Файл: Понятие и история развития безналичных расчетов.pdf

Главные законодательные органы, которые регулируют безналичные расчеты это:

- Арбитражный процессуальный кодекс РФ;

-Гражданский процессуальный кодекс РФ;

- Гражданский кодекс РФ.

А регулирующий орган расчетов — Центральный банк РФ. Он выполняет следующие функции:

- устанавливает свои правил, сроки и стандарты осуществления расче­тов и используемых при этом документов;

- координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных, клиринговых, систем.

Второй принцип:  расчеты производятся предпочтительно по банков­ским счетам.^[7]У покупателя и продавца в обязательном порядке должен быть счет в банке через который проводится безналичный расчет. И между юридическими и между физическими лицами заключается договор. В договоре указываются:

- процентные ставки по кредитам и вкладам;

- сроки выполнения и стоимость услуг от банка, сроки обработки документов клиентов;

-ответственность юридических и физических лиц за нарушение договора, ответственность за нарушение по срокам платежей;

· порядок расторжения договора;

· другие условия договора если они есть

Юридические и физические лица могут открыть любое количество счетов в любом из понравившемся банке в любой валюте..

Третий принцип:  обеспечение беcпроблемного проведения платежей.  Если соблюдать этот принцип все обязательства будут выполнены четко и вовремя. Все платель­щики должны заранее обеспечить себя недостающими ресурсами. Они могут взять кредит или продать свои активы. Но свои обязательства они должны выполнить вовремя и без проблем.

Четвертый принцип:  юридическое или физическое лицо должно быть согласно на платеж.^[8] Этот принцип подразумевает применение:

- чека, простого векселя, платежного поручения;

- платежных требований, переводных векселей.

Существуют случаи, когда средства могут быть списаны без участия плательщика, на основании исполнительных листов выданных судом.

Пятый принцип: срочность платежа. При рыночной экономике этот принцип является наиболее актуальным для покупателя и плательщика. Средства, которые используются для производства товаров и услуг должны постоянно пополняться за счет плательщика. Должны соблюдаться все договора по срокам. Если вдруг произойдет сбой в платежах, то это сразу же скажется на кругообороте средств. Этот принцип актуален не только при соблюдении времени произведенной оплаты, он актуален и для банков при выполнении своих услуг, когда проводится расчетная операция.

Шестой принцип: контроль за правильностью проведения безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами. Контроль за проведением безналичных расчетов можно разделить на: предварительный, текущий, последующий, внут­ренний и внешний контроль. Огромную роль в соблюдении данного принципа играет  открытость бухгалтерской отчетности.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип организации безналичных расчетов во внутреннем обороте России.

Седьмой принцип:  денежная ответственность всех участвующих лиц в безналичном расчете за несоблюдение условий договора.  Сущность принципа ответственности заключается в том, что за нарушения условий договора применяется гражданско - правовая ответственность. Это может быть: штраф, пени или иные меры ответственности.

1.3.Значение безналичных расчетов

В современных рыночных условиях, предприятия очень заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведённой продукции, неотъемлемой основной частью которой являются безналичные расчёты.

Безналичные расчеты это последний этап выполнения хозяйственных договоров, и являются одной из форм самостоятельности хозрасчетных предприятий и организаций.

В настоящее время автоматизация обработки документов имеет огромное значение. Многие банки обеспечены новыми технологиями в обработке документов. Все это позволяет упростить процессы платежей, сокращаются сроки платежей, перекрывается доступ к товарно - денежным документам со стороны мошенников.

Банки постоянно перенимают опыт безналичных расчетов, применяя при этом последние новейшие разработки в информационной области. Постепенно, не только в России, но и в других странах, происходит вытеснение наличных денег и даже вытеснение чеков. При глобальной компьютеризации и автоматизации успешно происходит развитие межбанковского клиринга.

Клиринг - это система постоянных безналичных расчетов, основывается на взаимных обязательств между всеми участниками безналичных расчетов, за предоставляемые товары.^[9] При клиринге происходит значительное уменьшение баланса платежей, расширяется сфера безналичного оборота, упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность и, как правило, в связи с этим повышается уровень прибыльности.

Клиринг в банковской сфере может проводиться и внутри страны, и между странами.

Клиринговое учреждение - это организация, она является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, это организация, которая является центром взаимных расчетов, и которая осуществляет расчетные операции, а также ограниченное количество банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.

Значение безналичных расчётов в век технологий, всемирной глобализации, имеет огромное значение для современной экономики потому, что: 1) безналичные расчёты собирают денежные ресурсы в банках. Временно свободные денежные средства предприятий и организаций, которые хранятся в банках, являются одним из источников кредитования; 2) безналичные расчёты нормализуют кругооборот средств в народном хозяйстве; 3) чёткое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, которые облегчают планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Рисунок1 Динамика объёма операций по банковским картам по территории России за 2015-2017 года

По данному графику можно проследить, что граждане Российской Федерации в период с 2015 по 2017 год больше стали доверять оплате банковскими картами. В 2017 году впервые объём операций по снятию с карт наличных денег не вырос, а сократился.

