Файл: СУЩНОСТЬ И ПОНЯТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА.pdf

Для общего описания перемен масштабов работы финансового предприятия измеряют скорость прироста уставного капитала. В основе вычисления этого признака выявляют положение финансового предприятия, темпы экспансии банковской деятельности. В Целях вычисления темпа прироста уставного фонда применяют соответствующее формулы:

Иными показателями, определяющими изменения капитала во времени либо пространстве, считаются среднегодовые темпы роста за конкретные года или в региональном разрезе. В данном случае, анализ можно детализировать согласно разным признакам.

Существенными при анализе считаются также показатели, определяющие удельный вес уставного капитала в сумме собственных средств (), а также в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств данного финансового предприятия (). Повышение удельного веса уставного капитала в денежной еденице равновесия илт структуре собственных средств говорит о укреплении статуса коммерческого банка. Данные показатели можно расчитать по формулам:

Однако главным показателем оценки банковского капитала общепринято считать показатель достаточности капитала, то есть возможности данного финансового предприятия не прекращать предоставлять в том же объеме и того же качества традиционный набор банковских услуг не смотря на возможные убытки.

Подходы к его расчету, а также нормированию разнообразны, однако единым аспектом вычисления достаточности капитала считается сохранение его величины на таком уровне, при каком поддерживаются, с одной стороны, максимально возможная прибыль, но со иной – наименьший угроза утраты ликвидности, а также неплатежеспособности. Подобным способом, достаточность капитала отображает общую оценку надежности финансового предприятия. Из этого следует основное правило достаточности капитала: размер собственных средств банка обязан соответствовать объему активов с учетом уровня риска.

На уровень достаточности капитала оказывают большое влияние соответствующее условия: объем, структура, ликвидность, качество активов; политика управления рисками; качество и численность клиентов, их отраслевая особенность; динамика, объем, структура, а также качество ресурсной базы; компетентность менеджмента; нормативно- правовое управление деятельностью кредитных организаций; местные требования функционирования финансового предприятия.

---

Показатели достаточности капитала, исходя из воздействия данного либо другого условия, и соответственно, и технологии их подсчета, можно объединить в две ключевые группы: соотношение капитала к общим депозитам ; соотношение капитала к активам.Более весомое значение среди данных характеристик имеет норматив достаточности капитала банка Н1.

В следствии анализа достаточности капитала конкретного финансового предприятия нужно сделать выводы, отображающие соответствующее аспекты: достаточность капитала в соответствии с нормативами, а также его перемену на протяжении года; изменения активов, взвешенных согласно уровню риска и их воздействие на уровень достаточности капитала; изменения коэффициента иммобилизации.

Собственные ресурсы коммерческого банка - ресурсы, принадлежащие самому банку. Структуру собственных средств можно предоставить соответствующим способом. Фонды и капитал финансового предприятия: Уставной капитал; Собственные акции, выкупленные у акционеров; Добавочный капитал; Фонды финансовыйх предприятий; Резервы на возможные потери по ссудам.

Доходы грядущих периодов: Переоценивание собственных средств в инвалюте; Переоценивание средств в инвалюте; Переоценивание ценных бумаг; Прибыль, а так же доход. Ключевые задачи анализа собственных средств финансового предприятия сводятся к соответствующим пунктам: предоставить оценку состоянию собственных средств финансового предприятия; дать оценку изменение структуры собственных средств; обнаружить обстоятельства появления иммобилизации собственных средств финансового предприятия; выявить резервы повышения доходов, а также ликвидности баланса из-за счет оптимального применения собственных средств финансового предприятия.

Решение установленных вопросов выполняется на основе подсчета разных показателей оценки состояния собственных средств финансового предприятия. Одной из начимых задач считается сохранность в ликвидной, денежной форме собственных средств. Таким показателем считается иммобилизация собственных средств, что предполагает собою отклонение собственных средств в расходы свыше существующих источников. Иммобилизация считается негативным признаком в работе финансового предприятия, а также, вероятней всего говорит о недочетах в собственной хозяйственной деятельности банка. подсчет признака можно выполнить по формуле:

,

где ИМ – сумма иммобилизации; Ф – фонды банка; ПС – прирост стоимости имущества при переоценке; А – амортизация основных средств и НМА; ОС – основные средства по балансу, включая землю; КЗ – капитальные затраты (вложения); НМА – нематериальные активы.

---

Для оценки качественного состава собственных средств определяют коэффициент иммобилизации:

,

где К – капитал банка, а именно – собственные средства, используемые при расчете норматива достаточности капитала; СС – собственные средства-брутто, т.е. собственные средства с учетом амортизации материальных и нематериальных активов, а также прибыли по балансу (не скорректированной на сумму расходов из прибыли).

Понижение значения коэффициента иммобилизации в динамике свидетельствует о высоком доходе финансового предприятия.

Влияние каждого фактора на коэффициент иммобилизации можно вычислить используя данную факторную модель:

Немало важным является также коэффициент эффективности использования собственных средств финансового предприятия, показывающий на то, сколько присутствует собственных средств на 1 руб. кредитных вложений:

Помимо этого обусловливается соотношение суммы рисковых активов и собственных средств .

