Файл: Понятие и история развития безналичных расчетов.pdf

В аккредитиве, всегда в обязательном порядке, указаны следующие реквизиты:  дата и номер аккредитива; сумма аккредитива; реквизиты плательщика, получателя, исполняющего банка и банка-эмитента; вид аккредитива; срок действия аккредитива; способ исполнения аккредитива; перечень документов и требования к ним, представляемых получателем средств; назначение платежа; срок представления документов; необходимость подтверждения (при наличии); порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков; в аккредитиве может быть указана иная информация. 

Главные достоинства аккредитива это: репутация и кредитоспособность банка заменяют репутацию и кредитоспособность покупателя; продавец всегда уверен, что платеж будет произведен после того, как он поставит товары и предъявит документы, отвечающие требованиям аккредитива; покупатель может быть уверен, что платежи будут произведены лишь после того, как представлены документы, оговоренные в аккредитиве.

Динамику объёма операций по внутрироссийским аккредитивам можно проследить по данному ниже графику.

Рисунок 2 Динамика объёма операций по аккредитивам

По диаграмме можно увидеть что объём операций по аккредитивам вырос с 2015 по 2016 на 47,098 млрд.руб.

2.3. Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо

Инкассо - это посредническая банковская расчетная операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением денежных средств на счётполучателя за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности,выполненные работы и оказанные услуги^[13].

Инкассо — это одна из форм расчета между продавцом (производителем товара, поставщиком услуг) и покупателем, при котором расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками.^[14]

Инкассо может быть чистым и документарным.

Когда инкассируются только финансовые документы (простые и переводные векселя, чеки и т.п.), то такое инкассо называется чистым инкассо. При этом существует большой риск из-за отсутствия контроля при переходе прав собственности на товар. Импортер, получивший товар,  может отказаться выполнить платеж по поручению.

Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, которые сопровождаются коммерческими документами, или инкассо исключительно коммерческих документов. Документарное инкассо является более надежным методом платежа по сравнению с чистым инкассо, потому, что позволяет контролировать отгруженный товар до момента оплаты и последующей передачи коммерческих документов импортеру.

Документарное инкассо используется в торговых сделках, а чистое инкассо - при выполнении работ и оказании услуг.

Расчеты по инкассо происходят в следующем порядке: Между сторонами заключается контракт, в котором обозначается, через какие банки будут производиться расчеты; Затем транспортной компанией производится доставка товара импортеру; После доставки экспортеру передаются транспортные документы от перевозчика; Экспортер готовит и представляет полный комплект документации плюс инкассовое поручение своему банку (ремитенту), которому поручена инкассация; После получения от экспортера (взыскателя) документов банк-ремитент проверяет их, и если все верно, то выполняет поручение экспортера (взыскателя), то есть, представляет документы инкассирующему банку; Инкассирующий банк предоставляет поручение на инкассо и полученную документацию импортеру; Плательщик проверяет документы и оплачивает платежное поручение, либо акцептирует траты, используя услуги инкассирующего банка; Только получив платеж, инкассирующий банк отдает всю документацию плательщику; В случае акцепта (принятия требований) представляющий банк перечисляет деньги  банку-ремитенту, который, в свою очередь переводит их на счет экспортера (взыскателя). 

Инкассовая операция состоит из нескольких этапов:

1. Обращение принципала в банк-ремитент и подготовка инкассового поручения - "исходящее инкассо".

2. Направление банком-ремитентом инкассового поручения и документов в инкассирующий банк - "входящее инкассо".

3. Представление инкассирующим банком документов по инкассо плательщику.

4. Получение платежа и (или) акцепта и выдача документов согласно инструкциям инкассового поручения.

Стороны, которые принимают участие в инкассо: принципал, или доверитель - сторона, которая поручает банку обработку инкассо и является конечным получателем платежа (экспортер или взыскатель); плательщик - лицо, которому должно быть сделано представление документов; банк-ремитент - банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера); инкассирующий банк - любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера); представляющий банк - инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).

Характерные признаки расчета по инкассо: а) расчет по инкассо инициируется получателем средств, поручающим своему банку получить платеж от плательщика; б) денежные средства списываются исполняющим банком со счета плательщика, причем как с его предварительного согласия (акцепта), так и без такового; в) расходы по осуществлению расчета несет получатель средств.

Главное отличие инкассирования от других расчетов безналичного типа в том, что поручение на проведение операции поступает от получателя денег, а не от плательщика.

