Файл: Прием наличных денег и инкассаторской выручки.pdf

После приема наличных денег/ценностей заведующий кассой выдает аванс наличных денег и ценностей кассовым работникам.

При приеме наличных денег от клиента кассовый работник обязательно проводит контроль уровня радиоактивного излучения денежных знаков в соответствии с требованиями Инструкции № 131-И и Положения № И/24.

Банк принимает от клиента - юридического лица наличные денежные средства в валюте РФ, в соответствии с правилами, установленными банком, в любой операционной кассе банка по объявлениям на взнос наличными. Наличные денежные средства, принятые в кассу банка, зачисляются банком на счет текущим операционным днем.

Объявление на взнос наличными 0402001 составляется бухгалтерским работником. После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником клиенту выдается отрывной талон к объявлению на взнос наличными 0402001.

В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником отрывной талон к объявлению на взнос наличными 0402001 не отделяется.

Получив приходный кассовый документ (объявление 0402001,), кассовый работник:

• проверяет соответствие формы приходного документа форме ОКУД;

• проверяет наличие, тождественность и расшифровку подписи бухгалтерского работника, оформившего и проверившего приходный ордер (при наличии соответствующего поля для подписи), и соответствие их имеющемся образцам (копиям образцов);

• проверяет наличие символа кассовой отчетности в соответствующей графе; • сличает соответствие суммы цифрами и прописью;

• вызывает клиента для совершения операции;

• сверяет номер отрывного талона к приходному кассовому документу с номером приходного кассового документа (в случае если он отрывной талон отделялся приходного кассового документа);

• передает клиенту приходный кассовый документ для проставления в нем собственноручной подписи;

• принимает от клиента банкноты полистно, монету по кружкам, обеспечив визуальный контроль клиенту за пересчетом;

• сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с фактически принятой суммой и при их соответствии проставляет собственноручную подпись на приходном кассовом документе.

Объявление 0402001 помещается в кассовые документы, ордер к объявлению на взнос наличными передаются бухгалтерскому работнику. В подтверждение приема наличных денег кассовый работник выдает юридическому лицу квитанцию 0402001 с проставлением на них оттиска штампа кассы.

Пример. Иванова Мария Евгеньевна (руководитель ООО "Альянс") 26.04.2018 г. обратилась в ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ», чтобы внести выручку (поступления от продажи товаров) в размере 82000 руб. на расчетный счет ООО " Альянс ". Бухгалтерский работник ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» сформировал объявление на взнос наличными, состоящее из объявления 0402001, квитанции 0402001 и ордера 0402001.

В учете ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» были сформированы следующие проводки (таблица 4).

Таблица 4

Бухгалтерские проводки по поступлению выручки на счет клиента^[28]

Приходный ордер 0402008 составляется бухгалтерским работником. После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный ордер 0402008 передается кассовому работнику, клиенту выдается отрывной талон к приходному ордеру 0402008 для предъявления его кассовому работнику. В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником отрывной талон к приходному ордеру 0402008 не отделяется.

Получив приходный ордер 0402008, кассовый работник:

• проверяет соответствие формы приходного документа форме ОКУД;

• проверяет наличие, тождественность и расшифровку подписи бухгалтерского работника, оформившего и проверившего приходный ордер (при наличии соответствующего поля для подписи), и соответствие их имеющемся образцам (копиям образцов);

• проверяет наличие символа кассовой отчетности в соответствующей графе; • сличает соответствие суммы цифрами и прописью;

• вызывает клиента для совершения операции;

• сверяет номер отрывного талона к приходному кассовому документу с номером приходного кассового документа (в случае если он отрывной талон отделялся приходного кассового документа);

• передает клиенту приходный кассовый документ для проставления в нем собственноручной подписи;

• принимает от клиента банкноты полистно, монету по кружкам, обеспечив визуальный контроль клиенту за пересчетом;

• сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с фактически принятой суммой и при их соответствии проставляет собственноручную подпись на приходном кассовом документе^[29].

Первый экземпляр приходного ордера 0402008 помещается в кассовые документы. В подтверждение приема наличных денег кассовый работник выдает физическому лицу − второй экземпляр приходного ордера 0402008 с проставлением на них оттиска штампа кассы.

Принятые от клиентов в кассу наличные деньги могут передаваться кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующего кассой в книге 0402124 кассового работника. Объявления 0402001, первые экземпляры приходных ордеров 0402008 сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня.

Пример. 26.04.2018 г. в ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» обратился Григорьев Григорий Георгиевич, чтобы довложить на счет договора 50000 руб. Бухгалтерский работник ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» сформировал приходный кассовый ордер.

Учет депозитов физических лиц ведется на пассивном счете 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц". В разрезе этого счета ведутся балансовые счета второго порядка по срокам привлечения денежных средств:

• 42301 Депозиты до востребования;

• 42302 Депозиты на срок до 30 дней;

• 42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней;

• 42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней;

• 42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года;

• 42306 Депозиты на срок от 1 года до 3 лет;

• 42307 Депозиты на срок свыше 3 лет.