К Примеру, норматив использования собственных средств финансового предприятия с целью получения долей прочих юридических лиц (Н12), установленный Центральным банком. Он определен в форме процентного соотношения объемов собственных средств, а также инвестируемых банка и его можно определить благодаря формуле:

где - собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц (сч. 50803+50903+ +51003+51103+601+602).

Максимально допустимое значение норматива HI2 устанавливается в размере 25%.

Умение управлять собственными средствами необходимо для обеспечения ликвидности и платежеспособности банка.

Анализ привлеченных и заемных средств

Собственный капитал банка - это лишь отправная точка для организации банковского дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства. Один источник - нераспределенная прибыль, другой - привлеченные средства (на условиях полного распоряжения), например, за счет выпуска акций, займов и т.п.

Привлеченные средства представляют из себя: депозиты клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов. Ключевым компонентом считаются депозиты - средства, принесенные в финансовое предприятие клиентами, хранящиеся в счетах, применяемые согласно с режимом счета, а также банковским законодательством.

---

Заемные средства содержат в себе: межбанковские ссуды, межбанковскую временную финансовую поддержку, а также реализованные долговые ценные бумаги.

Анализировать заёмные и привлечённые средства нужно разделив их по группам, определяющим ключевые источники привлечения ресурсов финансового предприятия: депозиты до востребования; срочные депозиты; средства в расчетах;кредиторы; средства, зачислившиеся от физических лиц и юрдических от продажи им долговых ценных бумаг; кредиты иных финансовых предприятий.

Вложения - основной тип пассивов для коммерческого банка, таким образом, с типа депозитов зависят типы ссудных операций, но и масштабы прибыли финансового предприятия.

Центральный банк определен норматив привлеченных денежных вкладов населения (Н11)

Предельно возможное значение норматива определено в размере 100%.

Но анализируя структуру депозитных привлеченных средств их следует классифицировать по субъектам привлечения, срочности, а также т.д. К Примеру, привлеченные депозиты по срочности привлечения бывают кратковременными, средневреммеными и долговременными. По субъектам привлечения их можно разделить на приобретенные от бюджетных организаций физических, юридических лиц, различных обществ и т.д. Привлечённые средства можно анализировать по клиентам и срокам, что позволяет выявить, из каких разделов экономики и на какой период привлекается ключевая масса средств. Таким Образом, повышение части срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств считается позитивным фактором, невзирая на увеличение процентных расходов. Рекомендуемый уровень срочных депозитов в ресурсной базе - не меньше 50%.

Наиболее недорогим привлекаемым ресурсом для финансового предприятия считается обслуживание расчетных счетов клиентов. Однако необходимо не забывать, что расчетные счета - наиболее непредсказуемый механизм, по этой причине значительная их часть ослабляет ликвидность финансового предприяития. Наиболее подходящим вариантом является уровень доли до 30%.

Кредиту между банками в составе привлеченных средств обладают относительно малой важностью, но их доля значительно увеличилась. Кредит между банками представляет собой главный источник заемных средств коммерческого банка, а также работает с целью поддержания кредитного потенциала. Анализируя степень связи коммерческого банка от межбанковских кредитов высчитывают относительные показатели - коэффициенты рефинансирования. Существенная роль коэффициента рефинансирования говорит о том, что в финансовом предприятии имеются крупные резервы увеличения уровня доходности банковских операций.

---

Необходимо понимать, что относительно большой уровень зависимости коммерческих банков от займов, приобретенных у иных банков, уменьшает их прибыльность, так как депозиты клиентов дешевле банковских кредитов. В ресурсной базе предлагаемый уровень доли кредита между банками - 20%.

Эмиссия своих долговых инструментов при этом никак не содержит существенной роли как источник привлечения ресурсов. Финансовые предприятия могут выпустить соответствующие долговые инструменты: облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты. Но данные инструменты можно заменить обдуманной политикой привлечения депозитов клиетов, а также вкладов юридических лиц.

Отношение одной или нескольких подгрупп к сумме обязательств финансового предприятия (в процентах) предполагает их удельный вес и позволяет обнаружить значение любого экономического контрагента в формировании пассивных операций финансового предприятия. К Примеру, доля средств клиентов в общем объеме обязательств станет равна:

В то же время сопоставление обязательств перед банками, отмеченными в пассиве, со средствами, размещенными у них и отмеченными в активе, позволяет судить об устойчивости положения данного банка, так как такие заемные средства подвержены более существенным колебаниям и при отсутствии достаточного объема средств, размещенных в других банках, могут стать потенциальным источником угрозы финансовой стабилизации банка.

В анализе источников средств также применяют показатель эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств:

Данный показатель определяет объем привлеченных средств на 1 руб. кредитных инвестиций. Этот показатель способен вычислять долю суммы кредитных инвестиций, выполняемой за счет привлеченных ресурсов. Когда его значение, к примеру, 75%, то это свидетельствует об неудовлетворительной эффективности применения привлеченных средств. Нужно отметить, что значение показателя способено быть больше 100%. Данный факт говорит о применении привлеченных средств не только в качестве кредитных ресурсов, а также источника иных активных операций. То есть, финансовое предприятие привлекает ресурсов более, чем кредитует, соответственно привлеченные им ресурсы реализуются не только в целях кредитования, но также в других целях, в том числе с целью покрытия своих расходов банка.

Результативность применения общих обязательств финансового предприятия вычисляется благодаря формуле:

---