Таблица2

2.4.Расчеты с использованием чековых книжек

Чековая книжка - это платёжный документ. Он состоит из чеков, которых бывает 25 или 50 штук^[15]. Сам чек состоит из отрывной части и корешка. Чек отдаётся в банк, а корешок остаётся у владельца чека. На отрывной части всегда указывается для каких нужд снимается наличность.

В России расчеты по чекам используются в основном организациями для снятия наличных денег. Для того, чтобы снять свои наличные деньги с счета, организация выписывает чек, заверяет его подписями уполномоченных лиц и печатью организации и представляет в банк.

Существуют основные понятия в чековом обращении:

чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек;

плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Различают денежные чеки и расчетные чеки. Денежные чеки используются для выплаты держателю чека наличных денег в банке. Расчетные чеки — используются для безналичных расчетов.

Расчетные чеки делятся на депонированные и гарантированные чеки. Для оформления депонированной чековой книжки в первую очередь надо на счет положить некоторую сумму. Это будет гарантией платежа. В России наиболее распространены и используются депонированные чеки.

Чеки могут быть именными, предъявительскими, ордерными. Именной чек – это чек, который выписан на конкретное лицо. Такой чек не может быть передан другому лицу. Предъявительский чек выписан на предъявителя. Ордерный — выписывается в пользу определенного лица или по его приказу.

Чек должен содержать следующие реквизиты:
— наименование «чек», включенное в текст документа;
— поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
— наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
— указание валюты платежа;
— указание даты и места составления чека;
— подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Срок действия чеков: 10 дней — на территории РФ; 20 дней — на территории СНГ; 70 дней — если чек выписан на территории другого государства.

Схема расчетов с использованием чековой книжки состоит в следующем: Покупатель пишет заявление в банк для приобретения чековой книжки; далее банк заполняет чековую книжку, где указывает номер лицевого счета, лимит суммы чека; затем покупатель получает чековую книжку; продавец предъявляет документы на товар; покупатель выдает чек продавцу; продавец предоставляет чек банку; в банке зачисляются средства; банк списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм; банк выдает клиентам выписки со счетов.

По завершении срока действия чековые книжки сдаются в банк.

2.5.Расчеты с использованием пластиковых карточек

Пластиковая (банковская) карта — это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты^[16].
Производить эмиссию пластиковых карт в нашей стране могут только кредитные организации. Они выпускают банковские карты для физических, и для юридических лиц. Пластиковые карты выполняют функции депозитного, расчетного, кассового и кредитного инструмента. 

Все пластиковые карты можно разделить на два вида:

• Платежные;
• Неплатежные.

К неплатежным пластиковым картам относятся те карты, которые не работают непосредственно с деньгами. Сюда можно отнести множество видов:

• Дисконтные;
• Клубные, корпоративные, профсоюзные;
• Идентификационные, индивидуальные, смарт-карты.

Дисконтные карты дают право приобрести товары в магазине (или другой организации) с небольшими скидками. В торговых сетях скидки могут достигать 50% и более. 

К клубным картам можно отнести и корпоративные, профсоюзные и подобного рода карты.

Идентификационные карты используются для удостоверения личности владельца карты, переноса информации и ограничения доступа. Обычно на карты доступа наносят фотографию владельца, его ФИО, даты выдачи и окончания срока действия, специальные номера и другие служебные отметки. Эти карты используются так же как электронный ключ. 

Платежные пластиковые карты используются для оплат товаров и услуг, и получение наличных денег в банкоматах. Основная часть платежных карт выпускается банками. Банковские бывают кредитные и дебетовые.

Дебетовые карты используются для получения заработной платы. Ежемесячно владелец карты получает на неё зарплату, а затем, либо снимает деньги в банкомате, либо расчитывается по карте, либо копит и преумножает. Наличие зарплатной карты у работника предприятия сильно упрощает работу бухгалтерии. Не надо перевозить крупные суммы денег.

Кредитная карта отличается от дебетовой карты наличием кредитных средств на счету. Кредитные средства при необходимости можно использовать, но необходимо вернуть в течении определенного времени, иначе придется платить проценты. Кредитная карта – это современный финансовый инструмент, доступный каждому, который значительно расширяет понятие потребительского кредита^[17]. Владелец карты может распоряжаться кредитными средствами банка, выпустившего карту, когда угодно, где угодно и сколько угодно – в пределах кредитного лимита, установленного банком.

Держатели пластиковых карточек обладают рядом преимуществ и недостатков

Таблица 3