Файл: Прием наличных денег и инкассаторской выручки.pdf

Инкассация связана с высоким риском нападения грабителей. Поэтому для их осуществления в кредитных организациях создаются специализированные подразделения инкассации. Высокая затратность услуг по инкассации и перевозке наличных денег обусловлена требованиями безопасности при их транспортировке. 

Эти факторы приводят к высокой стоимости инкассации. Как следствие, на периферии профессиональная инкассация вообще отсутствует. Кроме того, даже там, где имеются инкассаторские службы, мелкие клиенты предпочитают сдавать наличность в кредитные организации самостоятельно.

К недостаткам инкассации можно отнести и долгое зачисление проинкассированных денег на счет клиента: как правило, на следующие сутки, а в праздничные и выходные дни задержка с зачислением может составлять до 3-5 суток. При этом для осуществления полного цикла инкассации до зачисления проинкассированных сумм на счет клиента, кроме бригады инкассаторов, привлекается еще и касса пересчета, что еще больше увеличивает общую стоимость обслуживания.

Для совершенствования деятельности предлагается использование Инкоматов.

ИНКАМАТ – мобильное программно-техническое средство для инкассации денежной наличности (банкнот), предназначенное для автоматизации инкассации денежной наличности. ИНКАМАТ может устанавливаться как внутри салона инкассаторского автомобиля с кузовом «фургон» или «микроавтобус», так и в выделенных помещениях крупных торговых центров.

Кассир клиента укладывает денежную наличность, предназначенную для инкассации, в специальную загрузочную кассету. Одну или несколько таких кассет инкассаторская служба заблаговременно при заключении договора на инкассацию передает клиенту. При этом в память загрузочной кассеты заносится код, назначенный клиенту при заключении договора. После закрытия крышки в загрузочной кассете активируется специальное устройство, предназначенное в случае несанкционированного вскрытия для окрашивания банкнот специальной краской. Для повышения безопасности повторное вскрытие кассиром заполненной загрузочной кассеты возможно только с использованием одного или двух специальных ключей. Возможен вариант, когда на всем маршруте используется одна загрузочная кассета. При этом по прибытии на точку инкассатор заносит порожнюю неактивированную кассету в помещение, где кассир укладывает в нее денежные купюры. В этом случае кассету может вскрыть только ИНКАМАТ.

Загрузочная кассета с деньгами, предназначенными для инкассации, переносится в прибывший инкассаторский автомобиль и устанавливается в ИНКАМАТ, который считывает код загрузочной кассеты и выводит на экран для визуального контроля наименование клиента, а также информацию о его расчетном счете и банке, где он открыт. В случае использования для всех клиентов одной загрузочной кассеты код клиента вводится в ИНКАМАТ вручную.

Нажатием специальной кнопки кассир дает команду на начало инкассации. В этот момент происходит деактивация защитного устройства, загрузочная кассета вскрывается и вложенные в нее купюры поочередно поступают в устройство, оснащенное специальными детекторами, обеспечивающими проверку банкнот на подлинность.

Банкноты, прошедшие проверку, поступают в приемную кассету, предназначенную для соответствующего номинала. Количество банкнот, загруженных в кассету, постоянно записывается во флэш-память приемной кассеты. Банкноты, несущие признаки ветхости, направляются в кассету для приема ветхих купюр.

Не прошедшие проверку банкноты направляются в кассету для сомнительных банкнот. По окончании инкассации при наличии сомнительных банкнот на специальную карточку распечатывается наименование клиента, количество поступивших от него сомнительных банкнот и соответствующий штрих-код. Данная карточка направляется в кассету для разделения купюр разных клиентов. Штрих-код позволит на последующих этапах ускорить процесс регистрации и экспертизы сомнительных банкнот.

После изъятия всех банкнот из загрузочной кассеты на экране ИНКАМАТа появляется надпись «Кассета пуста» и соответствующий значок. Прием банкнот завершается нажатием кнопки «Завершить прием». После заполнения таблицы распределения принятой суммы по символам на экране появляется кнопка «Зачислить». Ее нажатие завершает процесс инкассации. При этом формируются два сообщения, которые после шифрования по мобильному VPN/ GPRS-каналу направляются:

• в процессинговый центр для передачи сведений в банк клиента о сумме к зачислению на его счет;

• в кассовый центр со сведениями о распределении суммы, сданной клиентом, об источнике поступления денег, о наполненности приемных кассет и состоянии отдельных узлов ИНКАМАТа.