В учете ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» были сформированы следующие проводки (таблица 5).

Таблица 5

Бухгалтерские проводки по пополнению банковского счета^[30]

Среди кассовых операций по поступлению наличности в ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» выделяются денежные переводы. Пример. В ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» обратился Клиент, чтобы осуществить денежный перевод в другой банк на сумму 10000 руб. Бухгалтерский работник ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» сформировал приходный кассовый ордер.

В учете ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» были сформированы следующие проводки (таблица 9).

Таблица 6

Бухгалтерские проводки по пополнению банковского счета

Также среди кассовых операций по поступлению наличности в ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» выделяются валютно-обменных операций. В случае валютно-обменных операций кассовый работник формирует валютный кассовый ордер.

Пример. 26.04.2018 г. в ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» обратился Клиент, чтобы обменять рубли на доллары. Было принято от Клиента 171,15 руб., а выдано 3 доллара. Кассовый работник ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» сформировал валютный кассовый ордер. В учете ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» были сформированы следующие проводки (таблица 7).

Таблица 7

Бухгалтерские проводки по пополнению банковского счета

Пример. Пусть у организации заключен с Банком ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» договор инкассации. 26.04.2018 кассир-операционист торговой организации в течение рабочего дня (с 10.00 до 20.00) получил наличную выручку от реализации товаров в размере 125 000 руб. Эта выручка была сдана им в конце рабочего дня в кассу предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе организации - 7000 руб. На начало рабочего дня остаток наличности в кассе составлял 3500 руб. В конце рабочего дня кассир передал сверхлимитную наличность инкассаторской службе банка. На следующий день - 27.04.2018 - банк зачислил переданные ему наличные деньги на расчетный счет организации.

Таблица 8

Бухгалтерские проводки по пополнению банковского счета

Прием от инкассаторских работников и выдача инкассаторским работникам сумок с наличными деньгами и ценностями осуществляется при предъявлении инкассаторскими работниками документов, удостоверяющих личность, и доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег, наличной валюты и ценностей:

− в помещении для приема-передачи ценностей инкассаторам через передаточное устройство, встроенное в ограждающие конструкции этого помещения;

− через передаточное устройство, встроенное в ограждающие конструкции помещения для совершения операций с ценностями, в случае отсутствия помещения для приема-передачи ценностей инкассаторам;

− в помещении для совершения операций с ценностями в случае отсутствия помещения для приема-передачи ценностей инкассаторам и отсутствии (невозможности его использования) передаточного устройства, встроенного в ограждающие конструкции помещения для совершения операций с ценностями.

Доступ инкассаторских работников в помещение для совершения операций с ценностями осуществляется после предъявления ими документов, удостоверяющих личность, и доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег, наличной валюты и ценностей. Прием наличных денег от инкассаторских работников, доставленных из учреждения Банка России, осуществляется заведующим кассой по приходному ордеру 0402008.

Заведующий кассой принимает:

• пачки банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, оттисках клише;

• кассеты с пачками банкнот по ярлыкам к кассетам с пачками банкнот с проверкой правильности и целости кассет и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к кассетам с пачками банкнот;

• мешки с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой^[31].

3. Совершенствование приема наличных денег и инкассаторской выручки в ПАО «Сбербанк России»

Огромные затраты времени на ввод информации с бумажных носителей (документов) в операционные системы по-прежнему остаются барьером на пути повышения эффективности производства и экономики в целом. Особенно хорошо это понимают банки, которые вынуждены обрабатывать большое количество финансовых и юридических документов.

Прием наличных денег связан с выполнением огромного количества стандартных операций. Большое количество времени в банке тратится на обработку финансовых и юридических документов. Такой процесс является достаточно трудоемким и может снизить качество обслуживания клиентов банка, потому что вместо того, чтобы уделить внимание решению нестандартных финансовых задач и выявлению потребностей клиента, сотрудники заняты выполнением повседневных расчетно-кассовых операций. Таким образом, возникает необходимость снижения трудозатратности расчетно-кассового обслуживания^[32].

Совершенствование кассовых операций ПАО «Сбербанк России» можно предложить в трех аспектах: продуктовом, технологическом и организационном.

Способом решения вышеупомянутой проблемы является внедрение и использование современных технологий, модернизация используемого программного обеспечения, которые позволят усовершенствовать бизнес-процессы в сфере расчетно-кассовых операций, делая предоставление данных услуг более простым и быстрым. Применение новых компьютерных технологий позволяет не только снизить трудозатратность операций, но и сократить банковские расходы на содержание персонала. Кроме того, при развитии и автоматизации процессов обслуживания клиентов, в банках снижается стоимость операций, и, как следствие, тарифы, что влечет поток новых клиентов.