2. Система безналичных расчетов

2.1.Расчеты с помощью платежных поручений

В безналичных расчетах наиболее распространены расчеты платежными поручениями. Регламентируются расчеты платежными поручениями ст. 863 - 866 Гражданского кодекса РФ.^[10]

Платежное поручение — это форма безналичных расчетов, когда вкладчик счета дает распоряжение своему банку о переводе конкретной суммы на счет получателя денежных средств, открытый в этом банке или другом банке^[11].

Исполняется платежное поручение банком в срок, установленный законодательством, или в срок, установленный банком.

Оформляют платежное поручение, для осуществления следующих операций по:

1. оплате сумм за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы;

2. внесению  предварительной оплаты товаров, услуг, работ;

3. оплате взносов и налогов в бюджет, внебюджетные фонды, пеней и штрафов, начисленных к оплате;

4. перечислению денежных средств или депозитов

5. перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;

6. перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов.

Платежные поручения делятся на срочные и досрочные.

Срочные платежные поручения используются при:

-осуществление авансового платежа, платеж проводят до оказания услуг;

-осуществление платежа производят после выполнения работ;

-осуществление частичных платежей при сделках на большие суммы.

Платежное поручение можно оплачивать частями или сразу всю сумму. Но на платежном документе делается соответствующая отметка банка. Платежные поручения могут оформляться в бумажном виде и в электронном.

Платежное поручение действительно для предъявления в банковское учреждение на протяжении 10 дней, не учитывая дату ее составления. Указанный срок является сроком, в течение которого расчетный документ должен быть предъявлен в банк.

Платежное поручение отправитель заполняет самостоятельно. Образец и форма документа утверждается законодательством. Платежное поручение это бланк строгой отчетности.

В обязательном порядке всегда указывают следующие данные платежного поручения:

• наименование документа; код по ОКУД;
• номер платежки, дата составления в формате ДД.ММ.ГГГГ;
• вид осуществляемого платежа;
• плательщика и получателя перечисляемых денег и их реквизиты: счета, ИНН, КПП;
• банки обеих сторон, их местонахождение, корсчета и субсчета, БИК;
• назначение платежа с выделением отдельно суммы НДС сумма осуществляемого перевода (цифрами и прописью);
• очередь исполнения платежа согласно действующим нормативным актам;
• вид операции (по правилам осуществления учета в кредитном учреждении на территории Российской Федерации);
• все обязательные подписи уполномоченных сотрудников со стороны плательщика и печать.

По сравнению с другими формами расчетов, расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств: относительно быстрый и простой документооборот, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, ускорение движения денежных средств, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах – все это делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной и удобной формой расчетов.

2.2. Расчеты посредством аккредитива

Аккредитив – это денежный документ, предоставляемый банками, который контролирует расчеты между продавцом и покупателем.^[12]( Банк гарантирует честную сделку, следит за соблюдением договоров.

Участники расчета по аккредитиву: это плательщик; это банк-эмитент; Банк-эмитент вправе самостоятельно произвести платежи, причитающиеся к оплате, акцептовать или учесть переводной вексель или поручить исполняющему банку (третий участник схемы) выполнить указанные обязательства; четвертый участник - это получатель платежа.

Есть следующие виды аккредитивов:

- Отзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть отозван плательщиком или банком.

- Безотзывный аккредитив - не может быть отозван.

- Аккредитив с красной оговоркой – это аккредитив, когда можно сделать авансовый платеж.

- Переводной аккредитив – это когда продавец, может передать свои полномочия третьему лицу.

-  Аккредитив   покрытый   (депонированный) – это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка  на весь срок действия аккредитива. 

- Аккредитив    подтвержденный – это аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив.

- Гарантийный (резервный) аккредитив - представляет собой гарантию обеспечения платежа, если покупатель по резервному аккредитиву не выполняет своих обязательств по контракту.

- Аккредитив   циркулярный – это аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах.

- Револьверный (возобновляемый) аккредитив – этот аккредитив применяется при регулярных поставках товара.

- Кумулятивный  аккредитив – это аккредитив, когда приказодателю разрешается оставшиеся деньги текущего аккредитива приплюсовать к сумме нового, который открывается в том же самом  банке.

Расчет по аккредитиву производится в следующем порядке: заключение договора (контракта) о поставке товара; поручение покупателя на открытие аккредитива банку-эмитенту; открытие аккредитива; уведомление об открытии аккредитива от банка-эмитента авизующему банку; отгрузка товара; передача отгрузочных документов от продавца авизующему банку; пересылка документов и требования от авизующего банка банку-эмитенту; снятие денежных средств со счета покупателя; перечисление денег от банка-эмитента исполняющему банку; передача документов покупателю; зачисление денег на счет продавца.