Одновременно данная информация записывается на жесткий диск ИНКАМАТа и заносится во внутренний журнал. Для кассира распечатывается квитанция со всей необходимой информацией.

По окончании инкассации загрузочная кассета в деактивированном состоянии извлекается из ИНКАМАТа и передается кассиру для последующих вложений или остается в автомобиле для использования на других точках. Полные приемные кассеты по прибытии с маршрута направляются:

 • непосредственно в кассовый центр для дальнейшей обработки денежной наличности (формирование корешков и упаковка пачек);

• в специальную кладовую для последующей отправки в удаленный кассовый центр. Порожние приемные кассеты остаются в автомобиле или сдаются в сервисную службу.

Заключение

В настоящее время расчеты могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной формах. Организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка. Выделяют следующие виды кассовых операций: − операции по приему, выдаче, хранению, инкассации, подкреплению наличной валютой; − операции инкассации банкомата; − операции купли-продажи монет, драгоценных металлов; − банкнотные сделки; − работа с поврежденными, сомнительными, имеющими признаки подделки денежными знаками иностранных государств (группы государств); − операции по хранению, инкассации и подкреплению чеками в уполномоченных банках, их филиалах, дополнительных офисах и иных внутренних структурных подразделениях.

На данный момент кассовые операции являются приоритетным направлением ПАО «Сбербанк России». По своей сути они состоят из нескольких компонентов: прием финансовых ресурсов, выдача финансовых средств, а также их зачисление на счет и хранение в банке.

Все кассовые работники обязаны знать и строго соблюдать требования нормативных актов Банка России, Инструкции "О порядке совершения кассовых операций в Банке ГПБ (АО)".

Учет кассовых операций в ПАО «Сбербанк России» имеет ряд особенностей: по характеру совершаемых операций, по содержанию бухгалтерской и другой учетной документации, по основным бухгалтерским проводкам. Для учета наличных денежных средств, находящихся в операционной кассе кредитной организации предназначен счет № 20202 "Касса кредитных организаций".

По дебету данного счета отражается поступление денежных средств в кассу кредитной организации, а по кредиту соответственно списание денежных средств из кассы кредитной организации. Аналитический учет предполагает ведение отдельный лицевых счетов: по операционной кассе банка, по отдельным внутренним структурным подразделениям, а также по видам валют. Учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах ведется с использованием специального счета № 20208 "Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах".

По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы наличные денежные средства, а по кредиту – выданные из банкоматов наличные денежные средства.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, терминалу, находящимся в распоряжении кредитной организации, а также по видам валют. Еще одним счетом, предназначенным для выполнения кассовых операций в банках, является счет № 20209 "Денежные средства в пути". Он используется для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отправленных из кассы кредитной организации другим кредитным организациям, своим внутренним структурным подразделениям и т.д. Также на счете учитывается денежная наличность, переданная от внутренних структурных подразделений, филиалов в кассу кредитной организации.

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, подтверждающие необходимость отражения операций по счетам бухгалтерского учета, первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции, расчетные документы, определенные нормативными документами Банка России и внутренние документы.

Для совершенствования деятельности предлагается использование Инкоматов.

