коэффициенты управления налогами, расходами и использования активов; М_к – мультипликатор капитала, равный отношению активов-нетто к капиталу.

Анализ рентабельности является заключительным этапом экономического анализа банковской деятельности.

Таким Образом, на основании вышесказанного можно утверждать, что прибыль представляет собой обобщающий показатель эффективности деятельность коммерческого банка, который создается под влиянием объективных, а также субъективных обстоятельств, воздействие которых можно и нужно выявить в процессе анализа. Отличительная черта прибыли как результирующего показателя состоит в том, что в основах её разбора возможно предопределить дальнейшие этапы аналитической деятельности, а также с высокой точностью раскрыть резервы качественного улучшения деятельности финансового предприятия, что очень важно в интересах принятия управленческих решений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, экономический анализ банковской деятельности представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Как уже упоминалось, объектом анализа выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному признаку). Субъектами анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, включая ЦБ; кредитные учреждения; государственные налоговые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные органы власти; реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты банка; прочие физические и юридические лица. Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собственные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными.

Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет обеспечить их баланс с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия решений. Анализ этих возможностей проводится с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, определяются направленностью экономической политики государства, а также контролирующей ролью ЦБР. Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценках его финансово-экономического положения, поведения на рынке, уровня технической оснащенности, а также на анализе организационной структуры банка.

Учреждения ЦБ в процессе анализа выявляют степень соблюдения коммерческими банками установленных экономических нормативов ликвидности и отчислений в централизованные фонды. Центральный банк России интересуют в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы, анализ которых позволяет определить основные направления кредитно-денежной политики и государственного регулирования деятельности коммерческих банков. Банковское регулирование предполагает формирование и применение специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности, включая контроль за их соблюдением. В то же время проверка финансового состояния коммерческих банков обеспечивает соблюдение инструкций ЦБ и оценивает их финансовую устойчивость. Процессы регулирования могут начаться еще до того, как банк начнет свои операции.

Государственная налоговая служба в процессе анализа отчетности коммерческих банков осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Процесс банковского надзора имеет две формы: регулирующую (проверку отчетности) и надзорную (ревизию банка). На основании данных об активных и пассивных операциях, а также анализа бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках надзорные органы контролируют деятельность банков.

Перед аудиторами банков стоит задача проверки достоверности учета и отчетности банка, а также подтверждение или опровержение результатов их деятельности. Закон настоятельно рекомендует ежегодно проводить полный финансовый аудит банка.

Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа определяют устойчивость финансового положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразность дальнейших отношений с ним. Полученные данные можно группировать и сравнивать с информацией каждого конкретного банка. При анализе коммерческих банков следует иметь ввиду, что в принципе они не обязаны детально раскрывать фактические размеры своих прибылей или убытков. Это обусловлено тем, что публикация данных о банках может повлечь панику среди вкладчиков и, как следствие этого, - отток депозитов. Кроме того, большинство банков не публикует имеющиеся резервы, посредством которых могут пополняться (или уменьшаться) их доходы.

Научная и учебная литература

1.Абрамов В.Л. Анализ финансовой устойчивости российского банковского сектора: сильные и слабые стороны / В.Л. Абрамов, Н.С. Кунц // Финансовая экономика. – 2020. – № 5.

2.Сорокина А.А. Анализ качества активов коммерческого банка // Банковская система России и современные особенности ее функционирования : сб. науч. тр. / отв. ред. Е.А. Гришина. – Саратов, 2016.

3.Григорьева К.В. Стандартизированный подход к анализу финансовой устойчивости банка для целей банковского надзора // Экономика и предпринимательство. – 2019. – № 1 (102).

4.Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. - М.: КноРус, 2018

5.Казимагомедов, А.А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций: Учебник / А.А. Казимагомедов. - М.: Инфра-М, 2016.

6.Печникова, А.В. Банковские операции: Учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: Форум, 2018

7.Банк и банковские операции : Учебник / Под ред. Лаврушина О.И.. - М.: КноРус, 2018.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение1:Этапы анализа