ИНКАМАТ – мобильное программно-техническое средство для инкассации денежной наличности (банкнот), предназначенное для автоматизации инкассации денежной наличности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (в ред. от 02.08.2019)
2. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 29.01.2018 N 630-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359) URL: http://base.consultant.ru
3. Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У (ред. от 30.07.2014) "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации" // [Электронный ресурс] URL: http://base.consultant.ru/
4. О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения. Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П. URL: http://base.consultant.ru/
5. Бабаш Л.П. Бухгалтерский учет в банках. М.: Высшая школа, 2019. 512 с.
6. Баева Е.А., Плужникова Е.М. Учет и контроль валютных операций в коммерческом банке // Актуальные вопросы совершенствования бухгалтерского учета, статистики и налогообложения организаций: мат-лы 5-й Междунар. науч.-практ. конф. Тамбов: Изд-во "Бизнес-Наука-Общество", 2016. С. 47-53.
7. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2015. 352 с.
8. Бекирова Н.И. Специфика формирования учетной политики коммерческого банка // Учетно-Аналитическое обеспечение стратегии устойчивого развития предприятия: материалы Всекрымской научнопрактической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. Крымский инженерно-педагогический университет. 2016. С. 54-57.
9. Воробьева И.П. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках / под ред. А.А. Земцова. Томск : Издательский Дом ТГУ, 2014. 182 с.
10. Камысовская С., Захарова Т., Попова Н. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческих банках. М. : КноРус, 2017. 432 с.
11. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2017. 260 с.
12. Курныкина О.В., Нестерова Т., Соколинская Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. : КноРус, 2019. 360 с.
13. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.sberbank.ru
14. Смирнова Л.Р. Банковский учёт. М: Финансы и статистика, 2017. 320 с.
15. Селеванова Т. С. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. М: Дашков и К, 2014. 290 с.
16. Смирнова Л.Р. Банковский учёт. М: Финансы и статистика, 2017. 320 с.
17. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. : Дашков и Кº, 2017. 391 с.
18. Учетная политика ПАО «Сбербанк России». Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=3043&type=3

1. Бабаш Л.П. Бухгалтерский учет в банках. М.: Высшая школа, 2019. 512 с., с.125. ↑

2. Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (в ред. от 02.08.2019) ↑

3. "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 29.01.2018 N 630-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)

   ↑

4. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2015. 352 с., с.65. ↑

5. Положение Банка России № 630-П. ↑

6. Селеванова Т. С. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. М: Дашков и К, 2014. 290 с., с. 65. ↑

7. Селеванова Т. С. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. М: Дашков и К, 2016. 290 с., с.135. ↑

8. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. : Дашков и Кº, 2017. 391 с., с.87. ↑

9. Смирнова Л.Р. Банковский учёт. М: Финансы и статистика, 2017. 320 с., с.87. ↑

10. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. : Дашков и Кº, 2018. 391 с., с.89. ↑

11. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2017. 260 с., с.187. ↑

12. Камысовская С., Захарова Т., Попова Н. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческих банках. М. : КноРус, 2017. 432 с., с.122. ↑

13. Воробьева И.П. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках / под ред. А.А. Земцова. Томск : Издательский Дом ТГУ, 2014. 182 с., с.122. ↑

14. Камысовская С., Захарова Т., Попова Н. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческих банках. М. : КноРус, 2017. 432 с., с.124. ↑

15. Смирнова Л.Р. Банковский учёт. М: Финансы и статистика, 2017. 320 с., с.88. ↑

16. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2018. 352 с., с.122. ↑

17. Смирнова Л.Р. Банковский учёт. М: Финансы и статистика, 2017. 320 с., с.89. ↑

18. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2018. 352 с., с.123. ↑

19. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М. : Дашков и Кº, 2018. 391 с., с.90. ↑

20. Там же, с. 92. ↑

21. Камысовская С., Захарова Т., Попова Н. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческих банках. М. : КноРус, 2017. 432 с., с.125. ↑

22. Смирнова Л.Р. Банковский учёт. М: Финансы и статистика, 2017. 320 с., с.88. ↑

23. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ ↑

24. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ ↑

25. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ ↑

26. Учетная политика ПАО «Сбербанк России». Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=3043&type=3 ↑

27. Бекирова Н.И. Специфика формирования учетной политики коммерческого банка // Учетно-Аналитическое обеспечение стратегии устойчивого развития предприятия: материалы Всекрымской научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. Крымский инженерно-педагогический университет. 2016. С. 54-57. ↑

28. Учетная политика ПАО «Сбербанк России». Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=3043&type=3 ↑

29. Учетная политика ПАО «Сбербанк России». Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=3043&type=3 ↑

30. Учетная политика ПАО «Сбербанк России». Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=3043&type=3 ↑

31. Учетная политика ПАО «Сбербанк России». Электронный ресурс. Режим доступа: https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=3043&type=3 ↑

32. Бабаш Л.П. Бухгалтерский учет в банках. М.: Высшая школа, 2019. 512 с., с.135. ↑